Анализ хозяйственной деятельности предприятия

За 2004 год по сравнению с прошлым  годом валютная выручка выросла  на 43,8%.

Объем импорта за 2004 год составил 591 тыс. дол., что выше уровня прошлого года на 11,3%.

Внешнеторговое сальдо положительное  – 3317,8тыс. дол. США.

Оценка результатов производственной, коммерческой и хозяйственной деятельности показала, что в 2004 году не произошло  коренного улучшения финансового  состояния: положение по-прежнему довольно тяжелое. Это проявляется в низком уровне платежеспособности (отсутствие достаточного для погашения кредиторской задолженности количества оборотных  активов), недостатке собственных оборотных  средств, значительном удельном весе кредиторской задолженности в валюте баланса, изношенности основных фондов и особенно их производственной части, убыточной  деятельности, высокой зависимости  от кредиторов.

За 2004 год получена выручка от реализации по всем видам деятельности в размере 11464 млн. рублей, в том числе:

-реализация готовой продукции -108920 млн. руб. (95,0%);

-оптовая торговля    -138 млн. руб. (1,2%);

-розничная торговля   -289 млн. руб. (2,5%);

-общественное питание   -145 млн. руб. (1,3%).

В сравнении с 2003 годом выручка  от реализации увеличилась на 35,5%.

В выручке от реализации 86,1% занимают затраты на производство и реализацию, 14,1% - налоги и отчисления из выручки  и минус 0,5% - прибыль от реализации.

Удельный вес средств, поступивших  на счета учета денежных средств, от общего объема выручки составил 74,7% против 63,3% в 2003 году. Не выполнен норматив использования не денежной формы  прекращения обязательств: фактически 25,3% при задании 12,4%. Удельный вес  товарообменных операции в выручке  составил 17,1% при задании 2%.

Затраты на производство и сбыт реализованной  продукции составили за год 9876 млн. руб. и увеличились на 38,8%

Таким образом, ситуация на предприятии  осложнялась опережающим ростом затрат по сравнению с ростом выручки  от реализации продукции. За год соотношение  роста этих показателей по сравнению  с прошлым годом 138,8% и 135,5%.

Рентабельность реализованной  продукции выросла на 0,7 процентных пункта и составила минус 0,6%.

За 2004 год чистый убыток составил 597 млн. рублей.

Структура чистого убытка:

- прибыль от основной реализации    - -54 млн. руб.

- прибыль от розничной торговли    - -1 млн. руб.

- прибыль от столовой      - -5 млн. руб.

- сальдо операционных доходов  и расходов  -  70 млн. руб.

- сальдо внереализационных доходов  и расходов  - -401 млн. руб.

- налоги сборы, платежи, уплачиваемые  из прибыли  -  207 млн. руб.

Образовавшиеся чистые убытки по состоянию  на 01.01.05г. списаны за счет переоценки статей имущества (основание письмо Министерства финансов РБ от 21.01.05г. №15-09/32 и письмо концерна «Беллегпром» от 22.02.05г. № 05-27/830).

Причинами неэффективной работы предприятия  являются:

• ограничение роста производства по причине недостатка средств для

финансирования текущей деятельности. Недостаток оборотных средств по результатам работы за 2004 год составил 3,7 млрд.руб. В условиях недостаточной  обеспеченности финансовыми ресурсами  предприятие постоянно привлекало необходимые для производственно-хозяйственной  деятельности средства в форме банковских кредитов. В течение 2004 года было привлечено краткосрочных кредитов на сумму 2941 млн.руб, в том числе на сырье  – 1387 млн.руб., на выплату заработной платы – 1554 млн.руб.

