Бухгалтерские счета и двойная запись. Аудит внутренний и внешний

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2013 в 15:21, контрольная работа

Краткое описание

Одним из основных видов хозяйственного учета является бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет представляет собой систему, обеспечивающую получение бухгалтерской информации о хозяйственной деятельности предприятия путем непрерывной и сплошной фиксации фактов хозяйственной жизни в документах, последующей их группировке и обобщении полученной информации своими способами. Кроме информационной функции, бухгалтерский учет выполняет функцию контроля соблюдения действующего законодательства, нормативных документов правительственных органов, а также эффективности использования принадлежащих предприятию средств.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3
Глава I.
1.1. Счета бухгалтерского учета и их строение…………………….5
1.2. Двойная запись по счетам……….………………………………8
1.3. Внутренний и внешний аудит. Взаимодействия и различия…10
Глава II.
2.1. Контрольные задания……………………………………………..14

Заключение………………………………………………………………...28
Список использованной литературы……………………………………..28

Скачать полностью (56.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

бух.учет и аудит.docx

— 59.07 Кб (Скачать документ)

В зависимости от поставленных целей, аудиторские проверки различают по содержанию рассматриваемых вопросов, глубине, составу и объему привлекаемой к анализу информации – это Аудит на соответствие требованиям, Аудит финансовой отчетности и специальный аудит, Обязательный и инициативный аудит, Первоначальный и согласованный аудит.

Глава II.

2.1. Контрольные задания.

Имеются следующие исходные данные, руб.:

Наименование показателя	1 вар.	2 вар.	3 вар.	4 вар.	5 вар.	6 вар.	7 вар.	8 вар.	9 вар.	10 вар.
Материалы	1000	7000	50000	5000	2500	7000	5600	12000	6000	5000
Расчетный счет	100000	85000	62000	4500	5300	7050	1200	65000	4500	9000
Основные средства	400000	620000	450000	25000	140500	20000	98000	46050	89000	26000
Амортизация основных средств	40000	430000	120000	3550	25000	2050	45000	-	25000	21000
Нераспределенная прибыль	12000	5000	23000	2050	26000	2300	-	25600	2000	200
Расчеты по социальному страхованию	1050	1000	2000	102	2300	5600	-	230	5680	100
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	5000	20000	15050	2300	5060	2000	5600	56980	6300	7500
Расчеты с персоналом по оплате труда	9000	12000	45025	5000	240	200	2300	2300	5600	1200
Уставный капитал	433950	244000	356925	21498	89700	21900	51900	37940	54920	10000
Баланс	501000	282000	442000	30950	123300	32000	59800	123050	74500	19000

На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период, представленных в журнале хозяйственных операций:

1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.

Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 2), проставив в нем корреспонденцию счетов.

Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту, а пассивные счета – увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету.

Кроме того, необходимо помнить к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).

Таблица 2. Журнал регистрации операций малого предприятия за январь

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание операций	Д	К	частная	общая
1.	Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы: Учтена стоимость материалов Учтен НДС в счете	10 19	60 60	45000 8100 45000 расчет	53100 расчет
2.	Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов 2.2. Учтен НДС в счете	15 19	60 60	6500 1170 6500 расчет	7670 расчет
3.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку	60 60	51 51	53100 7670	60770 расчет
4.	Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом	68	19	9270	9270 расчет
5.	Отпущены в основное производство материалы со склада	20	10	20000	20000
6.	Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)	20	15	2000	2000 расчет

7.	Начислена заработная плата рабочим основного производства	20	70	60000	60000
8.	Начислена заработная плата аппарату управления	26	70	45000	45000
9.	Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих	20	69	18000	18000 расчет
10.	Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной аппарата управления	26	69	13500	13500 Расчет
11.	Начислен налог на доходы с физических лиц	70	68	13650	13650 расчет
12.	Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве	20	02	3600	3600
13.	Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)	43	20	103600	103600 расчет
14.	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет	50	51	5000	5000
15.	Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки заключение договоров с покупателями	71	50	5000	5000
16.	Представлен авансовый отчет директором по возвращении из командировки	26	71	4800	4800
17.	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	50	71	200	200 расчет
18.	Продукция реализована со склада (с учетом НДС)	62	90	140000	140000
19.	Начислен НДС на реализованную продукцию	90	68	21356	21356
20.	Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю: 19.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции 19.2. Учтен НДС в счете	44 19	60 60	2300 414	2300 414 2300 расчет
21.	Продукция оплачена покупателем	51	62	140000	140000
22.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе - нет)	90	43	103600	103600 расчет
23.	Списаны общехозяйственные расходы	90	26	63300	63300 расчет
24.	Списаны расходы на продажу	90	44	2300	2300
25.	Выявляется и списывается финансовый результат	99	90	50556	50556 расчет

3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.

