Преднамеренное банкротство

Введение

Вступление экономики  России в рыночные отношения, открытие отечественного рынка для товаров  зарубежных предприятий поставили  большинство российских организаций  в сложное финансовое и экономическое  положение. Результатом этого явились  рост неплатежеспособности и последующее  банкротство организаций.

Следует отметить, что в  мире не было ни одной организации, которая в той или иной мере в своей производственно-хозяйственной  деятельности не испытала на себе кризисные  явления, экономические и финансовые проблемы, нередко приводящие к банкротству. Особая острота проявилась и проявляется  в России в силу определенных особенностей перехода ее экономики на рыночные отношения. В связи с этим перед  руководством организаций, органами государственной  и муниципальной власти встают задачи предотвратить кризисные явления  и обеспечить устойчивое положение  организаций, ибо банкротство одних  организаций часто вызывает ухудшение  финансового состояния (платежеспособности) многих других, порождая так называемый эффект домино.

Преступления, связанные  с банкротством являются острой проблемой  в современной России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с  этими преступлениями осложнена  тем, что они носят латентный  характер, скрываясь под видом  гражданских правоотношений.

Суть банкротства состоит  в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем  проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным  от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует  интересы кредиторов, поскольку они  получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает  его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения долга.

Составы преступлений, связанных  с банкротством, в частности, указаны  в ст. ст., 196, 197 УК РФ.

Основной целью данной семестровой работы является анализ аспектов фиктивного и преднамеренного  банкротства предприятий.

Актуальность и практическая значимость темы настоящей семестровой  работы обусловлена рядом причин.

Во-первых, в настоящее  время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий  следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных  производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка.

Во–вторых, с проблемой  банкротства предприятий, не только как с проблемой неплатежеспособности, но и как со способом решить свои проблемы, которые представляются неразрешимыми (безнадежные долги со стороны  заказчиков, нереализованные товарные запасы, невыплаченная заработная плата), а так же с попытками незаконного "выведения" активов фирмы.

2. Преднамеренное банкротство

2.1 Понятие преднамеренного  банкротства

Преднамеренное банкротство  – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное  его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах  иных лиц, причинившее крупный ущерб  либо иные тяжкие последствия путем  заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих  к невозможности удовлетворить  требования кредиторов .

Юридическое понятие преднамеренного  банкротства изложено в ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", где указывается, что в случае банкротства должника по вине его  учредителей или участников или  иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имели право  давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, на учредителей (участников) должника - юридического лица или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Непосредственным объектом преднамеренного банкротства являются охраняемые законом основы экономической  деятельности, а также права и  интересы кредиторов. Дополнительным объектом является установленный порядок  проведения процедуры банкротства. В роли кредиторов организации могут  выступать физические лица, юридические  лица, предъявляющие самостоятельные  имущественные требования к организации.

Преднамеренное банкротство - это искусственное, спровоцированное банкротство. Объективная сторона  преступления состоит из трех элементов:

1) деяния в форме действия  либо бездействия;

2) последствий в виде  причинения крупного ущерба;

3) причинной связи между  деянием и наступившими последствиями.

Как правило, преднамеренное банкротство совершается путем  активных действий. В большинстве  случаев объективная сторона  преступления выражается в заключении расточительных сделок, в принятии заведомо неисполнимых обязательств, в приобретении обязательств и долгов третьих лиц.

Преднамеренное банкротство  может быть совершено и путем  бездействия. В этом случае объективная  сторона преступления выражается в  неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязанностей руководителя. Необходимость  совершения тех или иных действий вытекает из условий заключенных  договоров, из обстановки, сложившейся  на предприятии вследствие изменения  ситуации, складывающейся на рынке. В  процессе расследования принимаются  во внимание планы экономического развития, учитывается направление деятельности организации. Руководитель организации  может открыто либо в скрытой  форме игнорировать требования совета директоров, экономического отдела. В  случае если лицу вменяется в вину преступное бездействие, правоохранительные органы должны установить, какие конкретно  действия он обязан был совершить. Необходимо доказать так же, что у лица существовала объективная возможность погашения  задолженности. Конструкция рассматриваемой  нормы требует, чтобы в процессе расследования преступления были выявлены конкретные операции, вызвавшие неплатежеспособность организации.

Следует отметить, что понятия "создание" и "увеличение" неплатежеспособности далеко не тождественные. Создание неплатежеспособности предполагает наличие комплекса  действий, направленного на подрыв экономической состоятельности  организации. Лицо полностью виновно  в создании неплатежеспособности. Образовавшаяся перед кредиторами задолженность - продуманная от начала и до конца  акция. Увеличение неплатежеспособности означает возрастание уже имеющейся  задолженности. Причиной неплатежеспособности являются в этом случае не только умышленные действия виновного лица, но и иные обстоятельства.

