Бизнес план Организация шиномонтажной мастерской

Финансовый результат  деятельности во многом зависит от объемов оказания услуг. Процент использования плановой мощности представлен в таблице 3. План  составлен с учетом сезонных колебаний. За первый квартал реализации проекта условно принят второй квартал 2010 года.

Таблица 3

План мощности оказания услуг

 

Показатель	2 кв.10г.	3 кв.10г.	4 кв.10г.	1кв.11г.
Шиномонтаж	60%	80%	80%	100%
Количество машин	540 шт.	720 шт.	720 шт.	900 шт.

 

 

 

4. Финансовый план

 

4.1. План поступления выручки от оказания услуг

В таблице 4 представлен  расчёт планового поступления выручки  от оказания услуг по обслуживанию автомобилей на основе установленных цен, плана оказания услуг (таблица 2) и запланированной мощности (таблица 3).

   Таблица 4 Расчет выручки от оказания услуг

Показатель	"0"	2 кв.10г.	3 кв.10г.	4 кв.10г.	1кв.11г.	ИТОГО
Количество машин	шт.	540	720	720	900	2880
Выручка	тыс.руб.	464,4	619,2	619,2	774,0	2476,8
Использование мощности		60%	80%	80%	100%

Из таблицы 3 видим, что  среднемесячная сумма выручки составит 206,4 тысяч рублей.

4.2. План текущих затрат

Основные виды текущих затрат:

• прямые материальные затраты;
• затраты на электроэнергию для производства;
• затраты на оплату труда;
• отчисления в Пенсионный фонд;
• амортизационные отчисления;
• постоянные накладные затраты;
• налоговые платежи.

Прямые материальные затраты определены в таблице 5. Расходы на материалы, используемые при оказании услуг, определены исходя из запланированных объемов оказания услуг, а также данных об используемой мощности (табл.2,3).

   Таблица 5

Расчет материальных затрат

             Тысяч рублей

 

Показатель	2 кв.10г.	3 кв.10г.	4 кв.10г.	1кв.11г.	ИТОГО
Количество машин	540 шт.	720 шт.	720 шт.	900 шт.	2880 шт.
Прямые  материальные затраты	62,6	83,5	83,5	104,40	334,0
Использование мощности	60%	80%	80%	100%

 

Расчет  затрат на электроэнергию для оказания услуг представлен в таблице 6.

    Таблица 6

Расчет затрат электроэнергии на производство

Наименование  оборудования	Мощность, кВт/ч	Время работы, за месяц, час	Расход  энергии за мес., кВт/ч
Балансировочный стенд	1,5	150	225
Шиномонтажный станок для  дисков полуавтомат со взрывной подкачкой шин	0,75	150	112,5
Компрессор горизонтальный	4,1	200	820
Вулканизатор	0,42	90	37,8
Фен электрический	1,0	90	90
Наждак	0,8	90	72
Итого	8,57	158,3	1357,3

 

В таблице 6 представлен  расчет расхода электроэнергии на производство за месяц. При расходе 1357,3 кВт/ч за месяц и стоимости 3,0 руб./кВт, затраты на электричество с НДС составят 14,41 тысяч рублей в квартал при максимальной мощности (100%)

  Расчет  зарплаты  персонала и отчислений  в Пенсионный  фонд представлен в таблице 7. Фонд оплаты труда  основных рабочих - автослесарей  формируются из повременной и сдельной оплаты труда (повременная – 10000 руб./мес., сдельная – 3% от выручки),  сторожа – 7500 руб./мес. (повременная система оплаты труда). Отчисления в Пенсионный фонд формируются из 2-х частей: 12000 рублей в год (3,0 тысяч рублей в квартал) - отчисления на предпринимателя и 14% от фонда оплаты труда наемных работников.

