Анализ денежных средств и потоков в ОАО «Могилевская фабрика мороженого»

 

2.3 Прогнозирование  потоков денежных средств ОАО  «Могилевская фабрика мороженого»

 

Прогнозирование потоков  денежных средств осуществляется на основании Бизнес-плана развития ОАО «Могилевская фабрика мороженого». Бизнес-план развития предприятия на 2013 год разработан согласно рекомендациям, утвержденных Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30 октября 2006 года № 186 с изменениями и дополнениями от 21 ноября 2012г. № 99. Бизнес-план представляет собой документ, в котором отражены основные направления производственно-хозяйственной деятельности предприятия, с целью выполнения доведенных параметров  прогноза социально-экономического развития на 2013 год.

Так, бизнес-план развития на 2013 год предусматривает объем  производства товарной продукции в действующих ценах в размере 110200 млн. руб., что составит 117,9% к объему производства 2012 года.

Планируется увеличение на 4 % объемов производства мороженого, на 4,1% объемов производства сырков глазированных традиционных, на 4,7% сырков «Творожко-морожко», на 4 %объемов  производства майонезов, на 10,8%объемов  производства тары из гофрокартона для  реализации прочим потребителям. Таким  образом, в 2013 году доля производства сопутствующих  нетрадиционных видов продукции (помимо основного вида мороженого) составит 50 % от общих объемов производства [24].

Реализацию произведенной  продукции планируется осуществлять в рамках существующего рынка  и освоения новых рынков, за счет проведения эффективной маркетинговой  политики включающей имиджевую рекламу, выставки-дегустации, мероприятия по стимулированию торговли и др., а  также за счет обновления и оптимизации  ассортимента выпускаемой продукции  и комплекса мероприятий направленных на повышение ее качества и потребительских  свойств.

Планируется обеспечить долю присутствия продукции предприятия  в других регионах республики на уровне 37 % и обеспечить на нее устойчивый спрос на этих рынках. В результате на конец 2013 года планируется довести  отношение запасов готовой продукции  к среднемесячному объему производства на уровне 30%.

Планом технического перевооружения и планом модернизации предприятия  предусмотрено завершение работ  по увеличению производительности линии  по выпуску сырков глазированных  до 8500 штук в час. В 1 квартале будет  реализован проект «Модернизация линии  по производству мороженого для выпуска  брикетов на вафлях и сэндвичей», что  позволит освоить производство нового вида мороженого

Реализация мероприятий  программы по энергосбережению на 2013 год позволит достичь относительного снижения расхода топливно-энергетических ресурсов к уровню их потребления  в 2012 году на уровне «минус» 6 %.

Сумма инвестиций в основной капитал составит 3470 млн. руб., которые будут направлены на реализацию плана технического перевооружения и плана модернизации предприятия и оснащения сбытовой деятельности.

При успешной реализации бизнес-плана  прогнозируется получение 9913 млн. руб. прибыли от реализации продукции, при рентабельности реализованной продукции 11,3% и рентабельности продаж 8,5%.

Финансовые результаты хозяйственной  деятельности рассчитаны с учетом оценки текущей экономической ситуации в Республике Беларусь, государственной  политики валютного и ценового регулирования, потребности в инвестициях для успешной работы предприятия.

Налоговое окружение.Расчеты и планируемые перечисления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, перечисляемых ОАО «Могилевская фабрика мороженого», осуществлялись в соответствии с действующим налоговым законодательством Республики Беларусь.

 

Таблица 2.5 - Налоги и сборы, уплачиваемые предприятием.

Виды налогов и сборов	Значение
Налог на добавленную стоимость	20 %
Налоги, относимые на себестоимость  Налог на землю	За гектар
Экологический налог (в пределах установленных лимитов)	По расчету
Отчисления в Фонд Социальной Защиты Населения	34%
Отчисления по обязательному  страхованию	0,6
Отчисления в инновационный  фонд	0,163225
Налоги, уплачиваемые из прибыли Налог на недвижимость	1%
Налог на недвижимость (незаконченное  строительство)	-
Налог на прибыль	24%

Примечание. Источник: собственная разработка [25].

 

Планирование  реализации продукции. Планирование реализации продукции осуществляется на основе анализа емкости рынка Республики Беларусь, прогнозирование покупательского спроса и возможностей плана маркетинговой деятельности на 2013 год. План реализации по видам продукции рынками сбыта и выручка от реализации отражены в ПРИЛОЖЕНИИ И.

В 2013 году ОАО «Могилевская фабрика мороженого» планирует  реализовать 1765 тонн мороженого на сумму 67215 млн. руб., сырков глазированных 886 тонн на сумму 49335 млн. руб., майонезов 727 тонн на сумму 13582 млн. руб.

Финансовый план. Финансовые результаты от реализации готовой продукции в 2013 году приведены в ПРИЛОЖЕНИИ З.

