Анализ валютных операций ОАО «Аметист»

Неторговые  операции, в разрезе отдельных  видов, получили широкое распространение  для предоставления клиентам более  широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в  конкурентной борьбе с другими коммерческими  банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций ОАО «Аметист» неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления  международных расчетов Аметист открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя Аметист у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Среди видов конверсионных операций ОАО «Аметист» следует выделить следующие:

• сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -: cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
• сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
• срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.
• сделка СВОП — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

Операции по международным  расчетам, связанные с экспортом  и импортом товаров и услуг.

Во внешней  торговле применяются такие формы  расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

ОАО «Аметист» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется  на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение  о переводе поступившей суммы  или части ее на текущий счет указывается  и продажа части экспортной выручки  на внутреннем валютном рынке в порядке  обязательной продажи.

Операции по привлечению  и размещению Аметистом валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение  депозитов: 

• физических лиц;
• юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача  кредитов:

• физическим лицам;
• юридическим лицам;

3) размещение  кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для ОАО «Аметист» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Аметист активно проводит операции на международном валютном рынке Forex и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц — резидентов и нерезидентов РФ.

Основными направлениями работы банка на этом рынке являются следующие:

1. Конверсионные операции для клиентов — юридических лиц.  
   Исполнение клиентских поручений на конвертацию одной валюты в другую, по предложенному банком курсу. Специалисты Аметиста оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.
2. Арбитражные операции на межбанковском валютном рынке.  
   Предоставление текущих рыночных котировок банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. Размер максимальной позиции по каждому из банков ограничен плечом в 1:100 от действующего лимита.
3. Арбитражные операции для банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margin Trading. Margin Trading — условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента. Для заключения арбитражных сделок банк предоставляет этой категории клиентов интернет-брокер Alfa FX с текущими котировками основных валют в режиме онлайн.

 

3.3 Анализ операций ОАО «Аметист» на международном и внутреннем валютном рынке

Аметист сохраняет позиции одного из ведущих операторов на внутреннем валютном рынке. В 2012 году общий оборот по сделкам рубль/доллар США составил 150 миллиардов долларов США, то есть около 6 - 8% общего оборота внутреннего валютного рынка. В 2012 году Банк стал одним из лидеров форвардного рынка рубль/доллар США.

Предлагаемые  Банком операции "форвард" позволяют  клиентам хеджировать валютные риски, что особенно актуально из-за стремления ЦБ РФ перейти от жесткого регулирования  курса рубль/доллар США к свободному курсообразованию и полной конвертируемости рубля. За 2012 год в 1,3 раза выросли объемы форвардных операций.

Банк  стал участником срочного рынка ММВБ. Объем форвардных сделок и сделок "своп", заключенных в 2012 году, превысил 1,4 миллиарда долларов США. Банк активно развивает операции "своп", что позволяет выйти на более высокий уровень управления ликвидностью и снизить себестоимость фондирования. В 2012 году более чем в 2 раза вырос объем взаимных кредитных линий с другими банками, в первую очередь за счет увеличения лимитов иностранными банками и их дочерними структурами.

В 2012 году Аметист устойчиво сохранял тенденцию к увеличению денежного оборота на международном валютном рынке. По итогам года брутто-оборот по данного вида операциям составил 400 миллиардов долларов США, а доля рынка - 15%.

В 2011 году Аметист стал ведущим оператором крупнейшей в мире расчетной системы Continuous Linked Settlement, установив партнерские отношения с более чем 50 крупнейшими банками мира. В то же время оборот операций, проводимых через электронного брокера EBS, вырос до 250 миллиардов долларов США. В 2012 году Аметист занял лидирующие позиции на российском рынке валют стран СНГ и Балтии. Экономическая интеграция России с Казахстаном и Республикой Беларусь позволила увеличить объем операций с белорусским рублем и казахстанским тенге.

Развитие  Аметиста и активная работа с западными контрагентами позволили упрочить положение Банка на международном рынке. Банк год от года внедряет новые продукты, позволяющие удовлетворять потребности самых разных клиентов - как банков-контрагентов и различных финансовых институтов, так и широкого спектра корпоративных клиентов.

