Бизнес-план создание клуба-солярия «Глазурь»

обслуживающий (администраторы);

управление;

вспомогательный (уборщица).

Данные о численности работающих на предприятии за анализируемый

период представлены в таблице 4.

Таблица

Список сотрудников

Специальность Численность

Косметолог 2

Массажист 2

Управляющий 1

Администратор 2

Бухгалтер 1

Уборщица 1

Итого 9

Рассматриваемое предприятие является субъектом малого

предпринимательства, кроме того, оказывает широкий спектр довольно

специализированных услуг, который уже описан выше.

Говоря об организационной структуре клуба-солярия, можно привести

следующую схему, наглядно показывающую подчинённость сотрудников.

Рис. 1.Организационная структура солярия «Дикая кошка»

Первое требование, предъявляемое к персоналу, — наличие

профессиональной подготовки. По действующему законодательству, можно

принимать на работу в качестве мастеров только лиц, чей профессиональный

уровень подтвержден дипломом о соответствующей подготовке.

Необходимо, чтобы образовательный курс насчитывал не менее 1040 очных

учебных часов и был заверен дипломом, а учебное заведение, его выдавшее

(государственное или  частное), имело лицензию на НПО.

Нанимая персонал, оговариваются условия работы и подписывается

трудовой контракт. Эксперты советуют оформлять срочный договор,

который гарантирует удержание мастера на определенный срок

(парикмахеры не любят  подолгу задерживаться на одном  месте и быстро

обрастают собственной клиентурой).

В контракте также оговаривается прохождение обязательного

ежегодного обучения (повышения квалификации). Долгосрочный успех

солярия во многом зависит от того, как сотрудники следят за изменчивой

модой. Успешного профессионала отличает, прежде всего, высокая

квалификация и знание последних тенденций в мире красоты, владение

новыми технологиями.

Как и любой другой труд, основанный на личном обслуживании

клиентов, услуги солярия оплачиваются наличными. Для расчета средней

выручки солярия управляющему следует подсчитать его среднюю

пропускную способность и время на обслуживание одного клиента. Обычно

солярий обслуживает за смену 40 клиентов. Средняя сумма заказа — 150 руб.

(15 руб./мин). Итого за один  день один мастер приносит  солярию около 6

тыс. руб. Оплата работы составляет, как правило, 30% от их ежедневной

выручки. Чаевые, не включаемые в общий счет, — отдельная статья дохода

мастеров.

Штатное расписание в 2012 году представлено в таблице 5.

Таблица 5

Штатное расписание

Специальность Оплата труда Сумма оплаты,

тыс. руб.

Количество, чел. Всего, тыс.

руб.

Косметолог 25-60% с оборота 30 2 60

Массажист 20-50% с оборота 18 2 36

Управляющий 200 у.е.+4% с приб 30 1 30

Администратор 150 у.е. +1% с оборота 18 2 36

Бухгалтер 200 у.е. (полставки) 6 1 6

Уборщица 150 у.е. 4,5 1 4,5

Итого 9 370,5

Как видно из приведённой выше таблице, основой заработной платы

всех сотрудников является существенный процент от оборота, который

позволяет стимулировать сотрудников для выполнения более хорошей

работы.

7. Управление и  собственность

Клуб-солярий «Глазурь» создается в форме Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Под обществом с ограниченной ответственностью (ООО) понимается общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости своих вкладов.

Уставный капитал ООО, составляющийся из стоимости вкладов его участников, должен быть, согласно Закону РФ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, не менее 100 минимальных размеров оплаты труда.

Высшим органом ООО является общее собрание его участников (кроме

того, создается исполнительный орган, осуществляющий текущее

руководство деятельностью ООО). К его исключительной компетенции ГК

РФ относит следующие вопросы:

изменение устава, включая изменение размера уставного

капитала;

образование исполнительных органов и досрочное прекращение

их полномочий:

утверждение годовых отчетов и балансов, распределение

прибыли и убытков;

избрание ревизионной комиссии;

реорганизация и ликвидация общества.

