Бухгалтерский баланс на предприятии

 

 

 

 

Таблица 2. Анализ пассива  баланса.

Код	Наименование показателя	На конец отчетного года		На начало отчетного года		Абсолютное отклонение	Темп роста в %
410	ПАССИВ   III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ   Уставный капитал  (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
		401	2,19	401	2,34	-	-
	Собственные акции, выкупленные у  акционеров	-		-
420	Добавочный капитал	7 782	42,57	7 782	45,53	-	-
430	Резервный капитал	30	0,16	30	0,17	-	-
470	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3 806	20,82	1 746	10,21	-2 060	45,87
490	Итого по разделу III	12 019	65,75	9 959	58,28	-2 060	82,86
510	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Заемные средства	-		780	4,56	-	-
515	Отложенные налоговые обязательства	278	1,52	154	0,90	-124	55,39
520	Прочие обязательства	-		-
590	Итого по разделу IV	278	1,52	934	5,46	656	335,97
610	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты	100	0,54	-	-	-	-
620	Кредиторская задолженность	5 881	32,17	6 196	36,25	315	105,36
	в том числе: поставщики и подрядчики	3 291		3 305		14	100,42
	задолженность перед персоналом организации	827		805		-22	102,66
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	213		239		26	112,2
	задолженность по налогам и сборам	945		980		35	103,7
	Задолженность перед участниками  по выплате доходов	605		867		262	143,3
640	Доходы будущих периодов	-		-
640	Резервы предстоящих расходов	-		-
650	Прочие обязательства	-		-
690	Итого по разделу V	5 981	32,73	6 196	36,26	215	103,6
700	БАЛАНС	18 278	100	17 089	100	-1 185	93,5

 

2.1 Анализ ликвидности  предприятия. Т.е. способность  своевременно и полностью рассчитываться  по всем обязательствам. Для этого  все статьи актива объединяются  в группы по степени ликвидности.  И статьи пассива по срокам  погашения.

Таблица 3. Группы активов и пассивов

группа активов	код	группа пассивов	код
Наиболее ликвидные активы (А1): денежные средства, краткосрочные финансовые вложения	250+260	Наиболее срочные обязательства (П1): кредиторская задолженность.	620
Быстро реализуемые активы (А2): краткосрочная дебиторская задолженность	240	Краткосрочные обязательства (П2): краткосрочные кредиты и займы , прочие краткосрочные обязательства, задолженность перед учредителями по выплате доходов.	610+630+660
Медленно реализуемые активы (А3): запасы, НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная дебиторская  задолженность, прочие оборотные активы.	210+220+230+270	Долгосрочные обязательства (П3):долгосрочные кредиты, займы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.	590+640+650
Трудно реализуемые активы (А4): внеоборотные активы, , неликвидные запасы сырья, материалов, готовой продукции, просроченная и сомнительная дебиторская задолженность	190	Постоянные пассивы (П4): собственный капитал (уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль)	490

 

 

 

 

А1_н.г. = 250+260 = 3+23=26

А2_н.г. = 240 =  4 589

А3_н.г. = 210+220+230+270 = 3 467

А4_н.г. = 190 =  10 196

П1_н.г. = 620 = 5 881

П2_н.г. = 610+630+660 = 100

П3_н.г. = 590+640+650 = 278

П4_н.г. = 490 = 12 019

А1_к.г. = 250+260 = 3+428=431

А2_к.г. = 240 =  2 673

А3_к.г. = 210+220+230+270 = 3 442

А4_к.г. = 190 =  10 543

П1_к.г. = 620 = 6 196

П2_к.г. = 610+630+660 = 0

П3_к.г. = 590+640+650 = 934

П4_к.г. = 490 = 9 959

 

2.2  Расчет коэффициентов  платежеспособности.

2.2.1 Общий показатель платежеспособности.

Применяется для оценки ликвидности  баланса в целом, для оценки изменения  финансовой ситуации в организации  с точки зрения ликвидности.

 

 

 

 

 

 

2.2.2 Коэффициент абсолютной ликвидности.

Показывает, какая часть  краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно за счет денежных средств.

 

 

 

 

2.2.3 Коэффициент критической оценки (срочной ликвидности).

Показывает прогнозируемую платежеспособность организации при  условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

 

 

 

 

 

2.2.4 Коэффициент текущей ликвидности.

Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств.

 

 

 

 

 

2.2.5 Коэффициент маневренности функционирующего капитала.

Показывает, какая часть  функционирующего капитала связана  в производственных запасах и  долгосрочных дебиторских задолжностях.

 

 

 

 

 

 

2.2.6 Доля оборотных средств  в активах.

 

 

 

 

 

 

2.2.7 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

Показывает, какая часть  оборотных активов сформирована за счет собственного капитала.

 

 

 

 

 

Платежеспособность —  это возможность предприятия  расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии  предприятие устойчиво платежеспособно; при плохом — периодически или  постоянно неплатежеспособно. Самый  лучший вариант, когда у предприятия  всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения  имеющихся обязательств. Но предприятие  является платежеспособным и в том  случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или  они вовсе отсутствуют, но предприятие  способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.

 

Вывод:

Исходя из значений коэффициентов, платежеспособность предприятия за отчетный период ухудшилась. Ликвидность  предприятия снизилась, доля оборотных  активов сформированных за счет собственных  средств уменьшилась.

 

 

2.3 Расчет коэффициентов  финансовой устойчивости.

2.3.1 Коэффициент капитализации.

Показывает, во сколько раз  заемный капитал превышает собственный.

 

 

 

 

2.3.2 Коэффициент  обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует  достаточность у предприятия  собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.

 

 

 

 

 

2.3.3 Коэффициент автономности (финансовой независимости).

Показывает долю собственных  средств в общей сумме источников финансирования.

 

 

 

 

2.3.4 Коэффициент финансирования.

Показывает, во сколько раз  собственный капитал превышает  заемный капитал.

 

 

 

 

2.3.5 Коэффициент финансовой устойчивости.

Показывает, какая часть  активов финансируется за счет устойчивых источников.

 

 

 

 

 

Насколько устойчиво либо не устойчиво то или иное предприятие можно сказать, зная насколько сильную зависимость предприятие испытывает от заемных средств, насколько свободно оно может маневрировать собственным капиталом, без риска выплаты лишних процентов и пени за неуплату, либо неполную выплату кредиторской задолженности вовремя.

Эта информация важна прежде всего для контрагентов (поставщиков  сырья и потребителей продукции (работ, услуг)) предприятия. Им Важно  насколько прочна финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности предприятия, с которым они работают.

Финансовая устойчивость - это способность предприятия  маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее  его постоянную платежеспособность.

 

Вывод:

Исходя из значений показателей  финансовая устойчивость предприятия, за отчетный период снизилась. Количество заемных средств по отношению  к собственным средствам увеличилось.

 

2.4 Показатели деловой активности.

Деловая активность – скорость оборота средств.

Общие показатели оборачиваемости.

2.4.1 Коэффициент общей оборачиваемости капитала.

Показывает количество оборотов всего капитала организации.

 

 

 

 

2.4.2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Показывает количество оборотов оборотных средств.

 

 

 

 

2.4.3 Коэффициент отдачи не материальных активов.

Показывает количество оборотов нематериальных активов.

 

 

 

 

2.4.4 Коэффициент фондоотдачи.

Показывает, сколько денежных единиц выручки принесла каждая денежная единица, вложенная в основные средства.

 

 

 

2.4.5 Коэффициент отдачи собственного капитала.

Показывает, сколько денежных единиц выручки приходится на одну денежную единицу собственного капитала.

 

 

 

2.4.6 Коэффициент оборачиваемости материальных средств или материалов.

Показывает количество оборотов материальных средств.

 

 

 

2.4.7 Коэффициент оборачиваемости денежных средств.

Показывает, сколько дней занимает один оборот денежный средств.

 

 

 

2.4.8 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах.

Показывает количество оборотов средств дебиторской задолженности.

 

 

 

2.4.9 Коэффициент срока погашения дебиторской задолженности.

Показывает, сколько в  среднем дней требуется для погашения  дебиторской задолженности.

 

 

 

2.4.10 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Показывает, сколько в  среднем, раз оплачивается задолженности  перед разными кредиторами.

 

 

 

2.4.11 Коэффициент срока погашения кредиторской задолженности.

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим  обязательствам.

 

 

 

2.4.12 Коэффициент длительности процесса производства.

Показывает длительность производственного цикла.

 

 

 

 

 

Соотношение между динамикой  продукции и динамикой ресурсов (затрат) определяет характер экономического роста. Экономический рост производства может быть достигнут как экстенсивным, так и интенсивным способом. Превышение темпов роста продукции над темпами  роста ресурсов или затрат свидетельствует  о наличии интенсивности в  экономическом росте.

Деловая активность предприятия  в финансовом аспекте проявляется  прежде всего в скорости оборота  его средств. Рентабельность предприятия  отражает степень прибыльности его  деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в  исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов  оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Коэффициенты деловой  активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие  использует свои средства. Коэффициенты могут выражаться в днях, а также  в количестве оборотов того либо иного  ресурса предприятия за анализируемый  период.

Вывод:

Исходя из значений показателей, деловая активность предприятия  за отчетный период снизилась. Время  оборота производственного цикла  увеличилось. Предприятие менее  эффективно использовало оборотные  активы и средства за отчетный период.

 

5. Показатели рентабельности.

2.5.1 Рентабельность продаж (рентабельность реализованной продукции).

Показывает, сколько денежных единиц, прибыли (убытка) приходится на каждую денежную единицу выручки.

 

 

 

2.5.2 Чистая рентабельность  продаж.

Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли приходится на денежную единицу выручки.

 

 

 

2.5.3 Бухгалтерская рентабельность  от обычной деятельности.

Показывает уровень рентабельности до уплаты налога.

 

 

 

2.5.4 Экономическая рентабельность (рентабельность актива).