Продуктовый ряд включает целый набор операций финансирования - как в рамках бланкового кредитования клиентов, так и ряд операций рефинансирования под залог различных финансовых активов. Структура операций по формированию пассивов Банка включает операции привлечения МБК, эмиссию собственных векселей, различные операции рефинансирования.

 

3.4 Анализ доходности валютных операций  ОАО «Аметист»

Доходы банка – это сумма  денежных средств, полученных от результатов  активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой  в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с  банковской деятельностью, и не относящиеся  к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все  доходные статьи можно разделить  на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция имела место, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам, по операциям с ценными бумагами. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).

Количественный  анализ структуры доходов Аметиста рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ, как общих доходов, так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

В 2011 году доходы от валютных операций составили 18,2 млн.долл., что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2012 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млн. долл. и составили 22 млн. долл., что составило 14,6% общей суммы доходов.

Все доходные статьи можно разделить  на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 3.4.1.

Таблица 3.4.1.

Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за анализируемый  период

процентные	Общая сумма, долл.	Доля в доходе, %
1.Проценты по остаткам на счетах  «НОСТРО»	26 458,58	8,2
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов  в рублях	16 134,54	5,0
3.Проценты по МБК в СКВ	18 247,45	5,6
4.Доходы от конверсионных операций	181 614,76	56,1
5.Комиссия от переводов средств  по поручению клиентов	1 919,85	0,6
6.Доход от разрешений на вывоз  валюты	2 479,00	0,8
7.Доход от продажи валюты на  командировочные расходы	2 988,00	0,9
8.Доход от продажи дорожных  чеков	1 275,58	0,4
9.Доход от продажи валюты	14 980,00	4,6
непроцентные
1.Доход за выдачу справок на  таможню	547,60	0,2
2.Доход за выдачу справок клиентам	289,50	0,1
3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения	16 658,56	5,1
4.Доход за оформление справок  о декларировании валютных ценностей	314,58	0,1
5. Доход от пункта обмена валют  по агентским соглашениям	7 456,00	2,3
Доход - всего	323 819,00	100

На  рис. 3.1. и в таблице 3.4.2 представим источники поступления доходов.

Рис. 3.1. Источники поступления доходов ОАО «Аметист» и их структура

Таблица 3.4.2.

Источники поступления доходов Аметиста и их структура

Источники поступления доходов	Сумма, долл.	Уд вес, %
1.Неторговые операции	63 553,43	19,6
2.Конверсионные операции	181 614,76	56,1
3.Расчетные операции	77 499,13	23,9
4.прочие доходные операции	1 151,68	0,4
И Т О Г О	323 819,00	100

 

К процентным доходам относятся доходы, которые  рассчитываются пропорционально времени  и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный  риск. К ним относятся:

1.Доходы  по кредитам и депозитам и  другими процентными финансовыми  инструментами и том числе  по ценным бумагам с фиксированной  прибылью;

2.Доходы  в виде амортизационного дисконта (премии) по ценным бумагам;

3.Комиссионные, например, доходы от размещения  средств в виде займа или  обязательство его выдать, что  определяться пропорционально времени и сумме обязательства, доходы от осуществления операций аренды.

Способы перечисления процентных платежей определяется в кредитном договоре.

Процентные  доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2011 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов банка, в 2012 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2011 г.

Рассмотрим источники и структуру  процентных доходов в таблице  3.4.3 и 3.4.4.

Таблица 3.4.3.

Источники процентных доходов

Процентные доходы	Сумма, долл.	Уд вес в дох, %
1.Неторговые операции	52278,43	17,7
2.Конверсионные операции	181614,76	61,6
3.Расчетные операции	60840,57	20,6
И Т О Г О	294733,76	100

 

Таблица 3.4.4.

Структура распределения процентных доходов

Процентные доходы	Сумма, долл.	Уд вес, %
Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	26 458,58	9,0
Проценты по МБК	34 381,99	11,7
Доходы от конверсионных операций	181 614,76	61,6
Доход от продажи валюты	46 604,00	15,8
Прочие доходы	5 674,43	1,9
И Т О Г О	294 733,76	100,0