• неполная загрузка мощностей (ткацкое оборудование – 23,4%) вследствие сдерживания роста объема производства из-за неплатежеспособности белорусских потребителей и не конкурентоспособности продукции по ценовому фактору. Определяющее влияние на уровень загрузки производственных мощностей оказывала обеспеченность производственной программы заказами. Предприятие в 2004 году работало на условиях выполнения заказов по предоплате или 50% оплата сырьевой составляющей и оставшуюся часть по факту выполнения заказа;
• опережающий рост цен на сырье и материалы по сравнению с изменением

цен на продукцию предприятия. В  течение 2004 года рост цен на сырьевые ресурсы составил 20%, электроэнергию – 15,9%, теплоэнергию – 27,4%. В свою очередь  из-за неконкурентности продукции по ценовому фактору предприятие не могло ежемесячно повышать цены на свою продукцию в пределах установленного уровня инфляции 1,1% - 1,4% в месяц;

• устаревшая техническая база, высокая изношенность основных фондов.

Преобладающая часть активной части  основных фондов эксплуатируется на заключительном этапе амортизационного срока (коэффициент износа 89,4%), на котором  возрастут затраты на ремонт оборудования, а выпускаемая продукция на данном оборудовании неконкурентоспособна;

• высокие процентные ставки за пользование кредитными ресурсами банков,

используемые для своевременной  выплаты заработной платы и приобретения сырья и материалов. За 2004 год  ставка рефинансирования Национального  банка снизилась с 28% до 17%. Но, фактически кредитные ресурсы выдавались под 31%-20%. Затраты за счет выплаты процентов  по кредитам увеличились на 48,5 млн.руб.

Объем полученных преференций для  предприятия составил за 2004 год 884 млн. руб.. Наибольший удельный вес в общей  сумме преференций занимает, отсрочка по налоговым платежам, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 23.01.2003г. №36, «О реструктуризации задолженности  юридических лиц», составившая 790 млн. руб. или 89,3%. Положительный аспект преференций  заключается в следующем:

-стабилизировалась производственная  деятельность предприятия, а именно  – обеспечен темп роста объемов  производства, снизился показатель  не денежных сделок, вырос удельный  вес денежной составляющей в  объеме выручки;

-отсутствовала задолженность за  энергоресурсы и по выплате  заработной платы, что способствовало  стабилизации морального климата  в коллективе;

-своевременно и в полном объеме  производились расчеты с бюджетом  по текущим платежам.

Рассматривая капитал в разрезе  источников формирования необходимо обметить снижение доли собственной и увеличение привлеченной части: на начало года собственные  источники капитала составляли 73%, заемные  – 27%, то на конец года 72,2% и 27,8% соответственно. При этом балансовая величина собственных  источников увеличилась на 1098 млн. руб., заемных – на 575 млн. руб.

Собственные источники средств  предназначены в первую очередь  для покрытия в необоротных активов. По итогам 2004 года сложилась неудовлетворительная структура баланса, так как собственные  источники (12292 млн. руб.) не покрывают  в необоротные активы (15778 млн. руб.) Дополнительными источниками покрытия в необоротных активов являлись заемные средства, причем долгосрочные и краткосрочные.

Сумма долговых обязательств по выданным кредитам увеличилась за год на 526 млн. руб. и составила 2657 млн. руб., в  том числе краткосрочные кредиты 419 млн. руб. (прирост 2,8 раза), долгосрочные кредиты 2238 млн. руб. (прирост 12,9%). По-прежнему проблемным остается кредит АКА «Гермес», задолженность по которому на 1.01.05г. составила 2 182 млн. рублей. Курсовые разницы  увеличили долг за год по кредиту  АКА «Гермес» на 212 млн. руб.

Одним из основных источников финансирования производственной деятельности в 2004 году являлась кредиторская задолженность. Сумма кредиторской задолженности  за год выросла на 2,4% и составила 2065 млн. руб. Структура кредиторской задолженности выглядит следующим  образом:

-задолженность поставщикам и  подрядчикам   -28%

-задолженность по оплате труда     -6,4%

-расчеты по налогам и сборам         -42,5%

-расчеты по социальному страхованию    -2,3%

-расчеты с разными кредиторами     -20,8%.

Одновременно необходимо отметить, что дебиторская задолженность  снизилась за год на 43% и составила 205 млн. руб. На покупателей по внутри- республиканским расчетам приходится 53,7% общей суммы дебиторской задолженности, на российских покупателей - 46,3%.

