Аудит кассовый операций ООО "Луч"

Вопрос	Вариант ответа	Информация или документ,   который следует запросить
Кому предоставлено право     подписи приходных и          расходных кассовых ордеров	1. Главному         бухгалтеру          2. Уполномоченному  лицу	1. Образец подписи          главного бухгалтера         2. Образец подписи этого   лица и приказ руководителя
Кому предоставлено право     подписи расходных кассовых   документов в качестве        руководителя	1. Только           руководителю        2. Уполномоченному  лицу	1. Образец подписи          главного бухгалтера         2. Образец подписи этого   лица и приказ руководителя
Ведутся ли у                 налогоплательщика журналы    регистрации приходных и      расходных кассовых ордеров	1. Да               2. Нет	Журналы регистрации         кассовых ордеров
В каком размере банком       установлен лимит остатка     денег в кассе	Сумма лимита	Сообщение банка об          установлении лимита кассы
Установлены ли               руководителем сроки          внезапной ревизии кассы и    является ли этот документ    конфиденциальным	1. Да               2. Нет	Номер и дата приказа с      указанием сроков
Соблюдались ли сроки         внезапных ревизий	1. Да               2. Нет	Акты ревизии кассы
Производится ли ревизия      кассы при смене кассира	1. Да               2. Нет	Акты ревизии кассы
Заключен ли с кассиром       договор о полной             материальной                 ответственности	1. Да               2. Нет	Дата договора и дата        приема кассы
Соответствует ли дата        заключения договора дате     акта приема кассы	1. Да               2. Нет	Дата договора и дата        приема кассы
Ознакомлен ли под роспись    кассир с Порядком ведения    кассовых операций	1. Да               2. Нет	Порядок ведения кассовых    операций с датой и          подписью кассира
Ведется ли на предприятии    кассовая книга, оформленная  должным образом	1. Да               2. Нет	Кассовая книга
Ведется ли журнал            регистрации платежных        ведомостей	1. Да               2. Нет	Журнал регистрации          ведомостей
Ведется ли на предприятии    журнал учета депонентов	1. Да               2. Нет	Журнал учета депонентов
Ведется ли журнал выданных   доверенностей	1. Да               2. Нет	Журнал выданных             доверенностей
Определен ли круг лиц,       которым разрешено выдавать   деньги на хозяйственные      расходы	1. Да               2. Нет	Приказ об утверждении       списка лиц
Проводит ли                  налогоплательщик             реализацию готовой           продукции, товаров, услуг    населению за наличный        расчет	1. Да               2. Нет	Регистры бухгалтерского     учета, чеки ККТ
Имеется ли у                 налогоплательщика ККТ	1. Да               2. Нет	Карточки учета основных     средств на ККТ и платежные  документы
Зарегистрирована ли ККТ в   налоговых органах	1. Да               2. Нет	Карточки регистрации ККТ в  налоговых органах
Имеется ли договор с         центром техобслуживания и    ремонта ККТ	1. Да               2. Нет	Договор с центром           техобслуживания и ремонта   ККТ
Имеются ли дубликаты ключей  от сейфа кассира и           обеспечивается ли их         хранение в соответствии с    Порядком ведения кассовых    операций	1. Да               2. Нет	Акт передачи опечатанного   пакета с дубликатами        ключей руководителю         предприятия
Имеется ли несгораемый       металлический сейф	1. Да               2. Нет	Наличие сейфа
Закрывается ли и             опечатывается ли по          окончании рабочего дня сейф  печатью кассира	1. Да               2. Нет	Наблюдение и опрос          персонала
Разработаны ли у             налогоплательщика схемы      отражения на счетах          операций с денежными         средствами	1. Да               2. Нет	Разработанные типовые       схемы отражения кассовых    операций на счетах          бухгалтерского учета
Сверяются ли данные          кассовой книги с данными     учетных регистров и          первичных документов	1. Да               2. Нет	Учетные регистры, кассовая  книга

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│             Программа аудиторской проверки кассовых операций            │

│                                                                         │

│ Организация________________________ Аудитор____________________________ │

│ Проверяемый  период_________________ Дата начала проверки_______________ │

│ Представленные документы___________ Проверяемый период_________________ │

│ Масштаб  выборки____________________ Дата окончания  проверки____________ │

│                                                                         │

├───────────────────┬─────────────────────┬────────────────────┬──────────┤

│Проверяемый сегмент│Аудиторские процедуры│Источники информации│Примечания│

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Наличие в кассе    │Инвентаризация кассы,│Кассовая книга, акты│          │