Планируется получить 9913 млн. руб. прибыли от реализации продукции, в том числе чистой прибыли – 3897 млн. руб. Рентабельность реализованной продукции составит 11,3 %, рентабельность продаж 8,5%. Баланс доходов и расходов (денежных средств) отражается в ПРИЛОЖЕНИИ Ж.

Анализ прогнозируемых показателей  эффективности деятельности организации  на 2013 год позволяет сделать вывод  о том, что при прогнозируемых объемах поступления сырья, объемах производства, ценах на готовую продукцию и производственных издержках финансовое состояние предприятия в 2013 году будет надежным и рентабельным.

Реализация плана развития позволит увеличить объем производства товарной продукции в действующих  ценах до 110200 млн. руб., что составит 118% к объему производства 2012 г., что, соответственно, повлияет на рост денежных средств ОАО «Могилевская фабрика  мороженого» и обеспечит получение  прибыли в размере 9913 млн. руб.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Денежные средства - это  деньги или денежные документы, которые  находятся в постоянном хозяйственном  обороте предприятия и используются для осуществления различных  целей и потребностей хозяйствующего субъекта. Постоянно между этими  субъектами хозяйствования происходит непрерывный кругооборот движения денежных средств. Этот кругооборот  показывает взаимосвязь и взаимозависимость  различных структурных подразделений  и организаций.

В 2012 г. деятельность ОАО «Могилевская фабрика мороженого»была направлении на оптимизацию денежных потоков приходной части и расходной. Анализ поступлений денежный средств показал незначительные изменения структуры при двукратном росте поступлений. В расходной части наблюдается сокращение выплат на приобретение запасов, работ и услуг 4,22 % следствием чего стало сокращение остатков готовой продукции на 450 млн. руб. (в 2012 году 919 млн. руб., в 2011 году – 469 млн. руб.). Рост расходов на оплату труда работникам в 2,2 раза благоприятно сказывается на заинтересованности сотрудников в достижении высоких производственных и финансовых результатов и увеличение отчислений на оплату налогов и сборов.

ОАО «Могилевская фабрика  мороженого» не находится на грани  банкротства, занимает устойчивое финансовое положение, коэффициенты на 01.01.2013 находятся  в рамках нормативных, следовательно  предприятие имеет возможности  покрытия собственных обязательств и достаточную обеспеченность финансовых обязательств активами предприятия.

Прогнозирование потоков  денежных средств осуществляется на основании Бизнес-плана развития ОАО «Могилевская фабрика мороженого». Бизнес-план развития предприятия на 2013 год разработан согласно рекомендациям, утвержденных Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30 октября 2006 года № 186 с изменениями и дополнениями от 21 ноября 2012г. № 99.

Бизнес-план развития на 2013 год предусматривает объем производства товарной продукции в действующих ценах в размере 110200 млн. руб., что составит 117,9% к объему производства 2012 года.

В 2013 году планируется увеличение объемов производства продукции. Таким  образом, в 2013 году доля производства сопутствующих  нетрадиционных видов продукции (помимо основного вида мороженого) составит 50 % от общих объемов производства.

Планируется обеспечить долю присутствия продукции предприятия  в других регионах республики на уровне 37 % и обеспечить на нее устойчивый спрос на этих рынках. В результате на конец 2013 года планируется довести  отношение запасов готовой продукции  к среднемесячному объему производства на уровне 30%.

Планом технического перевооружения и планом модернизации предприятия  предусмотрено завершение работ  по увеличению производительности линии  по выпуску сырков глазированных  до 8500 штук в час. В 1 квартале будет  реализован проект «Модернизация линии  по производству мороженого для выпуска  брикетов на вафлях и сэндвичей», что  позволит освоить производство нового вида мороженого

Реализация мероприятий  программы по энергосбережению на 2013 год позволит достичь относительного снижения расхода топливно-энергетических ресурсов к уровню их потребления  в 2012 году на уровне «минус» 6 %.

Сумма инвестиций в основной капитал составит 3470 млн. руб., которые  будут направлены на реализацию плана  технического перевооружения и плана  модернизации предприятия и оснащения  сбытовой деятельности.

При успешной реализации бизнес-плана  прогнозируется получение 9913 млн. руб. прибыли от реализации продукции, при  рентабельности реализованной продукции 11,3% и рентабельности продаж 8,5%.

Финансовые результаты хозяйственной  деятельности рассчитаны с учетом оценки текущей экономической ситуации в Республике Беларусь, государственной  политики валютного и ценового регулирования, потребности в инвестициях для  успешной работы предприятия.

Налоговое окружение. Расчеты и планируемые перечисления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, перечисляемых ОАО «Могилевская фабрика мороженого», осуществлялись в соответствии с действующим налоговым законодательством Республики Беларусь.

