Аудит кассовый операций ООО "Луч"

                                      Аудит кассовых операций

                                                     Задача 1.

Исходные  данные:

В ООО «Восток» с 1 марта 2012 г. кассиром работает Корина И.В. При поступлении на работу она дала обязательство кассира, в котором указала, что если по своей халатности, небрежности или неосторожности причинит ущерб ООО «Восток», то обязуется возместить его в полном объеме, а также обязуется выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несет ответственность за их нарушение.

Для кассы отведено специальное  помещение, в котором имеется  сейф для хранения денег. Окна кассы  не оборудованы железными решетками, отсутствует сигнализация.

При пересмотре аудитором  кассовой книги установлено, что  она пронумерована, прошнурована, скреплена  печатью, в ходе записей допущены исправления без подписи кассира.

Книга регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров  ведется небрежно. В кассовых документах не заполняются полностью необходимые  реквизиты. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и  главный бухгалтер (кассир, где этого  требуют реквизиты документа). Однако имелись случаи, когда вместо главного бухгалтера подпись ставила кассир Корина И.В. На расходных документах ставит подпись руководитель предприятия.

На предприятии не установлены  сроки внезапной ревизии, состав ревизионной комиссии, однако внезапные  ревизии проводятся один раз в 4 месяца.

Приказом руководителя на предприятии установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, но при выдаче денег не устанавливается срок, на который они выдаются.

Остатки кассы снимаются  главным бухгалтером непостоянно.

На 2012 г.  установлен лимит 12 000 руб. ККМ на предприятии

имеется. Реализация готовой  продукции производится за наличный и

безналичный расчет. Сотрудники ООО «Восток» от сторонних

организаций деньги по доверенности не получают. Журнал выданных

доверенностей ведется.

Требуется:

1. оценить состояние внутреннего  контроля и бухгалтерского учета  операций с денежными средствами в кассе.

2. установить, какие статьи бухгалтерской отчетности были искажены в результате допущенных ошибок;

3. обосновать мнение о допущенных нарушениях;

4. составить программу аудиторской проверки учета кассовых операций.

                                      Аудит кассовых операций

Задача  2

Исходные  данные:

При проверке кассовых операций ЗАО «Актив», за период с 01 января по 31 декабря 20ХХ г. аудитор выявил следующее: 1. Проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено, что по расходному кассовому ордеру № 69 от 7 июля 20ХХ г. выдана материальная помощь бухгалтеру Соколовой Л.Ф. в сумме 5500 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи 15500 руб. В объяснении аудитору Соколова Л.Ф. написала, что она получила в кассе 5500 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.

2. По расходному кассовому  ордеру № 79 от 29 июля и приложенному  к нему договору подряда инженеру  Воронину Н.Н. выплачено за  ремонт холодильного оборудования 24000 руб. Встречной проверкой установлено, что Воронин Н.Н. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного и бухгалтера деньги по устному распоряжению директора Петрова Г.В. были выданы водителю автомобиля «Волга»-731 Иваненко Ю.А. для оплаты за ремонт автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке № 4, однако документов, подтверждающих расходы, не имеется.

3. Согласно расходному кассовому ордеру № 87 от 13 августа 20ХХ г. заведующему складом материалов и инвентаря Саратову С.П. выданы 15000 руб. на приобретение цветов и подарков для чествования ветеранов. К ордеру приложены три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна». Оплаченная сумма отнесена на дебет счета 44 «Расходы на продажу».

4. По расходному кассовому ордеру № 71 от 15 июля 2002 г. выплачены стороннему лицу Бочкареву В.М. за ремонт сигнализации 25000 руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует.

5. В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 545380—545387 и неиспользованные чеки № 545381—545382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм.

Требуется:

1. Определить, какие нарушения  кассовой дисциплины имели место;

2. Составить отчет о выявленных нарушениях со ссылкой на нормативные акты;

3. обосновать мнение о допущенных нарушениях;

4. составить программу аудиторской проверки учета кассовых операций.