АРМ бухгалтера

Расходы, не вошедшие в список прямых расходов, являются косвенными расходами производственной деятельности. Налогоплательщик  самостоятельно  определяет  в учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Для этого в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 предназначен периодический регистр сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Он является разделителем между прямыми и косвенными расходами.

Расходы, перечисленные  в этом регистре, в налоговом учете  признаются прямыми расходами. Расходы, не указанные в этом регистре, признаются косвенными расходами.

На рисунке показан  фрагмент в виде отбора по дебету счета 20.01 «основное производство» из демонстрационной базы.

 

Обязательными реквизитами  регистра сведений «Методы определения  прямых расходов производства в НУ»  являются «Дата», «Организация» и  «Вид расходов НУ». Остальные ниже перечисленные  реквизиты заполнять не обязательно.

• Подразделение.
• Счет Дт. Формально в качестве счета дебета можно указать любой счет (не группу). Но так как данный регистр предназначен для учета затрат на производство, то имеет смысл указывать только субсчета счетов затрат 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».
• Счет Кт. Здесь может быть указан счет, корреспондирующий с соответствующим счетом затрат.
• Статья затрат.

 

В регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ» нельзя хранить общую и детализированную записи, действующие в один и тот же период.

Если в регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ», нет  ни одной записи, то программа все  расходы в налоговом учете будет считать косвенными.

Проверить правильность разделения на прямые и косвенные  расходы можно с помощью  отчета «Регистр учета расходов на производство». Он позволяет по отдельности формировать список прямых и список косвенных расходов.

Кнопка «Указать ставки налога на прибыль».

Если при многофирменном учете во всех организациях применяются  одинаковые ставки налога на прибыль  в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, то в настройках параметров учета надо снять флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». В этом случае кнопка «Указать ставки налога на прибыль» отобразит форму, как на рисунке.

Если же разные организации при многофирменном учете зарегистрированы в разных субъектах федерации, а в них разные ставки налога на прибыль, то в настройках параметров учета надо установить флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». В этом случае кнопка «Указать ставки налога на прибыль» отобразит форму, как на рисунке.

НДС

Для одних плательщиков НДС  характерны достаточно простые хозяйственные  операции, для других сложные. В соответствии с ними в конфигурации учет НДС разделен на три степени сложности.

• Упрощенный учет НДС.
• Обычный учет НДС.
• Полный учет НДС.

Упрощенный учет НДС.

Для ведения учета НДС  по упрощенной схеме надо установить флаг «Упрощенный учет НДС». Упрощенный учет НДС действителен только для  ставок 18% и 10%. При этом варианте флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» становится не активным. Это означает, что при упрощенном учете НДС невозможно будет отражать операции без НДС или по ставке НДС равной 0%.

При упрощенном учете НДС  используются только две пары соответствующих  документов: документ поступления и  документ «Счет-фактура полученный».

Обычный учет НДС.

Обычный учет НДС, как и  упрощенный учет, используется только для ставок в 18% и 10%. Для реализации обычного учета НДС в регистре сведений «Учетная политика организаций», на закладке «НДС», надо выполнить следующие действия.

• Снять флаг «Упрощенный учет НДС». 
• Снять флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

При обычном учете НДС  снимаются все ограничения упрощенного  учета НДС за исключением экспортно-импортных  операций.

Полный учет НДС.

Полный учет НДС включает в себя обычный учет НДС плюс операции реализации товаров (продукции, работ, услуг) не облагаемых НДС или облагаемых по ставке 0%. Для включения полного  учета НДС необходимо выполнить  следующие действия.

• Снять флаг «Упрощенный учет НДС». 
• Установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

Другими словами полный учет НДС предполагает учет операций по всем трем установленным законодательством  ставкам НДС: по ставке 0%, 10% и 18% и  Без НДС,

Без НДС и 0%

Закладка «Без НДС и 0%» отображается, если на закладке «НДС» установлен флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

Этот флаг устанавливают  в тех случаях, когда организация  занимается реализацией товаров  на экспорт (пп.1 п.1 164 НК РФ) и/или оказывает услуги по международной перевозке грузов (пп.2.1 п.1 164 НК РФ).

НДФЛ

Пользователь самостоятельно выбрает подходящий для него способ учета вычетов на НДФЛ.

Способ учета НДФЛ при  необходимости можно изменить в  текущем налоговом периоде. В  этом случае при исчислении НДФЛ за очередной месяц текущего налогового периода будут пересчитаны суммы предоставленных вычетов, а также суммы НДФЛ за предыдущие месяцы.

Страховые взносы

Применяемый в организации  тариф страховых взносов надо указать на закладке «Страховые взносы».

В программе 1С бухгалтерия 8 тарифы страховых взносов для  разных категорий плательщиков хранятся в одноименном периодическом  регистре сведений «Тарифы страховых  взносов».

20. Учет расчетов с  покупателями в программе «1С:Бухгалтерия»

 

Программа 1С: Бухгалтерия 8 предназначена  для автоматизации учета хозяйственных  операций. Расчеты с покупателями и поставщиками выступают неотъемлемой частью деятельности любого юридического лица.

Учет расчетов с покупателями в программе «1С:Бухгалтерия» ведется посредством справочника «Контрагенты» можно вести в рублях, условных единицах и иностранной валюте. Курсовые разницы по каждой операции рассчитываются автоматически. 

