Разработка бизнес-плана коммерческой организации и расчет технико-экономических показателей

Штат филиала в г. Находке филиала «Интерхим» составит 6 человек.

Таким образом, для организации процесса оптовой торговли необходимо:

приобретение и установка офисного оборудования на сумму 62,1 тыс. руб.,

закупка автотранспортного средства – 110 тыс. руб.,

затраты на рекламу – 2,4 тыс. руб.

Итого расходов на основной капитал – 174,5 тыс. руб.

Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала принимаем в размере 10% от стоимости начальных закупок в августе: 1125*0,10=112,5 тыс. руб.

Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту создания и развития дистрибьюторской сети будет складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства и составит 287 тыс. руб.

Общую величину потребности в капитале целесообразно потратить на приобретение оборудования и развертывание собственной оптовой сети предприятия, позволит увеличить прибыль от реализации продукции.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату.

Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 6.

 

 

 

Таблица 6 - Текущие затраты на зарплату (ежемесячные)

Должность	Кол-во работников	Оклад, руб.	Сумма заработной платы, руб.
Постоянные издержки:			21050
Заработная плата АУП:
Начальник отдела продаж Менеджер по продажам Бухгалтер	1 1 1	8650 6500 5900	8650 6500 5900
Переменные издержки:			11850
Заработная плата ИТР:
Кассир Водитель Кладовщик	1 1 1	4500 4200 3150	4500 4200 3150
Итого фонд заработной платы	6		32900

         

          Таким образом, ежемесячные расходы на оплату персонала составят 32,9 тыс. руб.

Кроме этого, фирма будет отчислять суммы единого социального налога, который составляет 26% от фонда оплаты труда работников филиала.

Заработанная плата управленческого персонала относится к постоянным издержкам, заработная плата рабочих – к переменным затратам и включается в стоимость реализованной продукции.

          Далее необходимо рассмотреть расходы по доставке продукции головной компании «Интерхим» до г. Находка. Сравним железнодорожные и автомобильные виды перевозок груза.

          Железнодорожная перевозка (Москва – Находка) – 9181 км провозная плата 17980 руб. плюс расходы по охране груза – 762 руб. Таким образом, при весе вагона 18 тонн брутто, затраты на перевозку составят 238712 руб.

Автомобильная перевозка (Москва – Находка):

- бычок (грузоподъемность 2,75 тонн) – стоимость 1 км – 4 руб.

9213 км х 4 руб. х (18 : 2,75) + 780 руб. перевозка по Москве = 241993 руб.

- Вольво (грузоподъемность 10 тонн) – стоимость 1 км – 11 руб.

9213 км х 11 руб. х (18 : 10) + 780 руб. перевозка по Москве = 183197,4 руб.

- КамАЗ (грузоподъемность 10 тонн) – стоимость 1 км – 10 руб.

9213 км х 10 руб. х (18 : 10) + 780 руб. перевозка по Москве = 166614 руб.

          Таким образом, сравнительный анализ затрат на грузоперевозки показал, что наиболее экономичным вариантом является транспортировка груза КамАЗом, в месяц будет совершаться 2 поездки, общие расходы по транспортировке груза составят в месяц (750 км. х 10 руб. + 780 руб.) х 2 поездки в месяц = 333228 руб.

1.9 Калькуляция себестоимости

          В данном разделе выполним расчет себестоимости филиала на планируемый объем продаж.

          К постоянным издержкам можно отнести следующие издержки, представленные в таблице 7.

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости за месяц

Статьи затрат	Сумма, руб.
Переменные затраты, всего Закуп товара Транспортные расходы Заработная плата ИТР Единый социальный налог	931285 898656 333228 11850 4219
Постоянные затраты, всего Реклама Аренда Амортизация Заработная плата АУП Единый социальный налог Техническое обслуживание и ремонт автомашины	45239 2400 12000 1105 21050 7494 1190
Итого	2269716

 

          Как видно из таблицы 7, к ежемесячным издержкам относятся:

• отчисления от фонда заработанной платы,
• амортизационные отчисления.

Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся:

• плата за аренду помещений,
• расходы на транспортировку груза,
• плата за программное обеспечение, обслуживание офисной техники,
• расходные материалы,
• горюче-смазочные материалы и запчасти на а/м Газель, расходы на рекламу.

Таким образом, постоянные издержки составляют 45239 руб. в месяц.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомашины по экспертным оценкам составляют 13% от балансовой стоимости машины в год: 110000 х 0,13 = 14,3 тыс. руб. за год, в месяц: 14,3 : 12 = 1,19 тыс. руб.

Стоимость имущества для торгового процесса:

- а/м Газель- 110 тыс. руб. (норма амортизации 5%)

годовая сумма амортизационных отчислений:

110 х 0,05 = 5,50 тыс. руб.

- офисное оборудование  – 62,1 тыс. руб. (норма амортизации 12,5%)

годовая сумма амортизационных отчислений:

62,1 х 0,125 = 7,76 тыс. руб.

Итого амортизация за год: 5,50 + 7,76 = 13,26 тыс. руб.

за месяц: 13,26 : 12 = 1,105 тыс. руб.

Таким образом, итоговая сумма затрат на реализацию продукции филиала составит 2269716 руб.

1.10 Финансовый план

Раздел финансового плана является ключевым при принятии потенциальным инвестором решения об участии в разрабатываемом проекте. Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов.

Ниже приводятся планируемые финансовые показатели за период с августа по декабрь 2013 года деятельности филиала «Интерхим» в г. Находке. Эти проектные показатели представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов предприятия.

Транспортные расходы изменяются следующим образом:

в 3-й месяц – увеличение на 1%;   в 5-й месяц – увеличение на 3%;

прочие операционные затраты принимаются за условно постоянные.

При расчетах будем использовать следующую формулу.

Запас финансовой прочности (ЗФПр) = Выручка – Порог рентабельности

Всего за период, на который рассчитан проект, филиал в г. Находке «Интерхим» планирует получить чистую прибыль, равную 628,5 тыс. руб.

Таблица 8 - Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	Периоды
	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1.Выручка от реализации, тыс. руб.	1125,1	1136,2	1170,3	1252,1	1364,7
2.Переменные затраты, тыс. руб.	931,3	940,2	967,5	1032,9	1123,4
3. Валовая маржа, тыс. руб.	193,8	196,0	202,8	219,2	241,3
4.Постоянные затраты, тыс. руб.	45,2	45,2	45,2	45,2	45,2
5.Прибыль, тыс. руб.	148,6	150,8	157,6	174,0	196,1
6.Прирост прибыли в %	-	1,48	4,51	10,42	12,70
7.Сила воздействия операционного рычага (СВОР)	1,30	1,29	1,28	1,26	1,23
8.Порог рентабельности, тыс. руб.	262,4	261,9	260,8	258,1	256,0
9.Запас финансовой прочности, тыс. руб.	862,7	874,3	909,5	994,0	1108,7
10.Запас финансовой прочности в % от выручки	76,67	76,95	77,72	79,39	81,24
11.Налог на прибыль, тыс. руб. (24% от стр.5)	35,7	36,2	37,8	41,8	47,1
12.Чистая прибыль, тыс. руб.	112,9	114,6	119,8	132,2	149,0
13.Чистые денежные поступления (стр. 12 + амортизация), тыс. руб.- нарастающим итогом	114,0 114,0	115,7 229,7	120,9 350,6	133,3 483,9	150,1 634,0

 

Можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный размер прибыли для успешного функционирования. На основе полученных финансовых расчетов можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности данного бизнес-плана. Фирма имеет неплохие результаты. При увеличении цены возрастает объем продаж и прибыль предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Показатели эффективности проекта рассчитаем, исходя из эффективности общей суммы инвестиций (И), вкладывающей в себя как инвестиции в основной капитал, так и в оборотные активы

И = 287 тыс. руб.

Рассчитаем чистую стоимость (ЧС) проекта как разность между приведенной суммой денежных поступлений (сумма за 5 месяцев по табл. 8) и суммой инвестиций :

ЧСИ = 628,5 – 287 = 341,5 тыс. руб.

По данному показателю проект можно признать эффективным, т.к. ЧС больше 0.

Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:

ИрИ = ΣР/И = 628,5 / 287 = 2,19

Полученные значения можно прокомментировать следующим образом: предприятие, инвестировав в свои основные и оборотные фонды 287 тыс. руб., за 5 месяцев удовлетворило интересы инвестора (кем бы он ни был).

Срок окупаемости (Ток) инвестиций обычно рассчитывается на основании не дисконтированных денежных поступлений.

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет (месяцев), в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом таблице 9.

 

 

 

Таблица 9 - Расчет срока окупаемости за 5 месяцев

Показатели	Денежные поступления с нарастающим итогом, тыс. руб.
	1-й месяц	2-й месяц	3-й месяц	4-й месяц	5-й месяц
Инвестиции (И), тыс.руб.	112,9	227,5	347,3	Х	Х

 

Из таблицы 9 следует, что срок окупаемости инвестиций – 3 месяца.

На основании полученных результатов можно сделать выводы об эффективности предлагаемого проекта.

Получение прибыли при организации данного производства гарантировано невысокой себестоимостью продукции и высоким спросом на данный вид продукции. Технология сбыта с помощью мобильной сети не требует огромных производственных мощностей и значительных энергетических затрат.