Бизнес план Массажного салона «Relax»

 

Таким образом, первоначальная стоимость основных средств составит 213 000 руб.

Норма амортизации – 20 % в год.

Годовая сумма амортизационных отчислений = 213 000*0,2 = 42 600 руб.

 

Таблица  4 − Себестоимость услуг (в расчете за год)

Элементы затрат	За 1 год (тыс.руб.)
Арендная плата	816,0
Затраты на оплату труда	3016,8
Амортизация	42,6
Прочие затраты (в т.ч.затраты на рекламу)	660,0
Итого себестоимость	4535,4

 

Налогообложение

Предприятие как субъект малого бизнеса находится на упрощенной системе налогообложения.

Пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, определяющей порядок и условия начала и прекращения  применения  упрощенной   системы   налогообложения, установлено, что если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты:

- налога на доходы физических  лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом),

- налога на имущество физических  лиц (в отношении имущества, используемого  для осуществления предпринимательской  деятельности, облагаемой единым налогом);

- единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Согласно ст.346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %.

Определение безубыточного объема услуг

За цену за единицу продукции примем среднюю цену за услугу.

Цед = 800 руб.

Qф = 8980 шт. (количество оказанных услуг)

К переменным затратам относятся затраты на заработную плату мастерам и прочие расходы.

Vед = 2 812 800/8980=313 руб.

К постоянным затратам относятся арендная плата, амортизационные отчисления, затраты на заработную плату директору, администраторам, бухгалтеру и уборщице.

C = 1 722 600 руб.

С/с = 2 812 800+1 722 600=4 535 400

Выручка = 7 184 000 руб.

 

 

Финансовый план

 

Предполагается взять кредит в банке для финансирования капитальных затрат в сумме 888 000 руб. под 18% годовых.

Срок погашения кредита – 1 год.

Кредит предполагается погашать равными частями.

План погашения кредита представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 – План погашения кредита

Период	Остаток кредита в использовании, тыс.руб.	Погашение основной суммы кредита, тыс.руб.	Уплата %	Итого выплат по кредиту
1	888000	74000	13320	87320
2	814000	74000	12210	86210
3	740000	74000	11100	85100
4	666000	74000	9990	83990
5	592000	74000	8880	82880
6	518000	74000	7770	81770
7	444000	74000	6660	80660
8	370000	74000	5550	79550
9	296000	74000	4440	78440
10	222000	74000	3330	77330
11	148000	74000	2220	76220
12	74000	74000	1110	75110
Итого за год		888000	86580	974580

 

 

 

 

Наименование показателя	Базовый период	01.10	02.10	03.10	04.10	05.10	06.10	07.10	08.10	09.10	10.10	11.10	12.10
1. Инвестиции, руб.	-888000,0
2. Деятельность по производству и реализации, руб.: 2.1 Выручка от продаж		+520800,0	+470400,0	+644800,0	+624000,0	+669600,0	+624000,0	+570400,0	+545600,0	+552000,0	+644800,0	+648000,0	+669600,0
2.2 Затраты на производство и реализацию(в т.ч.амортизация)		-354790,0	-339670,0	-391990,0	-385750,0	-399430,0	-385750,0	-369670,0	-362230,0	-364150,0	-391990,0	-392950,0	-399430,0
2.3 Прибыль от продаж		+166010,0	+130730,0	+252810,0	+238250,0	+270170,0	+238250,0	+200730,0	+183370,0	+187850,0	+252810,0	+255050,0	+270170,0
2.4 Налог на прибыль(15%)		-24901,5	-19609,5	-37921,5	-35737,5	-40525,5	-35737,5	-30109,5	-27505,5	-28177,5	-37921,5	-38257,5	-40525,5
Коррекция 2.5 Амортизация		+3550	+3550	+3550	+3550	+3550	+3550	+3550	+3550	+3550	+3550	+3550	+3550
Сальдо от денежных поступлений и выплат, руб.	-888000,0	+144658,5	+114670,5	+218438,5	+206062,5	+233194,5	+206062,5	+174170,5	+159414,5	+163222,5	+218438,5	+220342,5	+233194,5
3. Финансовая деятельность, руб.: 3.1 Получено кредитов	+888000,0
3.2 Выплата основного долга		-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0	-74000,0
3.3 Выплата % по кредиту		-13320,0	-12210,0	-11100,0	-9990,0	-8880,0	-7770,0	-6660,0	-5550,0	-4440,0	-3330,0	-2220,0	-1110,0
Сальдо от финансовой деятельности	+888000,0	-87320,0	-86210,0	-85100,0	-83990,0	-82880,0	-81770,0	-80660,0	-79550,0	-78440,0	-77330,0	-76220,0	-75110,0
Денежное сальдо по месяцам реализации проекта	0	+57338,5	+28460,5	+133338,5	+122072,5	+150314,5	+124292,5	+93510,5	+79864,5	+84782,5	+141108,5	+144122,5	+158084,5
Накопленное денежное сальдо	0	+57338,5	+85799,0	+219137,5	+341210,0	+491524,5	+615817,0	+709327,5	+789192,0	+873974,5	+1015083,0	+1159205,5	+1317290,0

Движение денежных средств 

Эффективность проекта

 

Расчет прибыли от продаж

Показатель	Сумма, руб.
Выручка от продаж	7184000,0
Себестоимость услуг	4535400,0
Прибыль до налогообложения	2648600,0
Налог на прибыль (15%)	397290,0
Чистая прибыль	2251310,0

 

Рентабельность услуг − отношение чистой прибыли к полной себестоимости

Рентабельность услуг = 40%

Рентабельность продаж − коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность продаж = 31%

 

Дисконтированный доход

α0= 1/(1+1.5%)0=1

α1= 1/(1+1.5%)1= 0,985

α2= 1/(1+1.5%)2= 0,971

α3= 1/(1+1.5%)3= 0,956

α4= 1/(1+1.5%)4= 0,942

α5= 1/(1+1.5%)5= 0,928

α6= 1/(1+1.5%)6= 0,915

α7= 1/(1+1.5%)7= 0,901

α8= 1/(1+1.5%)8= 0,888

α9= 1/(1+1.5%)9= 0,875

α10= 1/(1+1.5%)10= 0,862

α11= 1/(1+1.5%)11= 0,849

α12= 1/(1+1.5%)12= 0,836

ДД = 1 185 308,5

ЧДД = ДД – I

ЧДД = 1185308,5-888000= 297 308,5

ИД=1,33 

 
Срок окупаемости – 6 месяцев.