Планирование  реализации продукции. Планирование реализации продукции осуществляется на основе анализа емкости рынка Республики Беларусь, прогнозирование покупательского спроса и возможностей плана маркетинговой деятельности на 2013 год.

В 2013 году ОАО «Могилевская фабрика мороженого» планирует  реализовать 1765 тонн мороженого на сумму 67215 млн. руб., сырков глазированных 886 тонн на сумму 49335 млн. руб., майонезов 727 тонн на сумму 13582 млн. руб.

Финансовый план. Планируется получить 9913 млн. руб. прибыли от реализации продукции, в том числе чистой прибыли – 3897 млн. руб. Рентабельность реализованной продукции составит 11,3 %, рентабельность продаж 8,5%. При прогнозируемых объемах поступления сырья, объемах производства, ценах на готовую продукцию и производственных издержках финансовое состояние предприятия  в 2013 году будет надежным и рентабельным.

Реализация плана развития позволит увеличить объем производства товарной продукции в действующих  ценах до 110200 млн. руб., что составит 118% к объему производства 2012 г., что, соответственно, повлияет на рост денежных средств ОАО «Могилевская фабрика мороженого» и обеспечит получение прибыли в размере 9913 млн. руб.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Абрютина, М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности / М.С. Абрютина [и др.]; под общ. ред. М.С. Абрютиной. - Минск; Мисанта, 2008. - 364 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: учеб. пособие / под общ. ред. Д. А. Панкова. – 4-е изд., перераб. И доп. – Минск: Новое знание, 2005. – 631 с.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред.В.И. Стражева. - Минск: Высшая школа, 2005. - 480 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учеб. пособие / Л. Л. Ермолович [и др.]; под общ. ред. Л. Л. Ермолович – Минск: Современная школа, 2010. – 800 с.
5. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 октября 2000 г.: одобр. Советом Респ. 12 октября 2000г.: текст Кодекса по состоянию на 13 июля 2012 г.- Минск: Амалфея, 2012.-173 с.
6. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник.4-е изд., доп. и перераб. / М.И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 704 с.
7. Балабанов И. Т. Финансовый анализ  и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика , 2002. – 207 с.
8. Бухгалтерский учет: учеб. - практ. пособие / Д.А. Панков [ и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Д.А. Панкова. – Минск: БГЭУ, 2008. – 189 с.
9. Дыбаль, С. В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие / С. В. Дыбаль. – СПб., Изд. Дом «Бизнес-пресса», 2004 –304 с.
10. Елисеева, Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Т.П. Елисеева. - Минск: Соврем. шк., 2007. - 944 с.
11. Жоровин А.С. Анализ хозяйственной деятельности / Н.П. Жоровин // Консультант бухгалтера. - 2002 г. №4.
12. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчётности» от 18 октября 1994г. в новой редакции закона № 42-3 от 25 июня 2001г. (в последней редакции от 26.12.2007 года №302-З).
13. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: утв. Постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь и М-ва статистики и анализа Респ. Беларусь 27 апреля 2007 №69/76/52. Минск: Дикта, 2005. - 128 с.
14. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: утв. Постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь и М-ва статистики и анализа Респ. Беларусь 27 апреля 2007 №69/76/52. Минск: Дикта, 2005. - 128 с.
15. Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть) 29 декабря 2009 г. N 71-З
16. Любушина Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия/ Любушина Н.П. // учебн. пособие для ВУЗов Минск: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. 471с.
17. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17.04.2002 N 62 «Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (в ред. постановлений Минфина от 12.11.2003 N 152, от 26.05.2008 N 85)
18. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 N 1 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей».
19. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2011г. N 112 «Об утверждении инструкции об организации наличного денежного обращения в республике Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений правления национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»
20. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 августа 2011 г. N 356 «О внесении дополнений и изменений в Инструкцию об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством».
21. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 12 апреля 2012 года №17 «О внесении дополнений и изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010 г. №82».
22. Пономоренко, П.Г. Бухгалтерский учёт, анализ и аудит: учеб.пособие / П.Г. Пономоренко [и др.] под общ. ред. П.Г. Пономоренко.-2-е изд.,испр.- Минск: Выш. шк., 2007.-527 с.
23. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. – 5-е изд. – М.: ООО «Новое знание», 2001. – 668 с.
24. Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (в редакции от 24.10.2011 N 482)
25. Финансовая отчетность ОАО «Могилевская фабрика мороженого» за 2011-2012 годы.
26. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа , А. Д. Шеремет, Р. С. Айфулин, Е. В. Негашев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 207 с.
27. Яндекс словари [Электронный ресурс].- Режим доступа:  http://slovari.yandex.ru/Денежные%20средства/Юридический%20словарь/Денежные%20средства/. - Дата доступа: 07. 04. 2013 г.