Организация и планирование управления кафе «Чашечка»

 

Найм сотрудников будет  проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта  работы.

 

Финансовый план

 

Все расчеты  проводились с учетом приведенного в разделе маркетинг спроса. Так  как планируется что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.

Для осуществления проекта  необходимо:

• Собственный капитал 210 тыс. руб. 
• Заемный капитал в форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, т.е.25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.

 

План доходов и расходов

 

Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

1. Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:

 

50000/10 = 5000 руб. в год

 

2. Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

 

30000/10 = 3000 руб. в год

 

3. Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:

 

20000/3 = 6700 руб. в год

 

4. Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

 

20000/6 = 3400 руб. в год

 

5. Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

 

20000/10 = 2000 руб. в год

 

6. Срок службы блинницыTEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

 

2400/3 = 800 руб. в год

 

7. Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

 

3000/3 = 1000 руб

 

8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

 

5100/3 = 1700 руб

 

9. Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

 

30000/10 = 3000 руб

 

ИТОГО амортизационные  отчисления за год составят: 26600 руб.

 

Таблица 20 Счет прибылей и убытков

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности		2004
		За месяц	За год
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг	A	195000	2340000
НДС (18%)	B	35100	421200
Чистая выручка	C	159900	1918800
Переменные затраты:
Сырьевые материалы		6000	72000
Электроэнергия		33660	403920
Прочие переменные затраты		13800	16200
Итого переменные затраты	D	53460	492120
Постоянные затраты
Амортизация		2216,6	26600
Персонал		34500	414000
Аренда		36288	435456
ФСС	35,6%	12282	147384
Прочие		4075,2	48902,4
Итого постоянные затраты	E	89361,8	1072342,4
Итого издержки	F	142821,8	1564462,4
Балансовая прибыль	G=C-F	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	H (24%)	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	J=G-H	12979,43	269296,58

 

Таблица 20 Расчет денежных потоков

Инвестиционная деятельность, руб.
Наименование затрат	В месяц	В год
Первоначальные затраты	17500	210000
Амортизация	2216,6	26600
Суммарный денежный поток  по инвестиционной деятельности	15283,5	183400
Операционная деятельность, руб.
Выручка от реализации	195000	2340000
НДС	35100	421200
Переменные затраты	53460	492120
Постоянные затраты	89361,8	1072342,4
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Налог на прибыль	4098,76	85041,024
Чистая прибыль	12979,43	269296,58
Суммарный денежный поток  по операционной деятельности	12979,43	269296,58
Финансовая деятельность, руб.
Собственный капитал	31458,33	377500
Суммарный денежный поток  по финансовой  деятельности	17500	210000

 

ЧДД = 469,84

ИД = 2,2

ВНД = 73,4%

 

ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный  капитал.

ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим  итогом переходит с «+» на «-».

Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.

 

Определение предела  безубыточности

 

Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения.

Коэффициент маржинального  дохода в выручке – это соотношение  между переменными издержками и  товарооборотом.

Коэффициент маржинального  дохода = Сумма маржинального дохода

Чистая прибыль

Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%

Доля маржинального  дохода

Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):

 

ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х 100%

 

Выручка

 

 

Таблица 21 Определение предела безубыточности

Показатели (руб.)	2004
	В месяц	В год
Чистая выручка	159900	1918800
Балансовая прибыль	17078,2	354337,6
Полная себестоимость  реализованной продукции	143823,5	1612337,6
Постоянные издержки	89361,8	1072342,4
Переменные издержки	53460	492120
Сумма маржинального  дохода	106440	1426680
Доля маржинального  дохода в выручке	0,66	0,74
Предел безубыточности	135396,6	1449111,3
Запас финансоваой устойчивости предприятия (%)	15%	24%

 

Рисунок 4 График безубыточности предприятия на конец 2004 года

 

Из таблицы 21 и рисунка 4 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.

 

Анализ рисков

1 Возможные риски и  источники их возникновения:

1 Коммерческие риски:

• риск, связанный с реализацией товара
• риск, связанный с доставкой товара

2 Политические риски:

• риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)

2 Источники возникновения рисков:

• недостаточное изучение рынка сбыта
• недооценка конкурентов
• падение спроса на товар

3 меры по сокращению  риска

• детальное изучение рынка
• анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• страхование имущества

Вывод: в целом можно сказать, что данный проект инвестиционной привлекательностью, т.к. предполагается что год от года кафе будет расширятся, открывать филиалы, увеличивать ассортимент, вводить новые услуги, а следовательно увеличатся и объемы продаж и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов кафе «Чашечка» предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество и оригинальное меню, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс приготовления блинов, что во многом экономит время занятых покупателей. Настоящий проект является еще и выгодным, т.к. объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.

Заключение

 

В настоящее  время ресторанный бизнес развивается  достаточно высокими темпами, и кафе всегда будут пользоваться популярностью  в народе, т.к. это не только предприятие  общественного питания, но и место  для отдыха с семьей, друзьями и т.п.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создание положительного имиджа кафе.

Основными преимуществами проектируемого кафе являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение производительности за счет использования нового оборудования, расширения ассортимента услуг.