Анализ структуры актива показывает, что наибольший удельный вес в  составе средств предприятия  составляют в необоротные активы. На начало года их удельный вес 91,8%, а  на конец года 92,7%. В денежном выражении  они увеличились на 1690 млн. руб.

Оборотные активы за год снизились  на 16 млн. руб. Одновременно снизилась  их доля в общих активах с 8,2% до 7,3%. Это отрицательный фактор, так  как уменьшилась та часть капитала, которая быстро превращается в деньги. Во-вторых, оборотные средства предприятия  полностью сформированы за счет кредиторской задолженности.

Что касается результативности производственной деятельности, то за год коэффициент  деловой активности предприятия, который  отражает ускорение кругооборота средств, вырос с 0,34 до 0,6. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств увеличился на 43,8% и составил 7,9. В связи с  этим продолжительность оборота  уменьшилась с 65 дней до 46 дней, таким  образом улучшая эффективность  использования оборотных активов.

Степень обеспеченности текущих обязательств активами, характеризуется коэффициентом  текущей ликвидности, который снизился, относительно начала года на 0,1 пункт  и составил 0,5 при нормативе 1,3.

Низкое значение коэффициента текущей  ликвидности обусловлено в определенной степени превышением (в 10 раз) сумм кредиторской задолженности по сравнению с  дебиторской.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризующий  наличие у предприятия собственных  оборотных средств снизился, до минус 2,8 (норматив 0,2) и означает их полное отсутствие.

Вместе с тем значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами 0,3 при нормативе не более 0,85 означает, что предприятие сможет рассчитаться по своим долговым обязательствам, реализовав свои активы.

Приведенные данные свидетельствуют  о том, что в 2004 году:

-капитал предприятия был размещен  преимущественно во вне оборотные  активы, что свидетельствует о  низкой маневренности активов;

-в разрезе источников формирования  капитала произошло снижение  доли собственного капитала при  одновременном увеличении привлеченного;

-в финансировании текущей деятельности  предприятия по-прежнему высокая  роль принадлежала кредиторской  задолженности, доля которой в  расчетах предприятия составила  43,7%, кроме того увеличилась доля  краткосрочных кредитов с 3,6% до 8,9%;

-в части задолженностей происходило  увеличение кредиторской задолженности  на фоне снижения дебиторской;

-платежеспособность оставалась  недостаточной, что отразилось  в показателе текущей ликвидности;

-неустойчивое финансовое положение  предприятия усугубляет отсутствием  собственных оборотных средств.

В целях финансового оздоровления и создания условий для стабильной работы на 2005 год разработан бизнес-план, который предусматривает увеличение объема производства в сопоставимых ценах на 15%, выпуск конкурентоспособной  продукции за счет обновления и расширения ассортимента, улучшения качества изделий  и внедрения новых технологий, снижения затрат на производство и  реализацию продукции, роста производительности труда. Формирование объемных показателей  производства и реализации осуществлено на основе заявок потребителей, а также  на основе потребностей внутреннего  рынка в продукции нашего предприятия  и возможностей ее продаж в странах  СНГ и дальнего зарубежья.

 

 

Заключение

 

Для успешной работы предприятие устанавливает  долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные  цели своей деятельности, необходимо выделить и установить цели по уровнях  первого, второго, третьего, в конечном счете необходимо получить дерево целей  предприятия. В хозяйственном портфеле предприятия необходимо разделить продукцию в ассортименте по рынкам сбыта его сегментам.

ОАО «Витебского шелкового комбината» должна постоянно рассматривать  возможность ее дальнейшего развития. Такие возможности она может  получить, занимаясь инновационной  деятельностью, и естественно выход  на новые рынки сбыта. Конечно, возможны и другие варианты развития предприятия  хочется отметить три основных направления  интенсивное, интеграционное диверсифицированное  развитие.

В целях увеличения объема продаж специалисты предприятия должны совершенствовать производимую продукцию, то есть улучшить потребительские характеристики товара, разработать новые разновидности  товара.