Аудиторская детельность

8. Аудиторская организация, аудитор обязаны в письменной форме уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов, членами которой они являются, о всех изменениях содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения таких изменений.

9. Сведения о прекращении  членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой  организации аудиторов должны  быть внесены в реестр аудиторов  и аудиторских организаций не  позднее семи рабочих дней  со дня, следующего за днем  прекращения членства.

10. Саморегулируемая организация  аудиторов обязана в течение  семи рабочих дней со дня, следующего  за днем внесения сведений  об аудиторской организации, аудиторе  в реестр аудиторов и аудиторских  организаций, а также со дня, следующего  за днем внесения изменений в содержащиеся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведения об аудиторской организации, аудиторе, передавать соответствующую информацию в уполномоченный федеральный орган для внесения в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций, а также раскрывать такую информацию.

11. Уполномоченный федеральный  орган в течение пяти рабочих  дней со дня, следующего за  днем получения указанной в части 10 настоящей статьи информации, вносит соответствующие сведения или изменения в сведения в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций.

12. Саморегулируемая организация  аудиторов ведет реестр аудиторов  и аудиторских организаций в отношении своих членов, отвечающих требованиям статей 3 и 4 настоящего Федерального закона, начиная со дня внесения сведений о ней в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов в порядке, установленном настоящей статьей.

Статья 20. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов

1. В отношении члена  саморегулируемой организации аудиторов, допустившего нарушение требований  настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов  и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее  члена саморегулируемой организации  аудиторов устранить выявленные  по результатам внешней проверки качества его работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести члену саморегулируемой  организации аудиторов предупреждение  в письменной форме о недопустимости  нарушения требований настоящего  Федерального закона, стандартов  аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) наложить штраф на  члена саморегулируемой организации  аудиторов;

4) принять решение о  приостановлении членства аудиторской  организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;

5) принять решение об  исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов;

6) применить иные установленные  внутренними документами саморегулируемой  организации аудиторов меры.

2. Меры дисциплинарного  воздействия применяются саморегулируемой  организацией аудиторов в порядке, установленном Федеральным законом "О саморегулируемых организациях".

3. Аудитор, в отношении  которого принято решение о  приостановлении его членства  в саморегулируемой организации  аудиторов, в течение всего срока  действия такого решения не  вправе:

1) участвовать в осуществлении  аудиторской деятельности;

2) давать рекомендации, подтверждающие  безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить  в члены саморегулируемой организации  аудиторов;

3) участвовать в работе  выборных и специализированных  органов саморегулируемой организации аудиторов.

4. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, в отношении  которых принято решение о  приостановлении их членства  в саморегулируемой организации  аудиторов, в течение всего срока  действия такого решения не  вправе:

1) заключать договоры оказания аудиторских услуг;

2) вносить влекущие увеличение  обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменения  в договоры оказания аудиторских  услуг, заключенные до принятия  саморегулируемой организацией  аудиторов указанного решения.

5. Не менее чем за  семь рабочих дней до истечения  срока, на который приостановлено  членство аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой  организации аудиторов, саморегулируемая  организация аудиторов принимает  решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов либо об их исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов.

6. В отношении аудиторской  организации, допустившей нарушение  требований настоящего Федерального  закона, федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки качества ее работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести предупреждение  в письменной форме о недопустимости  нарушения требований настоящего Федерального закона, федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) направить саморегулируемой  организации аудиторов, членом которой  является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов;

4) направить саморегулируемой  организации аудиторов, членом которой  является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание об исключении аудиторской организации из саморегулируемой организации аудиторов.

7. Саморегулируемая организация  аудиторов в течение трех рабочих  дней со дня, следующего за  днем исполнения предписания, предусмотренного пунктами 3 и 4 части 6 настоящей статьи, обязана проинформировать об исполнении этого предписания уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в письменной форме.

Статья 21. Ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов

1. Ведение государственного  реестра саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется уполномоченным федеральным органом в установленном им порядке.

