Бизнес-план ЗАО «Балтийская Заря»

Остающаяся в распоряжении предприятия часть чистой прибыли подлежит распределению между акционерами в форме дивидендов, а в том числе на:

- внедрение, освоение  новой техники и технологий;

- осуществление мероприятий  по охране труда и окружающей  среды;

- создание фондов предприятия,  в том числе предназначенных  для покрытия убытков;

- развитие и расширение  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия, пополнение оборотных  средств;

- строительство, реконструкцию,  обновление основных фондов;

- проведение научно-исследовательских,  опытно-конструкторских работ, изучение  конъюнктуры рынка, потребительского  спроса, маркетинг;

- рекламу продукции и  услуг предприятия;

- материальное стимулирование, обучение и повышение квалификации  сотрудников предприятия.

          Органами  управления ЗАО "Балтийская  Заря" признаны общее собрание  акционеров и директор. Решение  о проведении общего собрания  акционеров и об утверждении  его повестки дня уставом отнесено к компетенции директора.

     Организационно-производственную  структуру ЗАО «Балтийская Заря»  по состоянию на начало 2012 г. можно представить в виде схемы, помещенной в прил. 1.

Из  прил. 1 видно, что рассматриваемое  предприятие характеризуется сложной  многоотраслевой структурой. В ее состав входят растениеводство, животноводство (включающее в себя молочную ферму округленно на 800 среднегодовых молочных коров, ферму по выращиванию и откорму молодняка КРС, свинотоварную ферму на 550 основных и проверяемых свиноматок, пасеку на 150 пчелосемей), перерабатывающие и промышленные производства, обслуживающие и вспомогательные производства.

     Растениеводство  специализируется на выращивании  пшеницы  и ячменя (в т.ч. озимого), кукурузы на зерно, зернобобовых и технических культур (в частности, подсолнечника и фабричной сахарной свеклы), кормов разных видов (в первую очередь сена, силоса и сенажа, зеленой массы). В хозяйстве удается выращивать пшеницу, частично отвечающую требованиям, предъявляемым к сильным и ценным сортам, а также к твердым сортам, продукция которых особенно востребована макаронной, кондитерской и крупяной промышленностью.

     ЗАО «Балтийская  Заря» имеет сооружения для  послеуборочной доработки и   временного хранения зерна, его  переработки  в муку высших  сортов, для производства растительного  масла. Большой объем  работы  выполняется в убойном  цехе  хозяйства, функционирующего в   одной технологической цепи с  цехом по изготовлению колбас  и копченостей.

     В ближайшей  перспективе намечается развить  фирменную торговлю (открыв несколько  собственных магазинов  розничной  торговли), экспортные операции, с тем, чтобы часть продукции при необходимости продавать за рубежом, где реализационные цены часто оказываются выше, чем на внутренних рынках.

 

 

 

2.2. Организация экономического  анализа и планирования на предприятии.

 

В ЗАО «Балтийская Заря» деятельностью всех экономических служб управляет главный экономист, который является заместителем директора по экономическим вопросам. Он  организует  всю экономическую работу  на  предприятии,  в том числе и по АФХД. В его непосредственном подчинении находятся планово-экономический отдел, отделы  труда и заработной  платы, цен, бухгалтерского учета, финансовый и др. В отдельное структурное подразделение может быть выделен   отдел (группа)  экономического  анализа.

Экономический анализ входит в обязанности работников не только экономических служб, но и технических  отделов. Им занимаются также руководители бригад, участков; его учредители, инвесторы  – с целью изучения эффективности  использования  ресурсов;  банки  – для  оценки  условий кредитования и определения степени риска; поставщики – для своевременного получения платежей; налоговые службы – для выполнения плана поступления средств в бюджет. Это  объясняется  тем,  что только общими, совместными усилиями экономистов, техников, технологов, руководителей разных производственных служб, обладающих разносторонними  знаниями  по  изучаемому вопросу, можно  комплексно  исследовать  поставленную  проблему  и найти наиболее оптимальный вариант ее решения.

     Эффективность  развития хозяйствующих субъектов   во многом определяется качеством  и  объективностью полученных  результатов  аналитических исследований, а последнее  обстоятельство, в свою очередь, зависит   от уровня организации аналитической  работы на предприятии. При  этом организация экономического  анализа на предприятии должна  отвечать ряду требований, систематизация  которых осуществлена в табл. 2.1.

 

      Таблица  2.1. - Требования, предъявляемые  к  организации экономического анализа   в ЗАО «Балтийская Заря»

Название	Содержание
Научный характер	Проводимый анализ должен основываться на последних достижениях  науки и передового опыта, с учетом действия экономических законов  в рамках конкретной организации, проводится с использованием научно обоснованных экономических приемов и методов
Эффективность исследования	Затраты по проведению аналитического исследования должны быть минимальными при сохранении оптимальной глубины  анализа, чему в том числе способствует применение рациональных методик сбора, обработки и хранения данных
Рациональность распределения  обязанностей по проведению анализа	Исключение дублирования одних и тех же функций аналитического исследования разными должностными лицами; максимальный доступ к исходной информации, аккумулированной определенными  должностными лицами, что способствует полноте охвата объектов анализа
Унификация аналитических  процедур	Создание методик, предполагающих заполнение ограниченного числа  специально разработанных аналитических  таблиц, представляющих наиболее полные и сопоставимые данные

 

     Основными  этапами организации экономического  анализа в ЗАО «Балтийская  Заря» являются:

     1 этап - подготовительный, который предполагает  составление  плана аналитической  работы, сбор и проверку материалов (техническую  и по существу).

При этом на предприятии  составляются следующие планы аналитической  работы:

1) комплексный, обычно  составляется на один год специалистом, который ответственен за организацию  экономической работы на предприятии,  содержит календарный график  тематических аналитических исследований, схему документооборота, содержание  каждого документа, срок представления  результатов и список ответственных  лиц за осуществления каждого  направления исследования;

2) тематический - это план  проведения анализа по темам  комплексного, которые требуют более  глубокого изучения; в них указываются:

- цель и задачи анализа;

- объект и предмет анализа;

- место и сроки проведения;

- круг лиц, привлекаемых  к выполнению аналитических работ,  распределение обязанностей между ними;

- информационные источники анализа;

- методическое обеспечение аналитического исследования;

- порядок оформления и  представления аналитических расчетов.

2 этап - основной: включает  аналитическую обработку материалов  посредством различных приемов  экономического анализа, составляющих  методическое обеспечение анализа,  обобщение и оформление результатов  анализа, формирование экономической  оценки полученных результатов.

Оформление результатов  анализа предполагает обязательное составление документа в виде объяснительной записки, справки или  заключения. Первая составляется обычно при направлении результатов  анализа в вышестоящую организацию  и обязательно содержит следующие  разделы:

- общие вопросы (экономический  уровень развития, условия хозяйствования, структура организации и т.  д.);

- аналитическая часть  (аналитические расчеты, оформленные  в табличном и графическом  виде, выводы);

- заключительная часть  (предложения и рекомендации по  устранению выявленных недостатков).

В виде справки результаты анализа оформляются в случае их внутрихозяйственного использования, а в виде заключения - в том  случае, если анализ проводился вышестоящей  организацией. Справка и заключение более лаконичны по своему содержанию. Информация, приведенная в них, акцентирована на ключевые положительные и отрицательные тенденции в деятельности исследуемой организации, а также на возможности нивелирования последних. Изложение общих вопросов, а также представление результатов промежуточных аналитических расчетов в них упускаются.

3 этап - заключительный: разработка  предложений по устранению вскрытых  недостатков и использованию  выявленных резервов, а также  контроль за их внедрением.

Планирование - это процесс  научного обоснования целей, приоритетов, определения путей и средств  их достижения.

Разделы  плана:

- Экономическая эффективность  производства. В этом разделе  увеличение эффективности предусматривается  за счет рационального использования  материальных, трудовых и финансовых  ресурсов на основе внедрения  достижений научно-технологического  процесса, повышение технического  уровня производства, совершенствование  управления, улучшение организации  труда, укрепление трудовой дисциплины, улучшение структуры и повышение  качества продукции.

- Нормы и нормативы.  Разработка плана осуществляется  на основе прогрессивных, технически  и экономически обоснованных  норм и нормативов расхода сырья, материалов, топлива, энергии, норм затрат живого труда.

Нормы и нормативы разрабатываются  по следующим видам:

а) нормы затрат живого труда;

б) нормы затрат предметов  труда;

в) нормы и нормативы  использования средств труда;

г) нормы и нормативы  движения.

Нормы и нормативы систематизируются  по видам, изделиям и направлениям в  соответствии с требованием автоматизированной системы обработки данных.

- Производство и реализация  продукции. Основными задачами  данного раздела является определение  оптимального объема продукции,  который может быть произведен  и реализован предприятием в  планируемом периоде.

- План материально-технического  обеспечения производства. В этом  разделе отражается зависимость  выполнения производственной программы,  устанавливается потребность предприятия  в материальных ресурсах необходимых  для выполнения производственной  программы.

- План по персоналу  и оплате труда. В процессе  его разработки необходимо обеспечить: оптимальную величину численности  работающих на данном предприятии  и соотношение отдельных категорий  персонала; опережающие темпы  роста производительности труда  над темпами роста заработной  платы; эффективное использование  персонала; повышение квалификации  и переподготовка кадров предприятия.

- План по издержкам  производства, прибыли и рентабельности. При его составлении решаются  следующие задачи:

1) составляется плановая  калькуляция себестоимости основных  видов продукции;

2) выявляются нецелесообразные  затраты и разрабатываются меры  по их ликвидации;

3) определяется балансовая  прибыль;

4) рассчитывается рентабельность;

5) оценивается влияние  на себестоимость;

6) создается база для  разработки цен на продукцию;

7) разрабатываются меры  по совершенствованию коммерческого  расчета.

- Инновации. Основой задачей  является обеспечение ускорения  внедрения достижений науки и  техники, передового опыта повышения  технического уровня и организации  производства, труда и управления.

- План инвестиций и  капитального строительства. Основной  задачей является обоснование  решений по наращиванию производственных  мощностей и основных фондов, необходимых для обеспечения  роста производства продукции,  его развития, повышение качества  и совершенствование технологии  и организации производства, осуществление  строительства объектов непроизводственных  назначения.

- План социального развития  коллектива. Предусматриваются мероприятия  по решению наиболее актуальных  для данного коллектива и региона  задач социального развития, улучшение  условий труда, отдыха и быта, совершенствование отношений в  коллективе, развития благоприятного  климата.

- План по фондам специального  назначения. Этот план включает: фонд накопления, фонд потребления,  дивидендный фонд, финансовый фонд. Источниками формирования данного  раздела являются: амортизационные  отчисления, чистая прибыль, внереализационная  прибыль.

- Финансовый план. Этот  план составляется в виде баланса  доходов и расходов, расчетных  форм для определения статей  баланса. Он служит основой  для разработки оперативного  финансового плана.

 

 

2.4. Анализ финансового  состояния предприятия.

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

 Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым  и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи,  финансировать свою деятельность  на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.