Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2011 в 16:44, курсовая работа
Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Также целью данной курсовой работы является рассмотрение существенности и особенностей учета операций по оформлению межбанковского кредита в кредитных организациях:
законодательные основы ведения бухгалтерского учета операций межбанковского кредитования;
порядок выдачи межбанковского кредита;
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Понятие межбанковского кредита как экономической теории …………....5
1.1Сущность межбанковского кредита и принципы его организации …….....5
1.2 Виды межбанковского кредита……………………………………………...8
2. Оформление и учет операций по межбанковскому кредиту……………….11
2.1 Оформление операций по предоставлению межбанковского кредита…..11
2.2 Учет межбанковских кредитов……………………………………………...16
3. Анализ состояния межбанковского рынка на современном этапе в Российской Федерации.........................................................................................25
Заключение……………………………………………………………………….28
Библиографический
По
дебету счета отражаются суммы погашенных
кредитов в корреспонденции с
корреспондентскими счетами, а также
суммы не погашенных кредитов в срок,
установленный договором о
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору на лицевых счетах.
Учет в банке-заемщике.
1. Привлечение
межбанковских кредитов и
Д-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231
К-т 31302 - 31309,31402 -31409
2.Погашение
привлеченных межбанковских
Д-т 31302-31310, 31402-31410
К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231
3.Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация)
Д-т 31303
К-т 31304
4.Отражение расходов при начислении процентов
Д-т 70606
К-т 47426
5.Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков
Д-т 47426
К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231
-Уплата процентов в счет будущих периодов
Д-т 61401
К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231
-Отражение расходов
Д-т 70606
К-т 61401
6.Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов)
- от банков-резидентов
Д-т 31302-31310
К-т 31702
- от банков-нерезидентов
Д-т 31402-31410
К-т 31703
7.Неуплата
в срок процентов по
Д-т 47426
К-т 31802, 31803
8.Погашение
просроченной задолженности по
полученному межбанковскому
Д-т 31702, 31702
К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114 30231
9. Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам
Д-т 31802, 31803
К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30111, 30231
Межбанковские
привлеченные и размещенные средства.
Учет кредитных линий и кредитов в форме
"овердрафт".
1. Открытие кредитной линии банку – заемщику
Д-т 91416
К-т 99999
Д-т 30102, 30104, 30106, 30110
К-т 31303,
Д-т 99999
К-т 91416
2. Закрытие кредитной линии
Д-т 31302-31310, 31402-31410
К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231
Д-т 99999
К-т 91416
3. Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"
Д-т 91417
К-т 99999
4. Списание
денежных средств с
Д-т30110
К-т31301,31401
Д-т 99999
К-т 91417
5. Погашение кредита
Д-т31301, 31401
К-т30102,30104,30106,30110,301
Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.
1. Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям
Д-т 32002-32009, 32010
К-т 30109, 30102, 30104, 30106, 30110, 30102, 30104, 30106, 30109, 30110
2.Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам
Д-т 32101-32110
К-т 30114, 30231
3. Внебалансовый учет при предоставлении межбанковского кредита
Д-т 99998
К-т 91311, 91312, 91314, 91315
4. Пролонгация предоставленного межбанковского кредита
Д-т 32003
К-т 32002
5. Погашение выданного межбанковского кредита
- кредитной организацией
Д-т 30109, 30102, 30104,30106, 30110
К-т 32002 - 32010
- банком-нерезидентом
Д-т 30114, 30231
К-т 32101 - 32110
6. Отражение доходов при восстановлении ранее созданного резерва на возможные потери.
Д-т 32015, 32115
К-т 70601
7. Списание полученного обеспечения
Д-т 91311,91312, 91314, 91315
К-т 99998
8. Перенос задолженности по кредиту на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения
Д-т 32002, 32102
К-т 32010, 32110
9.Фактическое получение процентов без нарушения сроков
Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114
К-т 47427
12. Получение
процентов в счет будущих
Д-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231
К-т 61301
10. Непогашение в срок предоставленных кредитов
Д-т 32401, 32402
К-т 32001-32010, 32101-32110
11. Неполучение в срок процентов за размещенные средства.
Д-т 32501, 32502
К-т 47427
12. Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту.