Анализ финансовой отчетности ООО «Иркутскводлеспромстрой – Небельский ЛПХ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2013 в 13:29, контрольная работа

Краткое описание

Цель данной работы провести анализ финансовой отчетности ООО «Иркутскводлеспромстрой – Небельский ЛПХ», выявить финансовое состояние, определить тенденции развития, чтобы в дальнейшем разработать оптимальную политику управления.

Содержание

Бухгалтерский баланс 2006г.
Отчет о прибылях и убытках 2006г.
Введение…………………………………………………………………...4
1 Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и
расчетных показателей…………………………………………………….5
2 Анализ отчета о прибылях и убытках…………………………………15
Заключение……………………………………………………………..…21
Библиографический список……………………………………………...23

Скачать полностью (58.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Анализ финансовой отчетности , 01-159, контрольная.doc

— 387.50 Кб (Скачать документ)

Общий показатель платежеспособности растет во времени, что положительно сказывается на развитии предприятия. Коэффициент промежуточной ликвидности неизменен. Сократился коэффициент маневренности функционирующего капитала. Доля оборотных средств в активах сократилась незначительно – на 0,04 по сравнению с началом 2005 года. В основном все показатели ликвидности имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о необходимости перераспределения капитала предприятия. Судя по величине собственного капитала, предприятие довольно устойчиво, хотя финансовая устойчивость значительно снизилась по сравнению с концом 2005 года. Анализ коэффициентов ликвидности свидетельствует о сокращении возможности предприятия платить по счетам.

Проведем оценку степени зависимости предприятия от заемного капитала, что и будет определять степень устойчивости предприятия.

Таблица 4.Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Алгоритм расчета	Нормальное ограничение	На начало 2005 года	На конец 2005 года	На конец 2006 года
1	2	3	4	5	6
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	Заемный капитал / собственный капитал	Не выше 1,5	0,00	5,44	2,55
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	(Собственный капитал – необоротные активы) / оборотные активы	Нижняя граница 0,1; оптимальный ≥0,5	0,00	-0,09	0,00
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Собственный капитал / валюту баланса	≥0,4-0,6	0,00	0,16	0,27
Коэффициент финансирования	Собственный капитал / заемный капитал	≥0,7, оптимальный 1,5	0,00	0,18	0,39
Коэффициент финансовой устойчивости	(Собственный капитал + долгосрочные обязательства) / валюту баланса	≥0,6	0,00	0,19	0,28

Коэффициент капитализации сократился на 2,89 по сравнению с концом 2005 года, не находится в норме. Наметившаяся тенденция свидетельствует о росте предприятия от привлеченных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования приблизился к нижней границе, что является положительной динамикой развития. Коэффициент финансовой независимости (автономии) находится в пределах нормы. Коэффициент финансирования приближается к норме (тенденция роста показателя). Коэффициент финансовой устойчивости ниже нормы.

Таким образом, финансовая устойчивость предприятия снижается, что свидетельствует об отрицательной динамике развития.

Таблица 5.Определение типа финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
Тип финансовой устойчивости	Кризисное	Кризисное	Кризисное

Таблица 6.Состояние показателей первого уровня

Тенденции	Улучшение значения	Значения устойчивости	Ухудшение показателей
Соответствие нормативам	1	2	3
Нормативные значения I	1.1	1.2	1.3
Значения не соответствуют нормативным II	II.1	II.2	II.3

На основании данной таблицы определим состояние показателей, оценка которых приведена ниже.

Таблица 7.Оценка состояния показателей первого уровня

Наименование показателя	Соответствие нормативу (не соответствие)	Тенденция (ухудшение / улучшение)	Состояние показателя	Оценка
1	2	3	4	5
1. Общий показатель платежеспособности	Соответствие	Улучшение	1	Отлично
2. Коэффициент абсолютной ликвидности
3. Коэффициент критической оценки
4. Коэффициент текущей ликвидности
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала
6.Доля оборотных средств в активах	Соответствие	ухудшение	1.3	Хорошо

Продолжение таблицы 7.

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Не соответствие	ухудшение	II.3	Неудовлетворительно
8. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	Соответствие	улучшение	1	Отлично
9. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	Не соответствие	ухудшение	II.3	Неудовлетворительно
10. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Не соответствие	ухудшение	II.3	Неудовлетворительно
11. Коэффициент финансирования	Соответствие	улучшение	1	Отлично
12. Коэффициент финансовой устойчивости	Соответствие	ухудшение	1.3	Хорошо

Из всего набора показателей только доля оборотных средств в активах и коэффициент финансирования имеют оценку отлично. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент капитализации (плечо финансового рычага), коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, коэффициент финансовой независимости (автономии) – оценку хорошо, остальные – неудовлетворительно.

Таблица 8.Сопоставление показателей первого и второго уровней

Состояние показателей первого уровня	Состояние показателей второго уровня	Оценка
1	2	3
1.1	1	Отлично
1.2	1	Отлично, хорошо
1.3	2	Хорошо
II.1	2	Хорошо, удовлетворительно
II.2	3	Удовлетворительно, неудовлетворительно
II.3	3	Неудовлетворительно

Определим классификацию организации по уровню финансового риска в зависимости от количества баллов.

Таблица 9.Обобщающая оценка финансового состояния организации

Показатели финансового состояния	На начало года		На конец года
Показатели финансового состояния	Фактическое значение коэффициентов	Количество баллов	Фактическое значение коэффициентов	Количество баллов
1	2	3	4	5
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,00	3	0,00	0,8
2. Коэффициент критической оценки	0,00	4,8	0,00	1,8
3. Коэффициент текущей ликвидности	0,00	20	0,00	10,3
4. Доля оборотных средств в активах	0,54	10	0,56	10
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,55	12,5	0,46	5,9
6. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,32	17,5	0,43	17,3
7. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,76	10	0,70	9,5
8. Коэффициент финансовой устойчивости	0,86	5	0,87	2
Итого		85,8		62,6

Таким образом, на начало 2005 года предприятие можно отнести ко 3-му классу. Это организации с кризисным финансовым состоянием. Их финансовые показатели находятся в целом близко к оптимальным, но по отдельным показателям наблюдается отставание.

Проведем оценку структуры баланса.

Таблица 10.Оценка структуры баланса

Наименование показателя	Расчет	Ограничение	На конец периода	Отклонение от норматива
Коэффициент утраты платежеспособности	(Коэффициент текущей ликвидности на конец года + 3/12 * (на изменение платежеспособности за отчетный период)/2	≥1	0,01	-0,99
Коэффициент восстановления платежеспособности	(Коэффициент текущей ликвидности на конец года + 6/12 * (на изменение платежеспособности за отчетный период)/2	≥1	0,03	-0,97

Оба коэффициента ниже норматива, что свидетельствует о возможности утраты предприятием платежеспособности. На основе данных бухгалтерского баланса проведем анализ деловой активности предприятия.

Таблица 11.Коэффициенты деловой активности

Наименование коэффициента	Способ расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4	5
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	Выручка от продажи / среднегодовая стоимость активов	3,85	1,63	-2,22
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Выручка от продажи / среднегодовая стоимость оборотных активов	5,16	2,25	-2,91
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов	Выручка от продажи / средняя стоимость нематериальных активов	0,00	0,00	0,00
4. Фондоотдача	Выручка от продажи / средняя стоимость основных средств	19,75	7,06	-12,69
5. Коэффициент отдачи собственного капитала	Выручка от продажи / средняя стоимость собственного капитала	24,80	7,22	-17,58
6. Оборачиваемость материальных средств (в днях)	(Средняя стоимость запасов * период, за который производится расчет) / выручку от продаж	33,32	62,74	29,42

Продолжение таблицы 11.

1	2	3	4	5
7. Оборачиваемость денежных средств (в днях)	(Средняя стоимость денежных средств * период, за который производится расчет) / выручку от продаж	2,16	11,89	9,73
8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	Выручка от продажи / средняя стоимость дебиторской задолженности	21,49	6,94	-14,55
9. Срок погашения дебиторской задолженности	360 / коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	16,75	51,88	35,13
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Выручка от продажи / средняя стоимость кредиторской задолженности	5,49	2,45	-3,04
11. Срок погашения кредиторской задолженности	360 / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	65,55	146,95	81,40

Снижение показателей деловой активности свидетельствует о росте дебиторской задолженности, росте неплатежей, что отрицательно сказывается на развитии предприятия.

2 Анализ отчета о прибылях и убытках.

Для формирования обобщенной информации о формировании чистой прибыли составим уплотненный баланс.

Таблица 12.Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках

Показатели	В тыс. руб.			Темп прироста, % (гр. 3 / гр. 1 * 100)	Структура, %
Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (гр. 2 – гр. 1)	Темп прироста, % (гр. 3 / гр. 1 * 100)	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (гр. 6 – гр. 5)
А	1	2	3	4	5	6	7
Прибыль от продаж	3977	25377	21400	538,09	100	100	0
Прибыль до налогообложения	1323	24380	23057	1742,78	33,27	96,07	62,80

Информация о работе Анализ финансовой отчетности ООО «Иркутскводлеспромстрой – Небельский ЛПХ»