Расчеты с контрагентами  в конфигурации всегда ведутся с точностью до документа расчетов. При оформлении документов поступления и реализации можно использовать как общие цены для всех контрагентов, так и индивидуальные для конкретного договора. 

Способ погашения задолженности  по договору можно указать непосредственно в документах оплаты. Способ зачета авансов указывается в документах поступления и реализации.

Справочник «Контрагенты» предназначен для хранения базы данных организаций  и физических лиц, с которыми компания вступает в расчетные отношения. 
Справочник «Контрагенты» доступен из меню «Предприятие» верхней панели программы.

Также справочник «Контрагенты» можно  найти в меню «Покупка» или  «Продажа» панели задач программы. Справочник «Контрагенты» имеет многоуровневую иерархическую структуру. Для удобства пользования справочником можно разделять всех контрагентов по папкам. Например, поставщики, покупатели и т. д.

Для создания новой папки следует  нажать на кнопку «Новая группа» -   
При создании новой группы потребуется указать ее наименование, при необходимости, написать комментарий.

Для того чтобы созданная группа сохранилась в базе данных, следует  нажать на клавишу «Ок».

В последующем с помощью кнопки   можно будет отредактировать наименование группы, определить ее принадлежность к другой группе и т. д. В одной группе может быть несколько подгрупп, каждая из которых также может иметь определенное количество подчиненных элементов.

Для того чтобы создать контрагента, следует зайти в группу, в которой он должен находиться, и нажать на кнопку 

В появившемся окне следует заполнить  реквизиты контрагента: наименование, ИНН, КПП и т. д. Данные, занесенные в карточку контрагента, будут подставляться в печатные формы документов. Для сохранения контрагента в базе данных используется кнопка «Ок». Редактирование элемента допускается на любом периоде работы при помощи кнопки 

Можно заполнять справочник «Контрагенты»  перед началом внесения документов либо по ходу работы.

Счета учета с контрагентами

По умолчанию счета учета  расчетов с контрагентами установлены  следующим образом:

• Счет учета расчетов с поставщиком – 60.01
• Счет учета авансов выданных – 60.02
• Счет учета расчетов с покупателем – 62.01
• Счет учета авансов полученных – 62.02

Вышеуказанные счета будут автоматически  подставляться в документы расчетов с контрагентами. Данные счета можно  изменять на этапе ввода документов, выбирая из плана счетов нужный счет. Также можно установить собственные настройки счетов учета расчетов с контрагентами, которые впоследствии будут подставляться в документы расчетов с контрагентами. Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» доступен из меню «Предприятие».

Для добавления новой настройки  следует воспользоваться кнопкой «Добавить»

Счета учета расчетов с контрагентами  прописываются для каждого контрагента  в отдельности. Для одного и того же контрагента можно установить разные счета учета расчетов в зависимости от договора и вида расчетов.

Если оставить поля «договор» и  «вид расчетов» пустыми, то счета  учета расчетов с данным контрагентом будут распространяться на любые  операции с ним и по всем договорам. Если оставить пустыми некоторые счета учета по каким-либо операциям, то по данным операциям счета учета расчетов с контрагентами подставляться не будут. 
Заполненная форма счетов учета расчетов с контрагентами может выглядеть следующим образом: 

Исходя из представленного регистра сведений, можно сделать вывод, что  установленные счета учета расчетов с контрагентом «Елена» будут  распространяться на все расчетные  операции и по всем договорам, так как поля «договор» и «вид расчетов» не заполнены. Добавлять новые позиции в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» и изменять их можно на любом этапе работы с программой.

Продажа товарно-материальных ценностей (ТМЦ) оформляется на основании первичных документов, которые выписывает организация. Для оформления продажи ТМЦ в программе предназначены закладка «Продажа» в панели задач и меню «Продажа».

В первую очередь выписывается счет. В счете указываются сведения о ТМЦ, их цене и количестве, а  также реквизиты для оплаты. При  проведении счет не делает никаких  проводок, однако без сохранения документа  получить печатную форму документа  не удастся.

На основании счета на оплату можно ввести документ «Реализация  товаров и услуг», который будет  использоваться для отражения операции продажи на счетах. 

 

По кнопке «Печать» можно получить печатную форму документа.

Нажав на ссылку «Ввести счет-фактуру», можно создать документ «Счет-фактура  выданный», в котором все данные заполнятся автоматически.

После проведения документа «Счет-фактура  выданный» автоматически делается запись в Книгу продаж. Оплата реализованных ТМЦ оформляется документом «Поступление на расчетный счет», который можно внести на основании «Реализации товаров и услуг».

При авансовой форме оплаты сначала проводится банковская выписка, а потом оформляется реализация ТМЦ. В этом случае расчеты с покупателями будут проходить с использованием счета 62.02.

Сверка расчетов с контрагентами

Для сверки расчетов с контрагентами  предусмотрен «Акт сверки взаиморасчетов», который заполняется на основании  документов, введенных в программу (банковская выписка, поступление и  реализация товаров и т. д.).

«Акт сверки взаиморасчетов» доступен из меню «Покупка» и «Продажа» главного меню программы.

«Акт сверки взаиморасчетов» не делает проводок, но позволяет отследить  состояние взаиморасчетов с контрагентами.

В «Акте сверки взаиморасчетов»  необходимо указать период, за который  производится сверка, выбрать контрагента, договор и валюту сверки, после чего нажать кнопку «Заполнить».