2. Для внесения сведений  о некоммерческой организации, соответствующей  установленным статьей 17 настоящего Федерального закона требованиям, в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов некоммерческая организация подает в уполномоченный федеральный орган заявление, а также представляет следующие документы:

1) копию свидетельства  о государственной регистрации  некоммерческой организации;

2) копию устава некоммерческой  организации;

3) перечень членов некоммерческой  организации - физических лиц, соответствующих  требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов;

4) перечень членов некоммерческой  организации - коммерческих организаций, соответствующих требованиям к  членству в саморегулируемой  организации аудиторов;

5) заверенные некоммерческой  организацией копии документов, подтверждающих государственную регистрацию ее членов - юридических лиц;

6) копию утвержденных правил  осуществления внешнего контроля  качества работы членов саморегулируемой  организации аудиторов;

7) копию решения (решений) некоммерческой организации об  утверждении стандартов аудиторской деятельности саморегулируемой организации аудиторов и копии таких стандартов (при наличии);

8) копию решения некоммерческой  организации о принятии одобренного  советом по аудиторской деятельности  кодекса профессиональной этики  аудиторов и копию такого кодекса;

9) копии документов, подтверждающих  создание некоммерческой организацией  специализированных органов, предусмотренных  Федеральным законом "О саморегулируемых организациях", копии положений о таких органах и копии документов о составе участвующих в их работе лиц;

10) заверенные некоммерческой  организацией копии документов, подтверждающих наличие компенсационного  фонда (компенсационных фондов), создание  которого (которых) предусмотрено настоящим  Федеральным законом;

11) копию решения некоммерческой  организации о принятии одобренных советом по аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и копию этих правил.

2.1. В случае, если документы, указанные в пунктах 1 и 5 части 2 настоящей статьи, не представлены заявителем, по межведомственному запросу уполномоченного федерального органа федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, предоставляет сведения о государственной регистрации некоммерческой организации и ее членов - юридических лиц.

3. Уполномоченный федеральный  орган в течение 40 рабочих дней  со дня, следующего за днем  получения указанных в части 2 настоящей статьи документов, рассматривает и проверяет сведения о некоммерческой организации. Не позднее пяти рабочих дней после дня окончания рассмотрения и проверки документов, указанных в части 2 настоящей статьи, уполномоченный федеральный орган вносит сведения о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов или принимает решение об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.

4. Основанием для принятия  решения об отказе во внесении  сведений о некоммерческой организации  в государственный реестр саморегулируемых  организаций аудиторов является:

1) несоответствие некоммерческой  организации требованиям, предусмотренным  настоящим Федеральным законом;

2) представление некоммерческой  организацией документов, не соответствующих  установленным настоящим Федеральным  законом требованиям;

3) непредставление предусмотренных частью 2 настоящей статьи документов, за исключением документов, указанных в пунктах 1 и 5 части 2 настоящей статьи;

4) представление некоммерческой  организацией документов, содержащих недостоверную информацию;

5) исключение из государственного  реестра саморегулируемых организаций  аудиторов по основаниям, предусмотренным пунктами 3 - 6 части 5 настоящей статьи, при условии, что с момента исключения прошло менее одного года.

5. Основанием для исключения  уполномоченным федеральным органом сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов является:

1) заявление саморегулируемой  организации аудиторов об исключении  сведений о ней из государственного  реестра саморегулируемых организаций аудиторов;

2) ликвидация или реорганизация  некоммерческой организации;

3) выявление недостоверных  сведений в документах, представленных  некоммерческой организацией в  соответствии с частью 2 настоящей статьи;

4) отказ саморегулируемой  организации аудиторов от участия  в установленном порядке в  создании, включая финансирование, и деятельности единой аттестационной  комиссии, предусмотренной настоящим  Федеральным законом;

5) неоднократное невыполнение  саморегулируемой организацией  аудиторов в течение одного  календарного года требований  настоящего Федерального закона  и принятых в соответствии  с ним нормативных правовых  актов о ведении реестра аудиторов  и аудиторских организаций, в том числе требования о передаче соответствующей информации в уполномоченный федеральный орган для ведения контрольного экземпляра такого реестра;

6) вступившее в законную  силу решение суда об исключении  сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.

6. Основанием для обращения  уполномоченного федерального органа  в арбитражный суд с заявлением  об исключении сведений о некоммерческой  организации из государственного  реестра саморегулируемых организаций аудиторов является: