Анализ внеоборотных активов предприятия

 

Число часов использования  установленной электрической мощности турбоагрегатов ниже прошлого года из-за снижения выработки электроэнергии в соответствии с диспетчерским  графиком несения электрической  нагрузки.

Число часов использования  установленной тепловой мощности турбин ниже прошлого года и определялось уменьшением отпуска тепла потребителям из-за повышения среднегодовой температуры наружного воздуха и продолжающегося снижения потребления пара промышленностью.

Уменьшение числа часов  использования установленной мощности котлоагрегатов определялось выполнением графика выработки тепловой и электрической энергии.

 

2.2.3 Анализ трудовых ресурсов предприятия

На предприятии Ново-Кемеровская  ТЭЦ сегодня работают 1058 человек. Численность и заработная плата  работников по НК ТЭЦ за 2001- 2004 гг. представлена в табл. 11.

Таблица 11

Численность и заработная плата работников НК ТЭЦ

№ п/п	Наименование		Всего персонал		В том числе								справочно: всего (без  учета строитель-ства соз. способа)
					промышленно-производствен- ный персонал		Из него				Непромыш ленный персонал (с учетом стр-ва  х/с)
							Рабочие		РСС
1. Среднесписочная численность  работников (всего, чел.)
	2001 год		1207		1110		830		230		97		1173
	2002 год		1238		1171		915		256		67		1223
	2003 год		1227		1178		911		267		49		1214
	2004 год		1064		1039		774		265		25		1058
2. Среднесписочная численность  работников списочного состава  (без внешних совместителей, работников, выполнявших работы по договорам  гражданско-правового характера) со строительством х/о
	2001 год		1196		1103		873		230		93		1162
	2002 год		1225		1162		908		254		63		1210
	2003 год		1221		1174		907		267		47		1209
	2004 год		1060		1036		771		265		24		1054
3. Фонд начисленной  заработной платы – всего (тыс.  руб.)
	2001 год		43203		41183,8		28952,2		12231,6		2019,2		42122,5
	2002 год		65479		63348,6		43400,5		19948,1		2130,4		64549,3
	2003 г од		93913,1		91386,3		62295,5		29091,3		2526,3		92738,4
	2004 год		101675,6		100007,4		66050,4		33957		1668,2		100872,2
4. Фонд заработной  платы, начисленной работникам  списочного состава и внешним  совместителям (со строительством х/с)
	2001 год		43135,6		41141,1		28909,5		12231,6		1994,5		42055,1
	2002 год		65252,2		63176,8		43298,1		19879,7		2075,4		64322,5
	2003 год		93679,5		91286,1		62194,8		29091,3		2393,4		92542,1
	2004 год		101498,5		99925,3		65968,3		33957		1573,2		100695,1
5. Начислено выплат социального характера (всего)
	2001 год		177,8		171,2		129,8		41,4		6,6		177,8
	2002 год		211,7		129,4		93		36,5		82,3		211,7
	2003 год		1150,2		1107,5		716,4		391,1		42,7		1150,2
	2004 год		3550,2		3331,1		2179,6		1151,5		219,1		3550,2
6. Начислено выплат  социального характера работникам списочного состава и внешним совместителям
		2001 год		177,8		171,2		129,8		41,4		6,6		177,8
		2002 год		211,7		129,4		93		36,5		82,3		211,7
		2003 год		1150,2		1107,5		716,4		391,1		42,7		1150,2
		2004 год		2212,6		3220,8		2069,3		1151,5		91,8		3312,6
7. Среднесписочная численность женщин
		2001 год		-		312		-		-		-		-
		2002 год		-		322		-		-		-		-
		2002 год		-		313		-		-		-		-
		2003 год		-		270		-		-		-		-
8. Фонд начисленной  заработной платы женщинам
		2001 год		-		3223,8		-		-		-		-
		2002 год		-		12766		-		-		-		-
		2003 год		-		18422,7		-		-		-		-
		2004 год		-		21208,9		-		-		-		-

 

Анализ данных табл. 11 показывает, что с 2002 по 2004 год произошло сокращение персонала на 174 человека. За счет этого увеличилась заработная плата, хотя и не намного. Темп роста составил приблизительно 8%. Резко возросла сумма выплат социального характера, как работникам списочного состава, так и внешним совместителям.

Стоит заметить, что на Ново-Кемеровской ТЭЦ трудятся в  основном представители мужского пола. По состоянию на 01.01.2004г женщин в  составе предприятия было 270 человек. Их доля с каждым годом снижается. Фонд начисленной заработной платы представительницам женского пола пополняется недостаточно.

Уменьшению численности  персонала на предприятии Ново-Кемеровская  ТЭЦ, как правило, сопутствуют такие  факторы, как: демонтаж оборудования; упразднение подразделений, сокращение должностей и профессий; передача объектов; выделение ремонтного персонала в отдельный бизнес; доведение до нормативной численности персонала и т.д.

Если на предприятие  принимались новые работники, то причины тому были следующие: ввод новых объектов; набор численности до норматива; увеличение численности работников охраны; увеличение численности работников автотранспорта; увеличение численности Энергосбыта; увеличение численности аппарата управления; создание новых структур и т.д.

Фактическая и нормативная  численность собственного персонала  по Ново-Кемеровской ТЭЦ за 2001-2003гг представлена в табл. 12.

 

 

Таблица 12

Фактическая и  нормативная численность собственного персонала по Ново-Кемеровской ТЭЦ за 2002-2004гг

Наименование структурного подразделения	Фактическая численность персонала	Нормативная численность  персонала	Отклонение
Тепловые электростанции
В том числе НК ТЭЦ
ППП – 2002 год	1179	1288	-109
2003год	1088	1310	-222
2004 год	984	1310	-326
Непромышленный персонал (с капитальным строительством)
2002 год	61	-	-
2003 год	47	-	-
2004 год	10	-	-
ВСЕГО:
2002 год	1240	-	-
2003 год	135	-	-
2004 год	994	-	-

 

Данные табл. 12 свидетельствуют, что на рассматриваемом предприятии существует недобор персонала. Так, по состоянию на конец 2004 года отклонение составило –326 человек.

Дополнительные данные по трудовым ресурсам Ново-Кемеровской  ТЭЦ представлены в Приложение 1.

Проведем анализ использования  трудовых ресурсов, данные представлены в табл. 13.

 

 

Таблица 13

Анализ использования  трудовых ресурсов

Показатели	2003 г.	2004 г.	Абсолют отклон.	Темп роста, %
1. Объем товарной продукции  в фактических ценах, тыс. руб.	6 442	9 950	+3508	+54,4
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	1088	984	-104	-9,5
3. Среднегодовая выработка  на 1 работающего, тыс.руб.	5,9	10,1	+4,2	+71,2

 

За 2003-2004 гг. наблюдается  рост объема товарной продукции на 54,4%. Из данных табл. 13 видно, что темп роста товарной продукции значительно опережает темп роста численности работающих (ППП). Среднегодовая выработка на одного работающего возросла на 71,2%. Отсюда вывод – на Ново-Кемеровский ТЭЦ происходит эффективное использование трудовых ресурсов предприятия.

 

2.2.4 Оценка состояния основных фондов и оборотных средств

Для оценки состояния  оборотных средств составим табл. 14.

 

Таблица 14

Состав и  структура оборотных средств

Показатель	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Производственные запасы – всего	1889	11,1	17734	49,8	15212	40,6
В том числе: сырье и материалы Расходы будущих периодов	1889 -	11,1	17728 6	49,75 0,05	15204 8	40,58 0,02
НДС по приобретенным  ценностям	9173	53,9	10179	28,5	14005	37,3
Дебиторская задолженность (после 12 мес.)	271	1,7	256	0,7	217	0,6
Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.)	5667	33,3	7132	20,0	7813	20,9
В том числе: Покупатели и заказчики Задолженность дочерних об-в Авансы выданные Прочие дебиторы	250   - 1242 4175	1,5   - 7,3 24,5	1131   - 1897 4104	3,2   - 5,3 11,5	4055   732 1873 1153	10,8   2,0 5,0 3,1
Денежные средства	14	0,08	334	1,0	219	0,6
Итого:	17014	100	35635	100	37466	100

 

Данные табл. 14 свидетельствуют о том, что структура оборотных средств в 2002 г. наибольший удельный вес занимает НДС по приобретенным ценностям (53,9% в 2002 г.). В 2003 и в 2004 гг. на первый план выходят производственные запасы (49,8% и 40,6% соответственно). За ними следуют НДС по приобретенным ценностям и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев.

Динамика оборотных средств положительная. По сравнению с 2002 г. в 2003 г. оборотные средства выросли в 2 раза (+18621 тыс. руб.), а в 2004 г. еще на 1831 тыс. руб. Рост оборотных средств был вызван, в основном, увеличением производственных запасов, которые, в свою очередь, возросли за счет увеличения сырья и материалов.

