Бизнес-план «Солярий «Афродита»

 

На основании рассчитанных доходов и расходов магазина определим экономические показатели деятельности солярия. (табл. 9).

Таблица 9 - Финансовые показатели деятельности

 

Показатель	Cумма, руб.
Выручка от реализации услуг	1 298 100
в т.ч.
Солярий	180 000
Косметолог	165 000
Массаж	444 600
Пилинг	144 000
Продажа косметики	364 500
Себестоимость услуг	655 562
в т.ч.
Сырье и материалы	29 032
ФОТ	363 000
Отчисления	177 870
Амортизация	13 700
Аренда и  коммунальные услуги	74 000
Услуги сторонних  организаций	89 000
Прибыль до налогообложения	642 538
Налог на прибыль	128 508
Чистая прибыль	514 030

 

В связи с тем, что  проект по созданию солярия «Афродитат» предполагает привлечение заемного капитала в виде кредита сроком на 5 лет под 12% годовых по Программе кредитования малого бизнеса, определим чистый денежный поток по годам реализации проекта (табл. 10).

Таблица 10 - Чистый поток денежных средств по годам реализации проекта

 

Наименование  статьи	0	1	2	3	4	5
Выручка от реализации, руб.		1 298 100	1 298 100	1 298100	1 298 100	1 298 100
Себестоимость оказанных услуг		655 562	655 562	655 562	655 562	655 562
Налоги		128 508	128 508	128 508	128 508	128 508
Cash-Flow  от  оперативной деятельн.		514 030	514 030	514 030	514 030	514 030
Затраты на приобретение активов	1 023 350
Поступления от реализации активов
Cash-Flow от инвестицион.  деятельн.	-1 023350
Собственный капитал
Займы	1 023 350
Выплаты  % по займам		273 166	273 166	273 166	273 166	273 166
Выплаты в  погашение займов						1 023 350
Выплаты дивидендов
Cash-Flow от финансовой  деятельн.	-1 023350	-273 166	-273 166	-273 166	-273 166	-1 296 516
Баланс наличн. на начало периода	0	0	514 030	1 028061	1 542 091	2 056 122
Баланс наличности на конец периода	0	514 030	1 028 061	1 542091	2 056 122	1 273 636

 

На основании расчетов полученных в разделе 3 настоящей  работы рассчитаем основные технико-экономические  показатели деятельности фирмы.  К  таким показателям относятся  показатели представленные в табл. 11.

Таблица 11 - Технико-экономические показатели

Производительность  труда	выручка от реализации среднесписочная численность	99 853
Фондоотдача	выручка от реализации средняя стоимость  основных средств	0,368
Рентабельность	прибыль от реализации выручка от реализации	39,6                                                    %

 

Таким образом, на основании  рассчитанных показателей становиться  очевидным, что в течение первого  года деятельности рентабельность солярия будет 39,6%, производительность  труда одного работника составит 99 853 руб.

10. Показатели финансово-экономической целесообразности планирования

 

К показателям экономической  оценки эффективности проекта рассчитывают относиться:

- Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:

где Bt - выгоды проекта  в год t

Ct - затраты проекта  в год t

t = 1 ... n - годы жизни проекта 

Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное  значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности  использования денежных средств: норма  доходности меньше необходимой.

- Индекс прибыльности.

Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость  денежных поступлений от проекта  в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:

где: NPV - чистые приведенные  денежные потоки проекта;

Со - первоначальные затраты.

- Внутренняя норма рентабельности  это показатель при котором  NPV=0. В этой точке дисконтированный  поток затрат равен дисконтированному  потоку выгод. Она имеет конкретный  экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности» и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.