Представляется полезным остановиться на процедуре изменения

уставного капитала, поскольку соответствующее решение представляет

собой наряду с намерением реорганизации и ликвидации наибольший

интерес для партнеров данного общества.

ООО Клуб-солярий «Глазурь» создается путем вклада в уставной

капитал помещения: 4500 тыс.руб.

Заемный капитал: 1103,92 тыс.руб.

Заемный капитал привлекается в виде банковского кредита сроком на 5

лет, под 15% годовых с ежегодным погашением процентов и возвратом

суммы долга в конце проекта.

7.1 Планирование  текущих расходов

Затраты на производство и реализацию услуг тесно связаны с таким

понятием, как метод ценообразования. Один из наиболее распространенных

– метод “издержки плюс”, который применяется сегодня при установлении

цен на все услуги солярия «Глазурь». Данный метод предполагает

расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене

закупки, и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной

величины – прибыли. Этот метод ценообразования активно используется при

формировании цены по товарам самого широкого круга отраслей. Главная

трудность его применения – сложность определения уровня добавочной

суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета. Все меняется в

зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы.

Уровень добавления суммы к себестоимости товара или услуги,

устраивающий продавца, может быть не принят покупателем.

В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются

издержки производства Общая смета затрат и распределение (структура)

издержек производства приведена в таблице 6.

Таблица 6.

Анализ себестоимости

руб.

Сырье и материалы 19032

ФОТ 370500

ЕСН 96330

Амортизация 13700

Аренда и коммунальные услуги 68000

Услуги сторонних организаций 88000

Итого 655562

7.2 Планирование  текущих доходов

Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации

услуг и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных

доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности

не предусматривается.

Распределение текущих доходов за период реализации

инвестиционного проекта приведено в таблице 8.

Таблица 8.

Доходы по услугам Студии загара «Глазурь»

Услуга Макс. Плановая Цена Выруч-ка

кол-во загрузка услуги в месяц

в день руб. руб.

Солярий 24 40% 500 144000

Комплекс для коррекции 12 30% 750 81000

Косметолог 8 50% 900 108000

Массаж 12 30% 750 81000

Пилинг 12 20% 1200 86400

Солярий 48 20% 300 86400

Продажа косметики в холле 20 30% 900 997200

Итого 1584000

36

8. Планирование  финансовых результатов

На основании рассчитанных доходов и расходов определим

экономические показатели деятельности солярия. (табл. 9).

Таблица 9.

Финансовые показатели деятельности

Показатель сумма

выручка от реализации услуг 1584000

в т.ч.

солярий 144000

Комплекс для коррекции 81000

Косметолог 108000

Массаж 81000

Пилинг 86400

Солярий 86400

Продажа косметики в холле 997200

Себестоимость услуг 655562

в т.ч.

сырье и материалы 19032

ФОТ 370500

ЕСН 96330

амортизация 13700

аренда и коммунальные услуги 68000

услуги сторонних организаций 88000

прибыль до налогообложения 928438

налог на прибыль 222825

чистая прибыль 705613

В связи с тем, что проект по созданию солярия «Дикая кошка»

предполагает привлечение заемного капитала в виде кредита сроком на 5 лет

под 15% годовых определим чистый денежный поток по годам реализации

проекта (табл. 10).

Таблица 10.

Чистый поток денежных средств по годам реализации проекта

Наименование

статьи 0 1 2 3 4 5

выручка от

реализации, руб.

1584000 1584000 1584000 1584000 1584000

себестоимость

оказанных услуг

655562 655562 655562 655562 655562

Налоги 222825 222825 222825 222825 222825

Cash-Flow от

оперативной

деятельн.

705613 705613 705613 705613 705613

Затраты на

приобретение

активов

1103920

Поступления от

реализации

активов

Cash-Flow от

инвестицион.

деятельн.

-1103920

Собственный

капитал

Займы 1103920

Выплаты % по

займам

165588 165588 165588 165588 165588

Выплаты в

погашение займов

1103920

Выплаты

дивидендов

Cash-Flow от

финансовой

деятельн.