 

2.2.5 Анализ прибыли и рентабельности

Данные о составе  и динамике прибыли приведены  в табл. 13, из которой следует, что прибыль предприятия возросла по всем показателям. Так выручка от реализации выросла на 8161 тыс. руб., валовая прибыль на 1725 тыс. руб. Однако, такое увеличение было вызвано ростом себестоимости.

 

Таблица 15

Состав и  динамика прибыли за 2002-2004гг. (тыс. руб.)

Показатель	2002	2003	Абсолют-ное отклоне- ние	2004	Абсолют-ное отклоне- ние
Выручка от реализации	6	8167	+8161	12311	+4144
Себестоимость	6	6442	+6436	9950	+3508
Валовая прибыль	0	1725	+1725	2361	+636
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-
Прибыль от продаж	0	1725	+1725	2361	+636
Прибыль (убыток) До налогообложения	-1567	-419	+1148	-5524	-5105
Налог на прибыль	140	298	+158	1067	+769
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)	-1679	-717	+962	-6591	-5874

 

Показатели прибыли  в 2004 г. сократились. Чистая прибыль за весь период времени была со знаком минус, при этом она имела отрицательную тенденцию.

В 2002 г. это было вызвано  тем, что выручка от реализации равнялась  себестоимости продукции и валовая  прибыль, соответственно, отсутствовала. В 2003 г. и 2004 г. положение несколько  улучшилось, однако, необходимо было покрывать долги по предыдущему периоду, и предприятие сработало в убыток.

Рассчитаем показатели рентабельности Ново-Кемеровской ТЭЦ.

1. Общая рентабельность предприятия (Р) определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств и рассчитывается по формуле (1):

R = P * 100/ Оф + Об

 

где R – уровень рентабельности , %;

P – прибыль;

Оф – среднегодовая  стоимость основных производственных фондов;

Об - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств (запасы, незавершенное производство и остатки готовой продукции).

 

R_2002г = -1679 тыс. руб. * 100%/40750 тыс. руб. + 1889 тыс.руб.

= -3,94%

R_2003г = -717 тыс. руб. * 100%/70885 тыс. руб. + 17734 тыс. руб.

= -0,81%

R_2004г = -6591 тыс. руб. * 100%/70770 тыс. руб. + 15212 тыс. руб.

= -7,67%.

 

2. Рентабельность продукции (Рпр) – исчисляется как отношение прибыли от продаж продукции к полной себестоимости этой продукции (2):

 

Рпр = (Пп/Сп) * 100%, (2)

 

где Пп – прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

Сп – полная себестоимость  реализованной продукции.

 

Рпр₂₀₀₂ = (0 / 6) * 100% = 0%

Рпр₂₀₀₃ = (1725 / 6442) * 100% = 26,77%

Рпр₂₀₀₄ = (2361 / 9950) * 100% = 23,72%

 

3. Рентабельность продаж (оборота) – Рп – рассчитывается  по формуле:

 

Рп = Пп / В * 100%

где: Пп – прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

В – выручка от продажи  продукции, работ, услуг.

 

Рп₂₀₀₂ = (0 / 6) *100% = 0%

Рп₂₀₀₃ = (1725 / 8167) * 100% = 21,12%

Рп₂₀₀₄ = (2361 / 12311) * 100% = 19,17%

 

4. Рентабельность оборотных  активов (Роб). Формула 4:

 

Роб = (Пп / АОср) * 100%, (4)

 

где: Пп – прибыль от продаж продукции, работ, услуг;

АОср – средняя  величина оборотных активов.

 

Роб₂₀₀₁ = (0 / 14387,5) *100% = 0%

Роб₂₀₀₂ = (1725 / 26319) * 100% = 6,55%

Роб₂₀₀₃ = (2361 / 36550,5) * 100% = 6,46%

 

Рассчитав рентабельность предприятия по различным показателям, занесем их в табл. 16.

Таблица 16

Показатели рентабельности НК ТЭЦ

Показатель рентабельности	Год			Отклонение
	2002	2003	2004	2003/2002	2004/2003
Общая рентабельность предприятия (Р)	-3,94	-0,81	-7,67	+3,13	-6,86
Рентабельность продукции (Рпр)	0	26,77	23,72	+26,77	-3,05
Рентабельность продаж (оборота) – Рп	0	21,12	19,17	+21,12	-1,95
Рентабельность оборотных  активов (Роб)	0	6,55	6,46	+6,55	-0,09