│денежных средств,  │осмотр, опрос,       │инвентаризации      │          │

│денежных           │просмотр и сравнение │денежных средств,   │          │

│документов,        │документов           │инвентаризационная  │          │

│отраженных в учете │                     │опись ценных бумаг и│          │

│                   │                     │бланков строгой     │          │

│                   │                     │отчетности          │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Полнота отражения в│Опрос, просмотр и    │Приходные кассовые  │          │

│учете фактически   │сравнение документов,│ордера, расходные   │          │

│наличествующих в   │проверка соблюдения в│кассовые ордера,    │          │

│кассе денежных     │организации правил   │журнал регистрации │          │

│средств и          │совершения кассовых  │кассовых ордеров,   │          │

│документов         │операций             │кассовая книга      │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Полнота и          │Просмотр и сравнение │Приходные кассовые  │          │

│правильность       │документов           │ордера, расходные   │          │

│оформления         │                     │кассовые ордера,    │          │

│первичных кассовых │                     │журнал регистрации │          │

│документов, книг,  │                     │кассовых ордеров,   │          │

│журналов           │                     │кассовая книга      │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Соблюдение порядка │Просмотр             │Доверенности,       │          │

│выдачи денег по    │доверенностей        │приложенные к       │          │

│доверенности       │                     │расходным кассовым  │          │

│                   │                     │ордерам или         │          │

│                   │                     │ведомостям          │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Соблюдение         │Просмотр документов  │Кассовая книга,     │          │

│установленного     │                     │сообщение из банка о│          │

│лимита хранения    │                     │размере лимита кассы│          │

│наличных денег в   │                     │                    │          │

│кассе              │                     │                    │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Соблюдение         │Опрос, просмотр      │Расходные кассовые  │          │

│установленного     │документов           │ордера, кассовая    │          │

│порядка и лимита   │                     │книга               │          │

│наличных расчетов с│                     │                    │          │

│юридическими лицами│                     │                    │          │

│и индивидуальными │                     │                    │          │

│предпринимателями  │                     │                    │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Наличие договора о │Просмотр документов  │Договор о полной    │          │

│полной материальной│                     │материальной        │          │

│ответственности с │                     │ответственности     │          │

│кассиром           │                     │                    │          │

│организации        │                     │                    │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Применение ККТ при │Просмотр книги,      │Книга кассира-      │          │

│наличных расчетах  │сравнение данных     │операциониста       │          │

│                   │книги кассира-       │                    │          │

│                   │операциониста с      │                    │          │

│                   │данными контрольных  │                    │          │

│                   │лент и кассовой      │                    │          │

│                   │книги                │                    │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Проведение         │Инвентаризация кассы,│Кассовые документы, │          │

│внезапной ревизии │осмотр, опрос,       │денежные средства,  │          │

│кассы (при         │просмотр и сравнение │кассовая книга,     │          │

│необходимости)     │документов           │регистры по счету 50│          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Проверка оборотов и│Осмотр, просмотр и   │Кассовая книга,     │          │

│остатков по        │сравнение документов │ведомости,          │          │

│счету 50 и их      │                     │журналы-ордера,     │          │

│соответствия данным│                     │Главная книга       │          │

│Главной книги      │                     │                    │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Выборочная проверка│Осмотр, просмотр и   │Выписки банка,      │          │

│целевого           │сравнение документов │кассовые документы, │          │

│использования      │                     │ведомости, журналы- │          │

│денежных средств,  │                     │ордера, учетные     │          │

│полученных из      │                     │регистры по         │          │

│банка, соблюдения  │                     │счетам 50, 51       │          │

│лимита кассы и     │                     │"Расчетные счета"   │          │

│установленного     │                     │                    │          │

│лимита расчетов    │                     │                    │          │

│между юридическими │                     │                    │          │

│лицами наличными   │                     │                    │          │

│деньгами           │                     │                    │          │

├───────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼──────────┤

│Выборочная проверка│Осмотр, просмотр и   │Кассовые документы, │          │

│правильности       │сравнение документов │кассовая книга,     │          │

│оформления кассовых│                     │ведомости, журналы- │          │

│документов и       │                     │ордера, учетные     │          │

│соответствия их    │                     │регистры по         │          │

│данных записям в   │                     │счетам 50, 51, 76   │          │

│кассовой книге и   │                     │"Расчеты с разными  │          │

│учетных регистрах  │                     │дебиторами и        │          │

│по счету 50.       │                     │кредиторами"        │          │