-1103920 -165588 -165588 -165588 -165588 -1269508

Баланс наличн. на

начало периода

0 0 540025 1080050 1620075 2160100

Баланс

наличности на

конец периода

0 540025 1080050 1620075 2160100 1596204

На основании расчетов полученных в разделе 3 настоящей работы

рассчитаем основные технико-экономические показатели деятельности

фирмы. К таким показателям относятся показатели представленные в табл.

11.

38

Таблица 11.

Технико-экономические показатели

Производительность труда

выручка от реализации

среднесписочная численность

158400

Фондоотдача

выручка от реализации

средняя стоимость основных средств

0,283

Рентабельность

прибыль от реализации

выручка от реализации

45%

Таким образом, на основании рассчитанных показателей становиться

очевидным, что в течение первого года деятельности рентабельность солярия

будет 45%, производительность труда одного работника составит 158400 руб.

9. Оценка эффективности  проекта

К показателям экономической оценки эффективности проекта

рассчитывают относяться:

Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:

где Bt - выгоды проекта в год t

Ct - затраты проекта в год t

t = 1 ... n - годы жизни проекта

Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет

положительное значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности

использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.

Индекс прибыльности

Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает

относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость

денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он

рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта

на стоимость первоначальных вложений:

где: NPV - чистые приведенные денежные потоки проекта;

Со - первоначальные затраты.

Внутренняя норма рентабельности это показатель при котором NPV=0.

В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному

потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл

дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой

40

рентабельности, или, сокращенно, IRR.

Таблица 12.

Показатели экономической эффективности проекта

0 1 2 3 4 5

Денежный поток -1103920 705613 705613 705613 705613 705613

Коэффициент

дисконтирования (15%)

1 0,8696 0,75614 0,65752 0,571753 0,49718

Дисконтированный

денежный поток

-1103920 613576 533545 463952 403436,3 350814

Чистый приведенный

доход NPV

1261403,74

Индекс прибыльности

PI

39%

срок окупаемости

проекта

2,5 года

Таким образом, с учетом того, что NPV>0 можно говорить об

экономической целесообразности проекта, срок окупаемости которого 2,5

года.

Анализ рисков

Анализ экономической эффективности проекта показывает, что проект

особо остро реагирует на изменение цены реализации. Если цена снизиться

только на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект уже в типичном

производственном периоде вступит в зону убытков. Так что анализ

безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске связанным

с ценой.

Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого сбыта, а так

же постоянных и переменных затрат, Объем спроса может быть на четверть

меньше запланированного, пока проект не вступит в зону убытков.

Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные

затраты выше на 30%.

Ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный

поток в течение всей плановой фазы не отрицателен.

Проведенный финансово-экономический анализ проекта показывает,

что проект по созданию солярия является экономически эффективным,

обеспечивает возвратность произведенных инвестиций при условии

привлечения инвестиционного кредита сроком на 5 лет под 15% годовых с

ежегодной выплатой процентов по кредиту и выплатой основной суммы

долга в конце срока. Итак, открыть собственный солярий сегодня очень

прибыльно. Даже летом услуги искусственного солнца идут буквально "на

ура" - народ в преддверии южных отпусков предпочитает подготовить

бледную после зимы кожу к активному солнцу и нет-нет, да и проведет

несколько сеансов в солярии перед поездкой к морю.

Деятельность среднего медицинского персонала

Относятся: - деятельность по охране здоровья человека,

осуществляемую не больницами и не врачами, а средним (парамедицинским)

персоналом, которому предоставлены юридические права по уходу за

пациентами: медсестрами, акушерками, физиотерапевтами - техниками

(персоналом физиотерапевтических  кабинетов) и другими специалистами  в

области оптиметрии, гидротерапии, лечебного массажа, трудотерапии,

лечения дефектов речи, лечебного ухода за ногами, гомеопатии, мануальной

рефлексотерапии, иглоукалывания и т.п. Эти виды деятельности могут

осуществляться в лечебных клиниках, действующих при предприятиях,

школах, домах для престарелых, рабочих организациях и прочих