Бизнес-план стоматологической клиники

 

Срок службы медицинского оборудования и мебели – 7-10 лет.

 

2. . Капитальные затраты

Стоимость подготовки и  отделки помещения, приобретения и  монтажа медицинского оборудования, приобретения мебели, компьютеров и  оргтехники  – 3,5 миллиона рублей.

Срок, необходимый для  подготовки помещения, приобретения и монтажа оборудования, а также лицензирования медицинской деятельности – 4 месяца: с мая 2010 г. по август 2010 г.

 

3. . Амортизация основных производственных фондов

Предполагаемый срок эксплуатации медицинского оборудования и мебели – не менее 7 лет. Срок эксплуатации конкретного оборудования и мебели определяется на основании технической документации.

При применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»  стоимость приобретенных основных средств включается в расходы, уменьшающие налоговую базу, в момент принятия данных основных средств к учету (введения в эксплуатацию) – пп. 1 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. В связи с этим для целей налогообложения амортизационных отчислений не возникает, в расчетах они учитываться не будут.

4. . Затраты на медикаменты, арендную плату, эксплуатационные и прочие расходы

 

Вид затрат	В среднем за месяц, тыс. руб.
Медикаменты	15% от дохода
Арендная плата	80
Расходы, связанные с эксплуатацией  помещения (электричество, теплоснабжение и вода)	10
Расходы по обслуживанию оборудования	5
Расходы на рекламу	10
Прочие расходы (связь, канцелярские товары, командировочные расходы)	10

 

5. .  Персонал и расходы на оплату труда

Для оказания медицинских  услуг в медико-стоматологическую клинику будут привлечены следующие  работники:

 

Должность	Количество, чел.
Директор	1
Врач-стоматолог	5
Медицинская сестра	5
Рентгенлаборант	2
Медицинский регистратор-кассир	2
Бухгалтер	1
Всего численность персонала	16

 

На оплату труда персонала клиники будет направляться 35% от дохода.

Страховые взносы во внебюджетные фонды составляют в настоящее  время для налогоплательщиков, применяющих  упрощённую систему налогообложения, 14% от фонда оплаты труда  (зачисляются  в Пенсионный фонд), с 01.01.2010 г. страховые взносы составят – 34%.

Взносы на страхование  от несчастных случаев составят 0,2% от фонда оплаты труда (I класс профессионального риска).

Таким образом, отчисления с фонда оплаты труда в среднем  составят в 2009 г. – 14,2% от фонда оплаты труда (ФОТ), с 2010 года – 34,2%.

 

5.6.  Накладные  расходы

В расчётах заложены накладные  расходы в размере 5% от стоимости  переменных расходов.

 

5.7.  Расчёт  стоимости услуг

Потенциальный максимальный доход одного терапевтического кабинета при работе в две смены – 250 тысяч рублей в месяц.

Потенциальный максимальный доход хирургического кабинета – 150 тысяч рублей в месяц, ортопедическо-ортодонтического – 200 тысяч рублей в месяц.

Загрузку кабинетов  принимаем на уровне 80%.

Таким образом, средний  доход клиники составит 680 тысяч рублей. Кроме того, учтено, что в первые три месяца (с сентября по ноябрь 2010 г.) доход ниже и с момента открытия клиники постепенно возрастает (что также учтено в расчётах).

С 01.04.2011 г. планируется  задействовать 3-й терапевтический кабинет, после чего доходы вырастут до 880 тысяч рублей (что также учтено в расчётах).

 

 

6. . ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН

 

Предполагается, что реализацию данного проекта будет проводить  общество с ограниченной ответственностью «» с участием физических лиц:

Финансирование проекта предполагается в основном за счёт собственных средств учредителей (92,5%) и частично за счёт субсидии областного бюджета (7,5%).

Собственные средства учредителей  управления будут направляться на финансирование проекта путём предоставления клинике беспроцентных займов от учредителей ООО «Котласская медико-стоматологическая клиника», либо путём приобретения учредителями необходимого оборудования и передачи его клинике.

 

 

7. . ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

 

1. Распределение обязанностей и ответственности

Штат предприятия будет состоять из 16 человек: директора, 5 врачей-стоматологов, 5 медицинских сестер, 2 рентгенлаборантов, 2 медицинских регистраторов, бухгалтера.

Директор (высшее медицинское образование) осуществляет общее руководство хозяйственной деятельностью клиники, организацию работы и эффективное взаимодействие со страховыми медицинскими организациями, ведёт переговоры и заключает договоры с предприятиями-корпоративными клиентами, осуществляет контроль качества оказания медицинских услуг, консультирует по сложным случаям пациентов, обратившихся в клинику; осуществляет работу с кадрами и организует проведение маркетинговых мероприятий.

Бухгалтер – (высшее профессиональное образование). Обязанности – осуществление ведения бухгалтерского и налогового учёта финансово-хозяйственной деятельности клиники (учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций) и подготовка бухгалтерской и налоговой отчётности клиники; осуществление расчётов с контрагентами; контроль за использование материалов, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью имущества клиники; ведение кадрового учёта.

Врач-стоматолог (высшее медицинское образование) осуществляют приём и лечение пациентов.

Медицинская сестра (среднее медицинское образование) осуществляют помощь врачам в приёме и лечении пациентов, подготовку и стерилизацию медицинских инструментов и материалов.

Рентгенлаборант (среднее медицинское образование) проводит рентгенологические исследования на цифровом рентгеновском аппарате (радиовизиографе).

Медицинский регистратор (среднее медицинское образование) осуществляет регистрацию клиентов пациентов (запись на приём, в том числе предварительная запись по телефону), назначение пациентов на повторный приём, оформление платежных документов и проведение расчётов за медицинские услуги.

 

2. Опыт в данной области бизнеса

Руководитель и медицинский  персонал, которые будут привлечены для работы в клинике, имеют высшее и среднее медицинское образование  и большой опыт работы в сфере  оказания медицинских стоматологических  услуг (не менее 5-7 лет).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Источники профессиональной поддержки

Для повышения качества оказания стоматологических услуг  предполагается привлечение учёных стоматологических кафедр Северного  государственного медицинского университета (г. Архангельск), в том числе и для проведения научных исследований. По данному вопросу имеются предварительные договорённости с заведующими 4 стоматологическими кафедрами СГМУ.

Имеются тесные связи  в профессиональной среде с учёными-стоматологами Северного государственного медицинского университета, Москвы, Санкт-Петербурга и Нижнего Новгорода.

Сервисное обслуживание оборудования (плановое и внеплановое  техническое обслуживание) будет  осуществляться ООО «Медтехника-Котлас» (г. Котлас) и ООО «Беломорский НИВЦ» (есть представитель в г. Котлас).

Для работы в клинике  возможно привлечение высококвалифицированных  врачей-стоматологов из других субъектов  Российской федерации.

8. . ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

 

8.1. Определение  источников финансирования

Объём финансирования для  реализации проекта – 4 миллиона рублей (включает в себя отделку и подготовку помещения, приобретение оборудования, инструментов, мебели, компьютеров и оргтехники, лицензирование деятельности и арендную плату до начала получения дохода).

Источники финансирования проекта – 92,5% – собственные средства учредителей, 7,5% – субсидия областного бюджета Архангельской области.

 

8.2. Смета затрат  до получения 

первых поступлений  от реализации

 

Объём финансирования для  реализации проекта включает стоимость отделки и подготовки помещения, приобретения и монтажа медицинского оборудования, приобретения медицинских инструментов, приобретения мебели, компьютеров и оргтехники, лицензирования деятельности и арендных платежей (до начала получения дохода).

Объём финансирования для реализации проекта – 4 миллиона рублей, в том числе:

● отделка и подготовка помещения – 930 тысяч рублей (собственные средства учредителей);

● приобретение    медицинского    оборудования   –   2 500 тысяч рублей (собственные средства учредителей);

● приобретение  медицинского  инструмента  –  80  тысяч  рублей (собственные средства учредителей);

● лицензирование  деятельности  –  50  тысяч  рублей  (собственные средства учредителей);

● арендная плата (до начала поступления дохода) – 240 тысяч рублей (частично собственные средства учредителей – 140 тысяч рублей, частично средства субсидии областного бюджета Архангельской области – 100 тысяч рублей);

● расходные материалы  –  100  тысяч  рублей  (средства  субсидии областного бюджета Архангельской области);

● офисная  мебель,  компьютеры  и  оргтехника  –  100  тысяч  рублей (средства субсидии областного бюджета Архангельской области).

Источники финансирования проекта:

● 3 700 000 (92,5%) – собственные средства учредителей,

● 300 000   рублей   (7,5%)   –   субсидия   областного   бюджета Архангельской области.

 

8.3. Кредиты

Для реализации данного  проекта не предполагается привлечение  кредитов.

 

8.4. Выбор варианта  налогообложения и расчёт налогов

Предприятие применяет  упрощённую систему налогообложения  с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В связи с единовременным включением в расходы, уменьшающие  налоговую базу, стоимости оборудования и иных расходов в соответствии с  пп. 1 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса  РФ в 2010 году возникнет убыток.

За 2010 г. в соответствии с п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ будет уплачиваться минимальный налог – 1% от дохода.

В последующие налоговые  периоды (2011 г. и 2012 г.) налоговая база будет в соответствии с п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ уменьшена  на сумму убытка, полученного в 2010 г. (будет осуществляться перенос убытка на будущие налоговые периоды).

Помимо единого налога, уплачиваемого при применении упрощённой системы налогообложения, организация  будет уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Данные по налоговым платежам по годам приведены в таблице:

 

Вид платежей	год реализации проекта
	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год	ВСЕГО
Страховые взносы	705	1,390	1,529	1,682	1,851	7,158
Единый налог по УСН	66	114	353	454	499	1,486
ВСЕГО	771	1,505	1,882	2,136	2,350	8,644

 

Кроме того, предприятие  будет являться налоговым агентом  по налогу на доходы физических лиц  с заработной платы физических лиц, работающих в организации, и с дивидендов учредителей.

Данные по годам приведены  в таблице:

 

Вид платежей	год реализации проекта
	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год	ВСЕГО
НДФЛ с заработной платы	380	529	581	640	703	2,833
НДФЛ с дивидендов	-	18	220	236	259	733
ВСЕГО	380	547	801	875	963	3,565