Таблица 7

Расчет заработной платы и отчислений в Пенсионный фонд

 

Показатель		Ед. гам.	2 кв.10г.	3 кв.10г.	4 кв.10г.	1кв.11г.	ИТОГО
Выручка			464,4	619,2	619,2	774,0	2476,8
Предприниматель	1	чел.
Автослесарь	4	чел.	4	4	4	4
Сторож	2	чел.	2	2	2	2
= Всего персонал		чел.	6	6	6	6
Заработная  плата персонала	з/п
Автослесарь (повременная)	10 000	т. р.	120,0	120,0	120,0	120,0	480,0
+ (сдельная)	3 %	т. р.	55,7	74,3	74,3	92,8	297,1
Сторож	7 500	т. р.	45,0	45,0	45,0	45,0	180,0
Фонд  оплаты труда		т. р.	220,7	239,3	239,3	257,8	957,1
Среднекварталъная з/п одного работника		т. р.	36,8	39,9	39,9	42,9
Отчисления в Пенсионный фонд	14,%+ 1,0 т.р.	т. р.	33,90	36,50	36,50	39,10	146,00
= Затраты  на оплату труда		т. р.	254,63	275,80	275,80	296,98	1103,22
= Налог на  доходы физических лиц	13%	т. р.	28,69	31,11	31,11	33,52	124,43

Суммы амортизационных отчислений будут накапливаться в фонд для осуществления капитальных вложений на ремонт существующих основных средств и на приобретение новых. Сумма амортизации рассчитана в таблице 8.

 

Таблица 8 
Расчет амортизационных отчислений

Внеоборотные  активы	Перв.стоимость тыс. ру.	Норма аморт-и, %	Сумма амор-и, тыс.руб. аморт-и, т. р.
			за  год	за  квартал
Балансировочный стенд	105,6	14,2%	15,00	3,75
Шинмонтажный станок для дисков полуавтомат со взрывной подкачкой шин	143,8	14,2%	20,42	5,10
Компрессор горизонтальный	45,8	14,2%	6,50	1,63
Домкрат подкатной 1,5 т	9,2	25%	2,30	0,58
Домкрат подкатной 3.5т.	10,3	25%	2,58	0,64
Вулканизатор для ремонта  камер, приварки фланцев, вентилей и  камере, с таймером	19,7	20%	3,94	0,99
Вспомогательное устройство для монтажа и демонтажа низкопрофильных и жестких шин	50,6	14,2%	7,19	1,80
Ванна для шиномонтажа	6,1 50,6	25%	1,53	0,38
Приспособление для  удержания камер и шин	7,3	25%	1,83	0,46
Итого	398,4		61,27	15,32

В состав постоянных затрат включены следующие затраты (таблица 9): электроэнергия на освещение, на отопление, аренда, затраты на рекламу, прочие затраты.

Таблица 9 
Расчет постоянных накладных затрат  

Показатель	Един, изм.	Расход за месяц	Цена, руб./ед.	Сумма, руб.	Ставка НДС, %	Сумма с НДС руб./мес.	Сумма с НДС, в т. р./кв.
Электроэнергия на освещение	кВт/ч	200	3,00	600	18%	708,0	2,12
Электроэнергия на отопление	кВт/ч	1440	3,00	4320	18%	5097,6	15,29
Аренда помещения (включая земельный налог)						15000,0	45,0
Прочие расходы						500,0	1,5
Расходы на рекламу						4000,0	12,0
Итого затраты						25305,6	75,92

Деятельность по ремонту  автомобилей согласно налоговому законодательству облагается единым налогом на вменённый доход. В бюджет будет уплачиваться единый налог на вмененный доход, который исчислен от количества основного персонала и самого предпринимателя. В расчет были взяты слесаря, сторож и предприниматель, итого 7 человек. Единый налог на вмененный доход рассчитан по следующей формуле: 

 

ЕНВД = Вмененный доход* 15%.

Вмененный доход  рассчитан исходя из базовой доходности в месяц (12000 руб. на чел.), корректирующего коэффициента К1 (в 2009 году равен 1,295), корректирующего К2 учитывая специфику деятельности (оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - коэффициент равен 0,9) и понижающий коэффициент места осуществления деятельности К3 равен 0,9. Количества работников, в том числе сам предприниматель (7 человек) и равен 39,65 тысяч рублей в квартал.

 

4.3. План финансовых результатов

 

В таблице 10 представлен  план финансовых результатов, в котором определена сумма прибыли от осуществления предпринимательской деятельности на основе запланированных показателей выручки, затрат и налоговых платежей.

Таблица 10

План финансовых результатов