Бизнес-план производства новой продукции

Таблица 4

 Расчет годового фонда  з/п руководителей,  специалистов  и служащих.

Должности	Кол-во работающих	Оклад в месяц у.е.	Годовой фонд зарплаты
Генеральный директор	1	700	8400
Заместитель директора	1	600	7200
Главный бухгалтер и кассир	1	400	4800
Годовой фонд заработной платы			20400
Отчисления на социальные цели			7854
Итого фонд з/п с отчислениями			28254

Работники участка должны обладать профессиональными знаниями и навыками в области электроники.

Главный бухгалтер и кассир (в одном лице) должен иметь знания соответствующие его должности.

Ниже в таблице приводится расчет годового фонда  з/п  руководителей, специалистов и служащих.

 

 

8.Расчет объема  инвестиций

 

Для расчета необходимого объема инвестиций необходимо  определить структуру затрат, которые необходимы для работы фирмы. Они выглядят следующим образом:

1. Затраты на аренду  помещения за первый месяц  определяются из расчета, что  стоимость аренды за 1 квадратный метр помещения в год составляет 300 у.е., получаем стоимость аренды:

Саренды= 300*(24+30*0.15)/12 = 712 у.е./мес

(Так как объем выпускаемой  продукции составляет 15% от общего  объема производства всего предприятия  то от аренды не производственных помещений взято 15%).

Таблица 5

Затраты на оборудование и инвентарь

Наименование затрат	Количество шт.	Стоимость единицы у.е.	Общая стоимость у.е.
Комплект оборудования на 1 рабочее место	2	900	1800
Складское и дополнительное оборудование	1	800	1600
Итого:			3400

 

Затраты  на первоначальные закупки комплектующих из расчета на 1 месяца работы. Для определения затрат полагаем, что каждый месяц на фирме выпускается одинаковое число приборов равное 1/12 части годового выпуска. Годовой объем выпуска принимаем 600 единиц. Следовательно в месяц будет выпускаться 50 приборов. Затраты на закупку комплектующих для каждого прибора примерно равны 38 у.е.

Отсюда получаем что затраты на создание запасов материалов для работы в течение месяца равны 38*50=1900 у.е.

Первоначальные затраты на рекламу берутся с таким расчетом, что необходимо разослать директ-мейлом как минимум в 1/3 всех московских медицинских учреждений рекламные проспекты . На это предполагается затратить примерно 500 у.е.

Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых инвестиций составляет:

Таблица 6

Суммарные инвестиции

Наименование статей затрат	сумма
Затраты на аренду помещений за 1-й мес.	712
Затраты на оборудование и инвентарь	3400
Затраты на первоначальные закупки комплектующих на 1 месяц работы	1900
Первоначальные затраты на рекламу	500
Итого: размер необходимых инвестиций	6512

 

 

9.Расчет полной  себестоимости производства продукции

 

3атраты  на комплектующие изделия на  годовой выпуск составляют 22800 у.е.

Таблица 7

Определение годового фонда з/п рабочих cборочного участка

Специальность	Сдельная оплата за единицу продукции у.е.	Годовой объем продукции, шт.	Значение расчетного показателя по фонду з/п, у.е.
Рабочие участка	20	600	12000
Фонд планируемых доплат (4%)			480
Фонд планируемых премий (15%)			1800
Годовой фонд основной з/п основных рабочих			14280
Годовой фонд доп. з/п основных рабочих (5%)			714
Годовой фонд з/п основных рабочих			14994

 

Из таблицы видно, что отчисления на социальные цели составляют:    14994*0.385=5773 у.е.

Величина затрат на содержание и эксплуатацию оборудования составляет  1%  от  фонда заработной платы основных рабочих - 150 у.е.

Величина амортизации оборудования составляет 20% в год от его начальной стоимости:

               A = 3400 * 0.2 = 680 у.е.

Таблица 8

Смета годовых общепроизводственных расходов

№	Наименование статей расходов	Значение расчетных показателей у.е.
1	Эксплуатация оборудования: затраты на эл. энергию (суммарная средняя мощность оборудования не превышает 1 КВт)	300
2	Капитальный и текущий ремонт оборудования (5%)	170
3	Амортизационные отчисления основного оборудования	680
4	Оплата аренды помещения (24м2+30*15%)	8550
5.1	Годовой фонд заработной платы руководителей и служащих	3060
5.2	Отчисления на социальные цели	1178
6	Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями	3485
	Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы	17423

Примечание: Так как объем производства рассматриваемой продукции составляет 15% от общего объема производства всего предприятия, то от аренды непроизводственного помещения взято 15% , и от годового фонда заработной платы руководителей и служащих взято 15%.

Величина общехозяйственных затрат составляет 1%  от суммы предыдущих статей:

(22800+14994+5773+150+680+17423)*0.01=618

 

Величина внепроизводственных расходов составляет 3% от суммы предыдущих статей:

(22800+14994+5773+150+680+17423+618)*0.13=8116

Таблица 9

Величина полной себестоимости на годовой выпуск

Наименование статей расходов в год	Сумма у.е.	Доля %
3атраты на комплектующие изделия	22800	32.3
Годовой фонд з/п основных рабочих	14994	21.2
Отчисления на социальные цели	5773	8.2
Содержание и эксплуатация оборудования	150	0.2
Величина амортизации оборудования (20%)	680	0.9
Общепроизводственные расходы	17423	24.7
Общехозяйственные расходы	618	1
Внепроизводственные расходы	8116	11.5
Итого: величина полной себестоимости	70554	100

Из таблицы 9 видно, что величина себестоимости выпуска одного прибора составляет: 70554/600=117.6 у.е.

 

10.Определение  точки безубыточности

 

Для определения  критического  объема  выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.

Таблица 10

Таблица переменных затрат

Переменные затраты	Сумма у.е.	Доля %
Затраты на комплектующие изделия	22800	52.2
Фонд основной и дополнительной заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальные  цели	14994 +5773 =20767	47.5
Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования	150	0.3
Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции	43717	100

 

Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет:

Зперем./ед.=(22800+20767+150)600=43717/600=72.86 у.е.

Таблица 11

Условно-постоянные затраты

Условно-постоянные затраты	сумма у.е.	доля %
Амортизационные отчисления от стоимости оборудования	680	2.5
Общепроизводственные расходы	17423	64.8
Общехозяйственные расходы	618	2.4
Внепроизводственные расходы	8116	30.3
Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск (Зпост.)	26837	100

 

На основе этих данных и данных о том что отпускная цена предприятием данного продукта будет 141 у.е. вычислим критический объем выпуска изделий:

P*Q= Зпост.+Зперем./ед.*Q

141*Q=26873+72.86*Q

отсюда критический объем выпуска:

Q=395 единиц продукции.

То есть, это составляет (395/600)*100=66% от годового выпуска.

Построим график точки безубыточности.

Постоянные затраты FC=26837 у.е.

Переменные затраты VC=43717 у.е.

TC=26837+72.86*Q

TR=141*Q

 

 

 

 

 

 

 

 

   TC, TR тыс. у.е.

84.6

80 TR

 

 

 

 TC

60

 

55.695

 

 

40

 

26.837 FC

 

 

20

 

 

 

                                                           395

 

Q шт.

0 100 200 300 400 500 600

 

 

11.Анализ экономических  показателей

 

Для проведения данного анализа необходимо составить сводку основных экономических показателей.

Величина валовой прибыли от продаж рассматриваемого прибора в течение первого года работы составит 14011 у.е. при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж.