Анализ состава и структуры пассивов баланса

Содержание

Введение

1. Предварительная оценка  финансового состояния ООО “Оазис”

2. Построение аналитического  баланса

3. Анализ структуры пассива баланса

4. Оценка имущественного положения

5. Анализ финансового положения ООО “Оазис”

6. Показатели ликвидности

7. Показатели финансовой устойчивости

8. Анализ оборачиваемости оборотных средств

9. Итоговая оценка финансового состояния предприятия

10. Коэффициент текущей ликвидности

11. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

12. Коэффициент утраты платежеспособности

Заключение

Приложение 1.

Приложение 2.

Список литературы

 

 

 

 

Введение

В условиях рыночной экономики залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятия средств для развития производства, его неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а “избыточная” устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Это способность предприятия финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения ФСП и его платежеспособности.

Источники анализа финансового положения предприятия - формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.

В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестициях и т. п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предварительная оценка финансового состояния ООО “Оазис”

Предварительная оценка финансового положения предприятия ООО “Оазис” осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса, “Отчета о финансовых результатах и их использовании”.

На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями.

Для удобства проведения такого анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс - нетто, формирующееся путем сложения однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах (недвижимое имущество, текущие активы и т. д.), как это показано в таблице 1.

Чтобы оценить финансовое состояние ООО “Оазис” необходимо провести экспресс - анализ, цель которого - наглядная и простая оценка финансового положения и динамики развития предприятия.

Смысл экспресс-анализа заключается в отборе небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики.

Основными показателями финансового положения предприятия являются:

обеспеченность собственными оборотными средствами;

иммобилизация оборотных средств;

обеспеченность фактических запасов предназначенными для них источниками средств;

платежеспособность предприятия.

Построение аналитического баланса

Прежде чем проводить анализ финансового состояния предприятия, следует сформировать аналитический (пригодный для анализа) баланс.

Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Этот перечень нельзя заранее определить на все случаи. Важно, чтобы были поправлены показатели, наиболее существенно искажающие реальную картину.

Расчет показателей на основе данных баланса (см. приложение 1) будет осуществляться следующим образом:

При определении показателей указаны коды исходных данных, которые берутся из бухгалтерской отчетности. Код состоит из двух частей: первая часть указывает на код документа (Ф1 - форма № 1 “Баланс предприятия”; Ф2 - форма № 2 -Отчет о прибылях и убытках); вторая часть -- на номер строки данной формы).

Текущие активы - Ф1.290 - Ф1.217 - Ф1.230

на начало года: 317551 - 51 - 0 =317500;

на конец года: 636959 -1700 - 0 = 635259.

Ликвидные активы - Ф1.216 + Ф1.250 + Ф1.260 + Ф.240

на начало года: 0 +0 +91 + 5978 = 6069

на конец года: 0+ 0 + 58 + 7776 = 7834

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

Ф1.250 + Ф1.260

на начало года: 0+91=91

на конец года: 0 + 58 = 58

Материально-производственные запасы

Ф1.210 - Ф1.216 - Ф1.217 + Ф1.220

на начало года: 296541 -0 - 51 +14941 = 311431;

на конец года: 585748 -1700 + 43377 = 627425.

Недвижимость или иммобилизованные средства - Ф1.190 + Ф1.230

на начало года: -3325754 + 0 = 3325754;

на конец года: - 3146906 + 0 = 3146906.

Общая сумма капитала - Ф1.399 - Ф1.217 - Ф1.390

на начало года: 3643305 - 51 - 0 = 3643254;

на конец года: 3783865 -1700 -0= 3782165.

Реальные активы - Ф1.120 + Ф1.130 + Ф1.211 + Ф1.213 + Ф1.214

на начало года: 3319184 + 0 +113269 + 28779 +114433 = 3575665;

на конец года: 3146532 + 0 +159016 + 41270 +195468 = 3542286.

Обязательства (заемные средства)

Ф1.590 + Ф1.690 - Ф1.630 - Ф1.640 - Ф1.650 - Ф1.660

на начало года: 0 + 397627 - 0 - 0 - 5548 - 0 = 392079;

на конец года: 0 + 614585 - 0 -0 -0 - 0 = 614585.

Долгосрочные обязательства - Ф1.590

на начало года: -- 0;

на конец года: --0.

Краткосрочные обязательства

Ф1.690 - Ф1.630 - Ф1.640 - Ф1.650 - Ф1.660

на начало года: 397627 - 0- 0- 5548 - 0 = 392079;

на конец года: 614585 -0-0-0-0= 614585.

Собственный капитал

Ф1.699 - Ф1.217 - Ф1.390 - “Обязательства”

на начало года: 3643305- 51 - 0 - 392079 = 3251175;

на конец года: 3783865 -1700 - 0 - 614585 = 3167580.

Чистые ликвидные активы

“Ликвидные активы” -  “Краткосрочные обязательства”

на начало года: 6069 - 392079 = -386010;

на конец года: 7834 - 614585 = -606751.

Собственные текущие активы (Собственные оборотные средства) “Текущие активы” - “Краткосрочные обязательства”

на начало года: 317500 - 392079 = -74579;

на конец года: 635259 - 614585 = 20674.

Уплотненный (агрегированный) аналитический баланс, составлен на основе данных формы № 1 (см. приложение 1) и с учетом перечисленных выше процедур, представлен в табл. 1.

Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс ООО “Оазис” (руб.)

Актив		На начало года		На конец года		Пассив		На начало года			На конец года
Ликвидные активы		6069		7834		Краткосрочные обязательства		392079			614585
Материально-производственные запасы		311431		627425		Долгосрочные обязательства		-			-
Недвижимое имущество		3325754		3146906		Собственный капитал		3251175			3167580
Баланс		3643254		3782165		Баланс		3643254			3782165

 

 

Анализ структуры пассива баланса

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива).

Таблица 2. Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Сумма, рубли		Структура капитала, %		Изменение
	На начало	На конец	На начало месяца	На конец месяца
Уставный капитал	1105	1105	0,03	0,04	0,01
Добавочный капитал	3243282	3166451	99,93	99,91	-0,02
Фонд накопления	1291	-	0,04	-	0,04
Нераспределенная прибыль	-	1724	-	0,05	0,05
ИТОГО:	3245678	3169280	100	100	-

 

Данные, приведенные в табл.2 показывают изменения в структуре собственного капитала: доля уставного капитала повысилась на 0,01%, а доля добавочного капитала снизилась на 0,02%; доля нераспределенной прибыли увеличилась на 0,05%, что свидетельствует о расширенном воспроизводстве.

В основном, за исследуемый период, в собственном капитале не произошли значительные изменения.

Оценка имущественного положения

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Построим аналитическую таблицу, характеризующую как структуру средств предприятия и их источников, так и динамику отдельных ее показателей (см. табл. 3).

На этой стадии анализа формируется представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе его имущества и источниках, устанавливаются взаимосвязи различных показателей. С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге (валюте) баланса, рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.

Таблица 3. Структура имущества предприятия и источников его образования.

Показатель	Значение показателя	Изменение
	на начало года, руб.	в% к валюте баланса	на конец года, руб.	в% к валюте баланса	(гр.4-гр.2) руб.	(гр.4:гр.2) раз
1	2	3	4	5	6	7
Актив
Недвижимое имущество	3325754	91,28	3146906	83,20	-178848	0,95
Текущие активы, всего	317500	8,72	635259	16,80	+317759	2,00
из них материально-производственные запасы, всего	311431	8,55	627425	16,59	+315994	2,01
в том числе: - производственные запасы - готовая продукция - прочие материально-производственные запасы	128210 40009 143212	3,52 1,10 3,93	202393 188294 236738	5,35 4,98 6,26	+74183 +148285 +93526	1,58 4,71 0,65
Пассив
Собственный капитал	3251175	89,24	3167580	83,75	-83595	0,97
Заемные средства, всего	392079	10,76	614585	16,25	+222506	0,57
из них долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
краткосрочные обязательства, всего	392079	10,76	614585	16,25	+222506	0,57
в том числе: - кредиты банков - расчеты с кредиторами - прочие краткосрочные  обязательства	- 392079 -	10,76	- 614585 -	16,25	+222506	0,57
Валюта баланса	3643254	100,0	3782165	100,0	+138911	-