Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2013 в 00:29, курсовая работа
Бизнес-план разработан для обоснования эффективности организации салона по пошиву свадебных нарядов по индивидуальным заказам с целью привлечения инвесторов (партнеров) для расширения предприятия в будущем.
Салон планирует предоставлять услуги по пошиву свадебных платьев (костюмов) в количестве 30 заказов в среднем за месяц. Методы обработки будут выбираться с учетом требований, стандартов прогрессивной технологии и окупаемости отдельных видов оборудования. Персонал салона: директор, бухгалтер, два закройщика, четыре швеи, уборщица.
1. РЕЗЮМЕ
2. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОТРАСЛИ
3. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ
4. ОЦЕНКА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ И МАРКЕТИНГ
4.1 Конкуренция
4.2 Стратегия проникновения на рынок и распространения услуги
4.3 Реклама
4.4 Стратегия роста и расширения салона
5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
8. РИСКИ И ГАРАНТИИ
9. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
На услуги такого вида, как пошив свадебных платьев и костюмов по индивидуальным заказам возможен нерегулярный спрос с учетом сезонности, так как он впрямую зависит от количества заключений брака и проведения торжеств по этому поводу, а по статистическим данным весной и летом количество пар, желающих вступить в законный брак, увеличивается, а осенью и зимой соответственно уменьшается. В эти периоды возможен прием заказов также на вечерние наряды по поводу других торжественных случаев: юбилеев, календарных праздников и так далее.
5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
Салон располагается на площади 50 м2 первого этажа жилого дома. Арендная плата вносится вперед на полгода. Величина платежей составляет 450 руб. за 1 м2 в месяц. Таки образом арендная плата за месяц составит 450 * 50 = 22 500 руб., в год - 270 тыс. руб.
Для организации производственного салона необходимо следующее оборудование:
1. Универсальная машина 1022 класса «ОЗЛМ», предназначен для всех ассортимента швейных изделий, выполняет однолинейную строчку 2-х ниточного стежка (4 машины в комплекте со столом по 12 000 рублей).
2. Специальная машина 51-А класса «ОЗЛМ», предназначенная для обработки срезов тканей обметочным 2-х ниточным стежком. (1 машина комплекте со столом по 10 000 рублей).
3. Утюг «Ровента» производства Франции с паром для внутрипроцесных операций и выполнения окончательной влажно-тепловой обработки
4. Утюжильный стол.
5 . Утюжильная колодка.
6. Манекен.
Таблица 3
Оборудование, необходимое для производственного процесса
Наименование
Количество
Цена за единицу, тыс. руб.
ИТОГО
Универсальная машина 1022 класса «ОЗЛМ»
4
12
48
Специальная машина 51-А класса «ОЗЛМ»
1
10
10
Утюг «Ровента»
2
1,5
3
Утюжильный стол
2
0,8
1,6
Утюжильная колодка
1
0,3
0,3
Манекен
2
1
2
Таким образом, затраты на оборудование составят 64,9 тыс. руб.
Амортизация составляет 10% в год, т.е. 6,49 тыс. руб.
Влажно-тепловая обработка является важной частью технологической процесса изготовления одежды. Ее назначение - придание объемно-пространственной формы деталям, обработка различных швов, окончательная отделка изделия, склеивание деталей.
На рисунке 1 приведена
технологическая схема
Состав персонала: художник-модельер, 2 закройщика, 4 швеи, уборщица.
Условные обозначения:
Рис. 1. Технологическая схема готовности условного изделия к примерке
Расход энергии составляет в среднем 100 кВт/ч в день. Таким образом затраты на электроэнергия за месяц составят
100 кВт/ч * 8 часов * 2,5 руб. * 30 дн. = 60 000 руб.
в год
60 000 * 12 = 720 тыс. руб.
В стоимость коммунальных услуг входят горячая и холодная вода, отопление. Величина коммунальных услуг составляет 382 руб. м2. Следовательно, затраты на коммунальные услуги составят 382*50 = 19,1 тыс. руб. в месяц, 19,1*12 = 229,2 тыс. руб. в год.
Стоимость установки охранной сигнализации - 24 тыс. руб. Ежемесячные затраты на охрану салона составляют 12 тыс. руб. Затраты на охрану салона за год составят 144 тыс. руб.
Плата за установку телефона составляет 10 тыс. руб., ежемесячная плата - 400 руб., абонентская плата за год - 4,8 тыс. руб.
Салон состоит из приемного салона с двумя примерочными кабинам: раскройный и пошивочный цех, кабинет директора, бухгалтерия.
6. ОРГАНИЗАЦИОННОЙ ПЛАН
В качестве правового статуса выбрано общество с ограниченной ответственностью.
Эта форма собственности
проста в осуществлении и удобна.
Общество имеет уставный капитал
в размере 400 тысяч рублей (владельцы
вносят по 200 тыс. руб.). Владельцами
салона будут два человека: директор
и бухгалтер. На рисунке 2 приведена
организационная схема
Рис. 2. Организационная форма управления салоном
Поиск персонала возможен
через службу занятости и в
Хабаровском технологическом
Для каждого сотрудника обязательны:
- добросовестность:
- дисциплинированность;
- порядочность:
- честность.
Штатное расписание представлено в табл. 4.
Таблица 4
Штатное расписание
Наименование должности
Количество
Заработная плата в месяц, тыс. руб.
ЕСН (35,6% от заработной платы), тыс. руб.
Итого заработная плата с ЕСН
Директор
1
15
5,34
20,34
Бухгалтер
1
11
3,916
14,916
Художник-модельер
1
9
3,204
12,204
Закройщик
2
8
2,848
10,848
Швея
4
10
3,56
13,56
Уборщица
1
3
1,068
4,068
ИТОГО
76,0
Распределение обязанностей:
Директор занимается кадрами (приемом, увольнением), координирует работу персонала, при необходимости присутствует при примерках и окончательной сдаче изделия. Так же он совмещает должность бухгалтера, т.е. ведет бухгалтерский учет всего предприятия (начисление и уплата налогов, расчет и выдача заработной платы и т. п.)
Художник-модельер приемного салона занимается непосредственно обслуживанием клиентов: прием и оформление заказов, снятие мерок, утверждение эскиза модели, прием и оформление материалов на изготовление заказа, передача условий заказа закройщику, проведение примерки, уточнение по фигуре заказчика, передача изделия заказчика, прием оплаты. На эту должность предполагается молодая женщина - специалист с творческими способностями, энергичная, вежливая и коммуникабельная.
Закройщик создает конструкцию по измерениям фигуры заказчика, изготавливает лекала, производит раскрой ткани и подготовку к примерке, контролирует качество на всех стадиях обработки.
Швея производит соединение всех конструктивных линий изделия, контролирует качество.
Для уборки помещений предполагается
пригласить приходящую уборщицу, которая
каждое утро перед открытием салона
будет приводить
Затраты на ткани, фурнитуру и др. составляют 100 тыс. руб. в месяц, 1 530 тыс. руб. в год.
7. ФИНАНСОВЫХ ПЛАН
7.1 Расчет производственной себестоимости
Переменные расходы = затраты на ткани и фурнитуру + затраты электроэнергию + заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих = 1 200 + 60 + 700 = 1960 тыс. руб. в год.
Постоянные расходы = арендная плата + затраты на охрану + амортизация + оплата коммунальных услуг + оплата телефона + заработная плата управленческого персонала и отчисления на социальные нужды от заработной платы управленческого персонал + затраты на рекламу = 270 + 12 + 0,54 + 19,1 + 4,8 + 423,0 + 130 = 859,4 тыс. руб. в год
Итого затраты на производство продукции: 1960 + 859,4 = 2 819,4 тыс. руб. в год.
Себестоимость 1 рубля продукции определяется по формуле:
где
VC - переменные расходы,
FC - постоянные расходы,
N - объем производства.
7.2 Расчет потребности в инвестициях
Потребность в инвестициях включает в себя:
- издержки подготовительного периода (регистрация и др.) - 7 500 руб.
- оборудование, необходимое для реализации услуг - 64 900 руб.
- установка телефона - 10 000 руб.;
- установка сигнализации - 24 000 руб.;
- оборотные средства (запас на 1 мес.) - 127 500 руб.;
- аренда помещения (с предоплатой на полгода) - 135 000 руб.;
- охрана салона за месяц - 13 000 руб.;
- затраты на рекламу - 15 000 руб.;
Итого потребность в инвестициях: 396 900 руб.
Источники финансирования:
- собственный капитал: 400 000 руб.
7.3 Документы финансового плана
Отчет о прибылях и убытках (табл. 5) отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность, полученную прибыль.
Отчет о движении денежных средств (табл. 6) отражает движение реальных денег на каждом шаге расчета. В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступление выручки, прочие поступления. Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за сырье, оплатой труда.
Планируемый объем продаж будет достигнут к концу 1-го года функционирования предприятия. Рост происходит на 1% в месяц, что составит 12% в год. Изменение размера переменных затрат происходит такими же темпами, как и изменение прибыли.
Таблица 5
Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
Наименование показателя
янв.
февр.
март
апр.
май
июнь
июль
авг.
сент.
окт.
нояб.
дек.
Выручка от реализации
340,2
343,7
347,1
350,6
354,2
357,8
361,4
365,0
368,7
372,4
376,2
380,0
Себестоимость проданных товаров (услуг)
216,8
218,9
221,2
223,4
225,6
227,9
230,2
232,5
234,9
237,2
239,6
242,0
в том числе
сырье и материалы
89,5
90,4
91,4
92,3
93,2
94,1
95,1
96,1
97,0
98,0
99,0
100,0
топливо и энергия
53,7
54,3
54,8
55,4
55,9
56,5
57,1
57,6
58,2
58,8
59,4
60,0
заработная плата
51,9
52,5
53,0
53,5
54,1
54,6
55,2
55,7
56,3
56,8
57,4
58,0
отчисления на социальные нужды с заработной платы производственного персонала
21,0
21,3
21,5
21,7
21,9
22,1
22,3
22,6
22,8
23,0
23,3
23,5
амортизация
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
0,54
прочие произвоственные расходы
Валовая прибыль
123,5
124,7
126,0
127,3
128,6
129,9
131,2
132,5
133,8
135,2
136,6
138,0
Коммерческие расходы
37,5
37,5
32,5
32,5
32,5
32,5
32,5
32,5
32,5
32,5
32,5
32,5
в том числе
расходы на рекламу
15
15
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
прочие коммерческие расходы
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
Управленческие расходы
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
58,7
в том числе
заработная плата
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
35,3
отчисления на социальные нужды с заработной платы управленческого персонала
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
прочие управленческие расходы
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
Прибыль (убыток) от продаж
27,3
28,5
34,8
36,1
37,4
38,7
40,0
41,3
42,6
44,0
45,4
46,8
Налог на прибыль
6,5
6,8
8,3
8,7
9,0
9,3
9,6
9,9
10,2
10,6
10,9
11,2
Чистая прибыль
20,7
21,7
26,4
27,4
28,4
29,4
30,4
31,4
32,4
33,4
34,5
35,5
Таблица 6
Отчет о движении денежных средств
Наименование показателя
янв.
февр.
март
апр.
май
июнь
июль
авг.
сент.
окт.
нояб.
дек.
Первоначальные инвестиции в проект
397
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
в том числе
собственные средства
397
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
кредиты
Выручка от реализации
340,2
343,7
347,1
350,6
354,2
357,8
361,4
365,0
368,7
372,4
376,2
380,0
Итого поступило денежных средств
737,2
343,7
347,1
350,6
354,2
357,8
361,4
365,0
368,7
372,4
376,2
380,0
Денежные выплаты
Приобретение основных средств
64,9
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Оплата поставщикам за материалы
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Оплата труда
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
76,0
Выплаты во внебюджетные фонды
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
27,1
Оплата за коммунальные услуги
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
19,1
Оплата рекламных услуг
15
15
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Уплата процентов за кредит
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Арендные платежи
135
0
0
0
0
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
22,5
Возврат кредита
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Прочие выплаты денежных средств
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
12,4
Итого выплаты денежных средств
449,5
249,6
244,6
244,6
244,6
267,1
267,1
267,1
267,1
267,1
267,1
267,1
Итого денежных средств на конец периода
287,8
94,1
102,6
106,1
109,6
90,7
94,3
98,0
101,7
105,4
109,1
112,9
7.4 Определение порога рентабельности
Важной частью расчетов финансового плана является определение порога рентабельности (точки безубыточности). Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства (сумме постоянных и переменных затрат).