Аудит финансовых вложений

На основании проведенного аудита финансовых вложений аудитор формирует отчет аудитора в котором отмечаются недостатки в учете финансовых вложений и пути их исправления.

 

 

2.3. Отчет аудитора  по результатам проверки учета  финансовых вложений ОАО «Привет»

 

Аудит был проведен в соответствии с Федеральным Законом "Об аудиторской деятельности" № 119- ФЗ от 7 августа 2001 года, федеральными правилами (стандартами) аудита , внутренними правилами (стандартами) фирмы.  Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что учетная политика сформирована оптимально для ведения бухгалтерского и налогового учета.

Проведенный аудит  представлен  аудитом: учета финансовых вложений ОАО «Привет».

В результате проведенного аудита было обнаружено следующее:

- в договоре на предоставление  краткосрочного кредита фирме ООО «Ирис» по договору 15/2006 на срок – 2 месяца под 26% годовых нет некоторых обязательных реквизитов: Инн фирмы ООО «Ирис», нет юридического адреса и пункта об ответственности сторон. В связи с тем, что краткосрочный кредит уже погашен исправить данную ошибку необходимо вписав все необходимые реквизиты фирмы в договор на заем;

- в выписках банка  за май 2005 года потеряно платежное  поручение – приложение к выписке  от 10.04.2004 года на сумму 1300 тыс. рублей. Для исправления данного  недочета необходимо сделать запрос в банк с целью восстановления приложения к выписке;

- по счету «Финансовые  вложения» не ведется аналитический  учет. При проведении инвентаризации  финансовых вложений аналитика счета 58 «Финансовые вложения» была восстановлена.

Руководству организации  необходимо усилить внутренний контроль в организации за состоянием учета  финансовых вложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается тем, что предприятия на данном этапе времени вкладывают свободные денежные средства с целью получения выгоды не только в собственное предприятие, но и осуществляет вложения в уставные капиталы фирм других видов деятельности и видов собственности.

Целью выполнения курсовой работы было рассмотрение вопроса проведения аудита финансовых вложений.

Для выполнения поставленной цели был решен ряд задач:

- изучена нормативно  – законодательная база проведения  аудита финансовых вложений;

- раскрыт порядок проведения  и основные вопросы аудита финансовых вложений;

- изучена документация  аудитора при проведении аудита  финансовых вложений;

- проведены основные  процедуры аудита финансовых  вложений и сделаны вывод о  возможных недостатках, обнаруженных  при проведения аудита финансовых  вложений.

В результате проведения аудита финансовых вложений были обнаружены следующие недостатки, которые должны быть исправлены в ближайшее время  на основании отчета аудитора:

- потеря первичного  документа, подтверждающее финансовые  вложения;

- отсутствие аналитики по счету 58 «Финансовые вложения»;

- в договоре на краткосрочный  кредит фирме ООО «Ирис» отсутствуют  обязательные реквизиты предприятия.

Руководству предприятия рекомендовано усилить внутренний контроль организации.

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс РФ  часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ; часть вторая от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ
2. ФЗ «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ 30.12.2008 в редакции Федерального закона от 01.07.2010 г. № 136-ФЗ
3. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996года № 129 –ФЗ в редакции Федерального закона «209-ФЗ от 27.07.2010 г.

3. Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации»  ПБУ 1/98 (Утверждено Приказом Мин.  финансов РФ от 9.12.1998 года №  60н).

4. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н), с последующими изменениями и дополнениями.

5. Правила ( стандарты) аудиторской  деятельности. - М.: Экзамен, 2010г. – 214с.

6.  Аудит. \ под ред. Подольского В.И. - М., 2009г. – 520 с.

7. Богатая И.Н., Лабынцев Н.Т., Хахонова  Н.Н. Аудит: учебное пособие.-Ростов на Дону: Феникс, 2009г.- 544с.

8.  Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ, 2009.- 475с.

9.Жуков В.Н. Формирование учетной  политики организации. //  Бухгалтерский учет. № 1. 2010г.- с. 42 –50.

10. Костюк Г.И. Аудиторская проверка  финансовых вложений.// Бухгалтерский учет №22, 2008 г. -С.8

11. Макальская Ш.П. Основы аудита. – М.: Экспертъ, 2008г.- 420с.

12. Макарова Л.Г. Объекты и процедуры  аудита финансовых вложений // Аудиторские  ведомости, № 10, 2009г.-С.24

13.Мельникова  Л.А. Аудит финансовых вложений.// Современный бухучет, №8, 2008-С.2

14. Практикум по аудиту /под ред. Андреева В.Д.- М.: Экономика, 2009.- 388с.