Аудит кредитов и займов

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    СОДЕРЖАНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     В рыночных условиях многие организации в своей деятельности используют заемные средства банка, других кредитных организаций и предприятий. В ГК РФ указывается, что по договору займа одна сторона – заимодавец передает в собственность другой стороне – заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег – сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Таким образом, проверяя, аудитор должен обращать внимание на то, в какой форме был взят заем – в форме денег или вещи. В практике проведения проверок встречаются случаи, когда по условиям договора, особенно долгосрочного, организация получает деньги, а затем по истечении определенного времени возвращает заем имуществом или ценными бумагами без изменения условий договора, что не допускается.

     Кредитные операции относятся к самым многочисленным. Не случайно им посвящено большое число законодательных и нормативных актов. Предметом данной контрольной работы является аудит кредитных взаимоотношений. Целью работы является изучение методов проверки кредитных взаимоотношений. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи: рассмотрение нормативной и законодательной базы аудита кредитов и займов; изучение основных документов, подлежащих обязательной аудиторской проверки; ознакомление с последовательностью проведения аудиторской проверки; выявление типичных ошибок и недостатков при учете кредитов и займов; разработка теста-опросника аудитора по проверке кредитных отношений.

     В связи с тем, что ранее аудит на предприятии не проводился, тема данной курсовой работы представляется актуальной.

 

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Ноктюрн»

1.1. Организационная  структура ООО  «Ноктюрн» 

     ООО «Ноктюрн» был зарегистрирован в качестве организации, занимающейся предпринимательской деятельностью в 1999г. в Нижнем Новгороде в соответствии с гражданским законодательством.

     Организационно-правовая форма в настоящий момент – общество с ограниченной ответственностью.

     Юридический адрес: г. Нижний Новгород, ул. Лоскутова, д. 12, корп. 2.

     Численность персонала, работающего в ООО «Ноктюрн» в 2007 году – 53 человека, в 2006 году – 55 человек. Основной вид деятельности ООО «Ноктюрн» – торговля косметическими и парфюмерными средствами.     

     ООО «Ноктюрн»  имеет лицензию на право заниматься данной деятельностью. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 

     Рисунок 1.1 – Организационная структура ООО «Ноктюрн» 

     Как видно из рисунка 1.1, организационная структура ООО «Ноктюрн» является  линейно-функциональной и направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями предприятия, распределение между ними прав и ответственности. В рамках данной структуры директор Общества, представляет его интересы в отношениях с гражданами и юридическими лицами на основании Устава Общества. В пределах предоставленных ему прав директор распоряжается имуществом Общества, открывает расчетные и другие счета в кредитных учреждениях, заключает договоры, выдает доверенности, издает приказы.

     Отдел продаж занимается управлением продаж и маркетингом, формированием и реализацией сбытовой политики и комплекса мероприятий по продвижению и стимулированию сбыта.

     В функции работников склада входит приемка, хранение и отпуск продукции со склада. Обеспечение сохранности складируемых товарно-материальных ценностей, соблюдение режимов хранения, ведение складских операций.

    В ООО «Ноктюрн» бухгалтерский учет ведется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем организации. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операции законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

     Организация  ООО «Ноктюрн» использует типовые формы первичных учетных документов. Все формы первичных учетных  документов  составляются  с  соблюдением  требований предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету и отчетности.

     На предприятии применяется автоматизированная форма учета с применением программы «1С-Предприятие-7.7». Программа позволяет вести неограниченное количество объектов аналитического учета: по товарам, материалам, организациям, сотрудникам, основным средствам и т.д. Для обобщенного названия группы объектов аналитического учета в программе используется термин субконто. Список субконто выводится и корректируется командой Виды субконто пункта главного меню Операции. Его можно менять и при просмотре счетов бухгалтерского учета и при вводе операций. Исходными данными для бухгалтерии являются операции с объектами хозяйственной деятельности, бухгалтерские записи которых формируют  журнал хозяйственных операций. На основании введенных бухгалтерских записей программа автоматически формирует баланс и другую отчетность. 

1.2. Краткая экономическая характеристика ООО «Ноктюрн» 

     Основные экономические показатели  ООО «Ноктюрн» приведены в таблице 1.1. 

     Таблица 1.1 – Основные экономические показатели, тыс. руб.