АКТИВНЫЕ СЧЕТА		ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
СЧ. 10 «Материалы» Д К		СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию» Д К
45000	20000		18000
			13500


Од 45000	Ок 20000		Ок 31500
СЧ. 51 «Расчетные счета» Д К		СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Д К
140000	60770	53100	53100
	5000	7670	7670
			2300
			414
Од 140000	Ок 65770	Од 60770	Ок 63484
СЧ. 01 «Основные средства» Д К		СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Д К
		13650	60000
			45000

		Од 13650	Ок 105000
СЧ. 19-3 «НДС по приобретенным материальным ресурсам» Д К		СЧ. 80 «Уставный капитал» Д К
8100	9270
1170
414


Од 9684	Ок 9270
СЧ. 20 «Основное производство» Д К		СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток» Д К
20000	103600
2000
60000
18000
3600 Од 103600	Ок 103600
СЧ. 43 «Готовая продукция» Д К		СЧ. 02 «Амортизация основных средств» Д К
103600	103600		3600

Од 103600	Ок 103600		Ок 3600


СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Д К		СЧ. 68 «Расчеты по налогам и сборам» Д К
140000	140000	9270	13650
			21356


Од 140000	Ок 140000	Од 9270	Ок 35006
А-П СЧ. 99 «Прибыли и убытки» Д К		А-П СЧ. 90 «Продажи» Д К
50556		21356	140000
		103600	50556
		63300
		2300
Од 50556		Од 190556	Ок 190556
СЧ. 50 «Касса» Д К		А-П СЧ. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Д К
5000	5000	5000	4800
200			200


Од 5200	Ок 5000	Од 5000	Ок 5000
СЧ. 44 «Расходы на продажу» Д К		СЧ.26 «Управленческие расходы» Д К
2300	2300	45000	63300
		13500
		4800
Од 2300	Ок 2300	Ок 63300	Од 63300
СЧ.15 «Заготовление и приобретение материалов» Д 6500 Од 6500	К 2000 Ок 2000

Выполняя данное задание, следует помнить, что одна и та же сумма проводки показывается на счетах дважды: по дебету и кредиту счетов. Это вытекает из такого метода бухгалтерского учета как двойная запись.

4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.

Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот – сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо. Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Од-Ок,

где:

Ск – остаток по счету (сальдо) на конец периода;

Од – дебетовый оборот за период;

Ок – кредитовый оборот за период;

Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.

Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Ок-Од

5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.

Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 3) заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:

сальдо начальных по счетам по дебету и кредиту;

б) оборотов за период по дебету и кредиту;

в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту.

Таблица 3. Контрольно-оборотная ведомость за январь

№ п/п	№ счета	Сальдо начальное (Сн)		Обороты		Сальдо конечное (Ск)
№ п/п	№ счета	Д	К	Д	К	Д	К
1	01	450000				450000
2	02		120000		3600		123600
3	10	50000		45000	20000	75000
4	15			6500	2000	4500
5	19			9684	9270	414
6	20			103600	103600
7	26			63300	63300
8	44 43			2300 103600	2300 103600
9	50			5200	5000	200
10	51	62000		140000	65770	136230
11	60		15050	60770	63484		17764
12 13 14 15 16 17 18 19 20	62 68 69 70 71 80 84 90 99		2000 45025 356925 23000	140000 9270 13650 5000 190556 50556	140000 35006 31500 105000 5000 190556	50556	25736 33500 136375 356925 23000
ИТОГО		562000	562000	948986	948986	716900	716900

6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1)

Бухгалтерский баланс является формой №1 финансовой (бухгалтерской) отчетности Российской Федерации (см. Приложении 1). В нем отражаются сальдо на начало и на конец периода. Сальдо активных счетов показываются в активе, а сальдо пассивных счетов – в пассиве. Сальдо активно-пассивных счетов отражается следующим образом: если оно дебетовое – в активе, а если оно кредитовое – в пассиве баланса. Счета, не имеющие сальдо, например, такие, как 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» в балансе не показываются.

Отличительная особенность баланса – равенство итогов сумм актива и пассива, это вытекает из двойной записи и балансового уравнения: А = П.

Баланс заполняется на основе данных контрольно-оборотной ведомости.

Приложение1

Поясне- ния	Наименование показателя	На 01.01----- 2012 г.	На 01.02 20 12 г.	На 31 декабря 20 г.
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110	Нематериальные активы
1120	Результаты исследований и разработок
1130	Основные средства	330000	326400
1140	Доходные вложения в материальные ценности
1150	Финансовые вложения
1160	Отложенные налоговые активы
1170	Прочие внеоборотные активы
1100	ИТОГО по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1210	Запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности, животные на выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты)	50000	79500
1220	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		414
1230	Дебиторская задолженность
1240	Финансовые вложения
1250	Денежные средства	62000	136430
1260	Прочие оборотные активы
1200	ИТОГО по разделу II
1600	БАЛАНС	442000	542744

Информация о работе Бухгалтерские счета и двойная запись. Аудит внутренний и внешний

Бухгалтерские счета и двойная запись. Аудит внутренний и внешний

Краткое описание

Содержание

Прикрепленные файлы: 1 файл

бух.учет и аудит.docx

БАЛАНС