Бизнес-план санатория

 

Точка безубыточности — минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

Переменные затраты: материальные затраты, расходы по оплате труда, лекарства, питание, налоги с ФОТ медицинского и обслуживающего персонала.

Постоянные затраты: материалы  для укомплектования санатория, расходные материалы, ЗП управленческого персонала, услуги ЖКХ, налог на имущество, прочие расходы, амортизация.

Введем обозначения:

В	—	выручка от продаж.
Рн	—	объем реализации в натуральном  исчислении.
Зпер	—	переменные затраты.
Зпост	—	постоянные затраты.
Ц	—	цена за шт.
ЗСпер	—	средние переменные затраты (на единицу продукции).
Тбд	—	точка безубыточности в  денежном исчислении.
Тбн	—	точка безубыточности в  натуральном исчислении.

 

Точка безубыточности в денежном выражении.

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)

 

Точка безубыточности в денежном выражении без учета выплат по кредиту

Тбд=1 006 720*834 419*12/(1 006 720-13 761 620)= 16 792 101

Точка безубыточности в натуральном выражении.

Тбн = Зпост / Удельный маржинальный доход = Зпост / (Объем реализации единицы продукции - переменный затраты на единицу продукции)

Тбд= 834 419/ (58 890- 10 056) = 17

 

 

 

 

 

9. СТРАТЕГИЯ  ФИНАНСИРОВАНИЯ

Санаторий образован в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью (ООО). Для осуществления проекта необходимо        55 000 000 руб. Источником получения этих средств будет коммерческий банк «Русский Стандарт», в котором находится наш расчетный счет. Он предоставит нам кредит в размере 49 800 000 рублей под 16% годовых с погашением в течение четырех лет (равными долями ежемесячно).

Потребность санатория в денежных средствах:

1.Формирование основного  капитала – 33000 тыс. руб. – потребность полностью удовлетворяется за счёт долгосрочного кредита сроком на 4 года под 16% годовых;

2.Формирование оборотных  средств – 22 000 тыс. руб. – удовлетворяется на 5200 тыс. руб. за счёт собственных средств и на 168000 тыс. руб. – за счёт долгосрочного кредита сроком на 4 года под 16% годовых.

 

Таблица 10. Расчет % по кредиту  

1 год	2 год	3 год	4 год
49 800 000	37 350 000	24 900 000	12 450 000

 

Статья		Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
% по кредиту	16%	7 968 000	5 976 000	3 984 000	1 992 000		19920 000
на себестоимость	9%	4 382 400	3 286 800	2 191 200	1 095 600		10956 000
из прибыли	7%	3 585 600	2 689 200	896 400	1 792 800		8 964 000

 

Формула расчета выплат по кредиту :

Сумма кредита * % ставка

365 * Прибыль от продаж

 

 

10. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

 

Для оценки эффективности  проекта используем метод чистой приведённой стоимости, который  основан на сопоставлении дисконтированной стоимости денежных поступлений  за прогнозируемый период и инвестиций. Под денежными поступлениями  понимается сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений.

Денежные поступления = чистая прибыль + амортизационные  отчисления

Чистая текущая стоимость  определяется по формуле:

 

 

Где IC – объем инвестиций, который на начало реализации проекта                  принимается как завершённый;

CF_t – элемент потока денежных поступлений в t-ом году;

i = 0,16 – коэффициент дисконтирования, учитывающий средний уровень риска проекта;

t – порядковый номер года реализации проекта.

При NPV>0, проект признаётся эффективным.

Имеем:

NPV = (4 639 350 + 4 168 400) / (1 + 0,16) + (7 345 370 + 4 168 400) / (1 + 0,16)2 + (10 347 087 + 4 168 400) / (1 + 0,16)3 + (13 758 399 + 4 168 400) / (1 + 0,16)4 + (17 517 463 + 4 168 400) / (1 + 0,16)5 – 49 040 000 = + 23 546 744

Таким образом, проект экономически эффективен (NPV>0).

Срок окупаемости — период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции.

Капитальные вложения = 49 040 000 руб.

Коэффициент эффективности (Ен) для народного хозяйства/гостиничного и туристического бизнеса равен 0,15.

Тн=1/ Ен

Тн=1/0,15=6,67

Если нормативный срок окупаемости (Тн) окажется больше расчетного срока окупаемости (Тр), то проект – окупается.

Ен=(Пn-П0)/К

Пn – прибыль последнего года

П0 – прибыль базового года

К  - капитальные вложения

2) Ен=(7 345 370-4639350)/49040000=0,06

Тр=1/0,06=16,67

Тр> Тн – проект не окупается за два года

3) Ен=(10347087-4639350)/49040000=0,12

Тр=1/0,12=8,3

Тр> Тн – проект не окупается за три года

4) Ен=(13758399-4639350)/49040000=0,19

 Тр=1/0,19=5,26

Тр<Тн – проект окупается за четыре года

 

Срок окупаемости проекта 4 года.

Рентабельность  проекта - показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Рентабельность = чистая прибыль / выручка от продаж

1 год: 4 639 350 / 34 088 216= 14%

2 год: 7 345 370 / 38 178 802=19%

3 год: 10 347 087 / 42 760 258=24%

4 год: 13 758 399 / 47 891 489=29%

5 год: 17 517 463 / 53 638 468=33%

Рентабельность нашего предприятия увеличивается каждый  год, что дает основания полагать, что  через десять лет деятельности,  оно станет высокорентабельным и будет приносить еще больше прибыли.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Биржаков М.Б. Введение в туризм. – СПб.: Невский фонд, 2004.
3. Волкова Л.А., Кириллов А.Т. Маркетинг в туризме. – СПб.: Питер, 2004.
4. Гриценко Ю.В. Реклама туристических услуг в сети Интернет // (www.astt.ru/technology.shtml).
5. Исмаев Д.К. Маркетинг туристских услуг. - М.: АСТ, 2002.
6. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия. Методологические аспекты. – М.: Новое издание, 2004.
7. Туризм: нормативно-правовые акты: Сб. актов /сост. Н.И. Волошин. – М.: Финансы и статистика
8. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес.—М.: «Ось-89»
9. Попов В.М., Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х.“Бизнес-план-отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация”. – М.; Финансы и статистика, 2001.
10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. –  
    М.: Финансы и стастика, 2001.