Таблица 12 - Показатели экономической эффективности проекта

	0	1	2	3	4	5
Денежный поток	1 023 350	514 030	514 030	514 030	514 030	514 030
Коэффициент дисконтирования (12%)	1	0,8929	0,7972	0,7118	0,6355	0,5674
Дисконтированный  денежный поток	-1 023350	458978	409785	365887	326666	291661
Чистый приведенный  доход NPV	829 627
Индекс прибыльности PI	24%
срок окупаемости  проекта	2,8 года

 

Таким образом, с учетом того, что NPV>0 можно говорить об экономической целесообразности проекта, срок окупаемости которого 2,8 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Анализ экономической  эффективности проекта показывает, что  проект особо остро реагирует  на изменение цены реализации. Если цена снизиться только  на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект  уже в типичном  производственном периоде вступит в зону убытков. Так что анализ безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске связанным с ценой.

Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого сбыта, а так же постоянных и переменных затрат. Объем спроса может быть на четверть меньше запланированного, пока проект  не вступит в зону убытков. Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные затраты выше на 30%.

Ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный поток  в течении всей плановой фазы не отрицателен.

Срок окупаемости проекта составляет 2,8 года.

Проведенный финансово-экономический  анализ проекта показывает, что проект по созданию солярия является экономически эффективным, обеспечивает возвратность произведенных инвестиций при условии привлечения инвестиционного кредита сроком на 5 лет под 12% годовых с ежегодной выплатой процентов по кредиту и выплатой основной суммы долга в конце срока.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Квартальнов В.А. Стратегический менеджмент в малом бизнесе: Современный опыт управления. М., Финансы и статистика, 2006.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.2-ое издание., испр. И доп. М.: ИНФРА – М, 2007.

3. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы: теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2006.

4. Лекции по дисциплине «Планирование на предприятии» проф. Савкиной Р.В.

5. Лекции по дисциплине «Экономика предприятия» проф. Феоктистовой В.И.

6. Чеботарь Ю.М., Малый бизнес, М, 2006 г.

7. Гуляев В.Г., Организация малого бизнеса, М, 2007 г.

8. Сенин В.С., Введение в малый бизнес, М, 2006 г.

9. Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г., Бизнес-план, С-Пб, 2006 г.

10. Браймер Р.А. «Основы управления в малом бизнесе»/Перераб. С англ.-М.: Аспект Пресс, 2007.-382с.

11. Дурович А.П. «Маркетинг в малом бизнесе». Учебное пособие.-2-е издание перераб. И дополн.-Мн.: Новое издание, 2006.- 496с.

12. Кумушкин Г.Ф. «Организация малого бизнеса». М.: Финансы и статистика, 2006 – 492с.

13. Моисеева А.В. «стратегическое управление в малом бизнесе». М.:Финансы и статистика, 2007 – 500с.

14. Менеджмент в малом бизнесе. М, 2007, Российская международная академия малого бизнеса.

15. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. «Реинжиниринг бизнеса». М.: Финансы и статистика, 2007 – 336с.

16. Папирян Г.А. «Менеджмент в малом бизнесе». М.: ОАО «НПО Издательство «Экономика», 2007. – 207с.

17. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2007. - 345 с.

18. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.: Учебник – 4-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2006. 416 с.

19. Волошин Н.И. Правовое регулирование деятельности малого бизнеса. М., 2006. - 198 с.

20. Кабушкин Н.И., Г.А.Бондаренко. Менеджмент в малом бизнесе. Мн., 2006. - 215 с.

21. Менеджмент в малом бизнесе. Малый бизнес / И.В. Зорин и др. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 288с.

22. Организация и управление малым бизнесом: Учебник / Под ред. Лесника А.Л., Мацицкого И.П., Чернышева А.В.: «Интел универсал», 2007. – 280с.

23. Папирян Г.А. Менеджмент в малом бизнесе. М., 2006. - 207 с.

24. Раицкий К.А Экономика предприятия. М., 2006. - 420 с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: ООО “Новое знание”, 2007. 688 с.

26. Скобкин С.С. Маркетинг и продажи в малом бизнесе. М., 2006. - 222 с.