Планирование на предприятии мыловарения

 

Большая часть затрат идет на рекламу, так как компания новая  и нуждается в расрутке. Следом идут затраты на сбыт продукции, так как упаковочные пакеты сделаны из высококачественных материалов. Затем – расходы на комиссионные сборы и расходы на транспорт.

 

 

8.4. Составление  калькуляции себестоимости товарной  продукции и единицы продукции.

Калькуляция себестоимости  всего товарного выпуска и единицы продукции.

№	Статьи затрат	Затраты, РУБ		Уд. вес, %
		всего	на 1 кг
1.	Стоимость сырья  и материалов	471277	109,472	71,1
2.	Заработная плата  основных производственных рабочих	770363,48	192,29	12,48
3.	Отчисление на соц. нужды	231789,6	53,84	3,49
4.	Расходы на подготовку и освоение производства	968254,88	244,9	14,59
5.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	317372,72	73,7	4,78
6 .	Общепроизводственные  расходы	1109120	266,9	17,32
7.	Общехозяйственные расходы	2 086 742,28	577,64	37,49
Итого производственная себестоимость		5 872 376, 48	1518,7	97,28
8.	Внепроизводственные расходы	179877,9	41,7	2,71
Всего полная себестоимость		6 014 797,86	1540,59	100

 

8.5. Составление  сметы затрат на производство  товарной продукции.

Для целей курсовой работы принимаем, что на предприятии ведется  только деятельность по производству продукции, поэтому сумма затрат по смете затрат на производство товарной продукции должна быть равной сумме  затрат по калькуляции себестоимости  товарной продукции.

Смета затрат на производство товарной продукции.

№	Наименование элемента затрат	Сумма затрат, руб.	Уд. вес затрат, %
1	Материальные затраты всего:	751367,54	73,32
	в т.ч. сырье и материалы	471277	27,54
	запасы и денежные средства	1 027 253,99	44,68
	топливо  и энергия	65805,74	1,1
2	Расходы на оплату труда	3431616	18,75
3	Отчисления на соц. нужды	887402,9	5,25
4	Амортизация	13 428	1,1
5	Прочие затраты	343900,7	1,58
Итого затрат		6 014 797,86	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Разработка  ценовой политики предприятия

 

Рассчитаем цену единицы  продукции,  не используя агрессивную  политику новичков, так как цена довольно высока:

 

S_едi – себестоимость единицы продукции;

Н_прi – норматив прибыли на продукцию.

1. Мыло «Детство»:

1130+1130*0,5=1695 руб/кг

2. Мыло «Сказка»

1066+1066*0,5=1599 руб/кг

3. Мыло «Золушка»

         1110+1110*0,5=1665 руб/кг

На основе полученной цены реализации рассчитаем объем производственной программы предприятия в стоимостном  выражении (В_д^год) по формуле:

1. «Детство» = 1695*1330 = 2254350 руб.
2. «Сказка» =1599* 1095=1750905 руб
3. «Золушка»=1880*1665=3130200 руб

Итого:  7135455 руб

Где Q_прi – объем производства продукции.

 

10. Обоснование планируемых результатов деятельности.

 

Определим критический объем  продукции расчетным и графическим  способами, используя данные расчетов, полученные в предыдущих разделах.

Рассчитаем критический  объем производства по формуле:

= 6871725,08/(1641-628,83)=4188,92

Чтобы рассчитать критический объем  производства, найдем Цед   среднюю, то есть: (1695+1599+1665)/3=1641 

С_общ – условно-постоянные затраты на весь объем производства;

Ц_ед – цена единицы продукции;

v_ед – удельные переменные затраты (на единицу продукции).

Рассчитаем величину условно-постоянных затрат:

10.1 Условно-постоянные  затраты.

№	Виды затрат	Сумма, руб	Удел. вес, %
1.	Общепроизводственные расходы  – всего, в т.ч.	1149120	16,72
	Основная и  дополнительная заработная плата цехового персонала	883200	12,85
	Отчисления в  единый соц. налог	193200	2,81
	Амортизация зданий и сооружений производственного  назначения	12000	1,7
	Тек. ремонт зданий и сооружений производственного назначения	6000	0,8
	Прочие затраты (в т.ч. на охрану труда)	54 720	7
2.	Общехозяйственные расходы – всего, в т.ч.	2086742,28	30,36
	Расходы на оплату труда администрации  предприятия	1950720	28,38
	Отчисления в  единый соц. налог	426720	6,2
	Прочие затраты (в т. ч. канцелярские расходы)	109302,8	1,5
	Итого:	6871725,08	100

 

10.2 Переменные затраты

Виды затрат	Затраты, руб		Удельный вес, %
	всего	на единицу
Стоимость сырья и материалов	471277	109,472	17,40
Заработная плата основных производственных рабочих (с отчислениями)	770363,48	178,94	28,45
Расходы на подготовку и  освоение производства	968254,88	244,9	35,76
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	317372,72	73,7	11,72
Внепроизводственные расходы	179877,9	41,7	6,64
Итого:	2707145,98	628,83	100

 

 

 

 

 

 

11. План  образования и распределения  прибыли.

 

План образования  и распределения прибыли.

Наименование показателя	План на год, РУБ	Примечание
1	2	3
1. Образование прибыли.	Для «Детства» 2254350 Для «Сказки» 1750905 Для «Золушки» 3130200
а) Объем реализации продукции	Итого: 7135455 руб	Вдгод
б) Себестоимость продукции	Для «Детства» 1502900 Для «Сказки» 1167270 Для «Золушки» 2086800 Итого: 4756970 руб	Sтп = Sед·Q
Прибыль от реализации продукции  по балансу	Для «Детства» 751450 Для «Сказки» 583635 Для «Золушки» 1043400 Итого: 2378485 руб	Pреал = Вдгод – (Sед·Q)
2. Распределение прибыли	Для «Детства» 751450 Для «Сказки» 583635 Для «Золушки» 1043400 Итого: 2378485 руб
Общая прибыль		Pобщ = Рреал
Прибыль в фонд развития	Для «Детства» 2854182 Для «Сказки» 233454 Для «Золушки» 417360 Итого: 1402264 руб	Pразв=Pобщ·(%х/100) %х = 40%
Внереализационные расходы:	1107423	Св = Ни+Нс+Но
а) Налог на имущество	264	Ни = Соф·(Lи/100) Lи = 2,2%
б) Налог на соц.-культ. сферу и жилищное строительство	1070318	Нс = Вдгод (Lс/100) Lс = 1,5%
в) Налог на нужды народного  образования	36840,96	Но= ФОТобщ·(Lо/100) Lо = 1%
Налогооблагаемая прибыль	68798	Pнал = Робщ – (Рразв + Св)
Налог на прибыль	13759,6	Нп = Рнал·(Lп/100) Lп = 20%
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	3499668	Рост = Р – Св - Нп
в т.ч. в фонд накопления	1402264	Рразв
в фонд потребления	2097404	Рпот = Рост – Рразв

 

Распределение прибыли зависит  от того, является ли  предприятие  государственным, частным или акционерным. Если бы предприятие было государственным, то вся прибыль (или её часть) оседала  в государственном бюджете. Размер прибыли, перечисляемой в бюджет, определяется в уставе предприятия  при его образовании. Особенностью распределения прибыли АО является формирование резервного фонда (и других аналогичных по назначению фондов –  гарантийных, страховых и т.п.), который создается каждым обществом. Резервный и другие фонды предназначены для покрытия убытков АО и используются, если прибыли отчетного года недостаточно для выплаты доходов по ценным бумагам. Общим для всех частных предприятий является распределение прибыли в соответствии с уставом и коллективным договором на следующие цели: платежи в бюджет; отчисления во внебюджетные фонды, созданные по решению правительства или местных органов власти; формирование фонда накопления; создание фонда потребления; благотворительные цели; другие цели (накопление средств для выкупа имущества и т.п.).

12. Расчет  основных показателей хозяйственной  деятельности предприятия.

12.1. Обобщающие показатели

Рентабельность  производства определяется отношением общей прибыли от хозяйственной деятельности предприятия к среднегодовой стоимости производственных фондов предприятия, определяемых в свою очередь как сумма среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодового остатка нормируемых оборотных средств.

= 427,77%

В связи с тем, что применяется  агрессивная ценовая политика, рентабельность продукции достаточно высокая для  данной отрасли.

Р_общ – общая прибыль от хозяйственной деятельности предприятия;

С_опф – балансовая стоимость основных производственных фондов;

О_ср – среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств.

Среднегодовой остаток нормируемых  оборотных средств определяется по таблице.

Элемент оборотных средств  «Основные и вспомогательные  материалы» принимается в размере  суммы всех видов запасов оборотных средств.

Элемент оборотных средств  «Топливо и энергия» принимается  в зависимости от годового расхода  и количества нормо - дней запаса по формуле:

  , где

П_год^тэ – годовая потребность в топливе и энергии, РУБ;

Н_з^тэ – количество нормо - дней запаса, 5 дней.

Расчет нормируемых оборотных  средств:

Элемент оборотных  средств	Годовой расход, руб	Нормо-дни запаса	Потребность в  оборотных средствах, руб
1. Основные и  вспомогательные материалы			318918,38
2. Топливо и  энергия	65805,74	5	977,45
3. Готовая продукция	7135455	7	6299,52
Итого:			326195,35

 

Элемент оборотных средств  «Готовая продукция» планируется аналогично предыдущему.

Рентабельность  продукции определяется отношением прибыли от реализации производимой продукции к себестоимости товарного выпуска.

=( 2378485/4756970 руб)100=50%

Р_реал – прибыль от реализации продукции, руб;