Субъективная сторона  преступления характеризуется умышленной формой вины. При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие  до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени  стремится к достижению намеченной цели. При этом субъект осознает общественную опасность совершаемых  действий, предвидит неизбежность последствий, желает их наступления. Например, руководитель, не являющийся учредителем и лично  не заинтересованный в результатах  деятельности организации, вступил  в преступный сговор с представителем другой фирмы. Получив задание довести  возглавляемое предприятие до банкротства, он последовательно совершает ряд  разорительных сделок. Вследствие совершенных  хозяйственных операций предприятие  не в состоянии своевременно рассчитаться с кредиторами. Преднамеренное банкротство  может быть совершено и с косвенным  умыслом. Как правило, опасные последствия  в этом случае являются промежуточным  либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Например, руководитель коммерческой организации  в целях личного обогащения списал из подотчета крупную денежную сумму. В результате данной операции предприятие  не смогло своевременно рассчитаться с кредиторами.

2.2 Ответственность за  преднамеренное банкротство

Статья 196 УК РФ предусматривает  ответственность за преднамеренное банкротство. За данные действия наказывают штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Как известно, само по себе преднамеренное банкротство преступлением не является. Независимо от того, совершается оно  по неосторожности или умышленно, - это гражданское правоотношение. Преступлением его делает сочетание  двух признаков - умысел плюс характер последствия. И хотя любое банкротство  уже по определению всегда влечет последствия в виде материального  ущерба кредиторам или налоговым  органам, для привлечения лица к  уголовной ответственности необходимо наличие причиненного "крупного ущерба" (свыше 250 тысяч рублей).

Цель преднамеренного  банкротства - уклонение от уплаты долгов, а причинение материального вреда  кредиторам или налоговым органам - это следствие. Лицо, совершающее  преднамеренное банкротство, предпринимает  для этого ряд мер: свои внешние  денежные обязательства увеличивает, а свое имущество уменьшает. Эта  разность обязательств и имущества  имеет денежное выражение, и банкрот  желает наступления таких последствий. В процессе расследования преднамеренного  банкротства перед правоохранительными  органами в некоторых случаях  возникает проблема оценки исполнения приказа либо распоряжения. В соответствии с действующим законодательством  лицо, совершившее умышленное преступление во исполнение заведомо незаконного  приказа или распоряжения, несет  уголовную ответственность на общих  основаниях, что предусмотрено ч. 2 ст. 42 УК. Уголовный закон требует  рационального подхода к исполнению профессиональных обязанностей. Исполнение незаконного, преступного по содержанию приказа является достаточным основанием для привлечения лица к уголовной  ответственности.

В отношении "крупного ущерба" как одного из признаков данного  преступления есть две позиции. Согласно первой при определении признаков  банкротства (в частности, размера  задолженности) следует принимать  во внимание не только суммы, указанные  в ст. 6 Закона, принятого Государственной  Думой 27 сентября 2002 г. но и размер дебиторской  задолженности предприятия-должника. Вторая позиция заключается в  указании на необходимость вообще исключить  размер ущерба в виде крупного из объективной  стороны преднамеренного банкротства. Если гражданско-правовая ответственность  за неисполнение или ненадлежащее исполнение наступает уже с 10 или 100 тысяч  рублей в зависимости от субъекта, то почему же для привлечения к  уголовной ответственности правоприменитель должен дожидаться еще большего разорения кредиторов, чтобы начать наконец заниматься охраной их нарушенных прав? Тем более что при своевременном расследовании преднамеренного банкротства согласно ст. 115 УПК РФ следователь с согласия прокурора может возбудить перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество должника (подозреваемого) и тем самым хоть как-то постараться обеспечить в дальнейшем возмещение причиненного ущерба потерпевшему лицу в результате преднамеренного банкротства. Ответа на этот вопрос практика применения законодательства о банкротстве не дает. Напротив, она говорит о том, что длительность процедур банкротства зачастую может длиться, например, в течение года, и только после их окончания точно выясняются последствия банкротства должника для кредиторов. Следовательно, до тех пор, пока не будет определен размер причиненного ущерба, субъект преступления, указанный в ст. 196 УК РФ, имеет безнаказанную возможность укрывать следы своей преступной деятельности.

4.Методики

Существуют две официальных  методики проверки.

Распоряжение ФСФО №33-р  от 8.10.1999 "Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства" и ныне действующее (разработано  Минэкономразвития) Постановление  Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия  признаков фиктивного и преднамеренного  банкротства".

Согласно Постановлению  Правительства РФ от 27.12.2004 №855 алгоритм проведения анализа выглядит следующим  образом.

Признаки преднамеренного  банкротства выявляются как в  течение периода, предшествующего  возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства. Выявление признаков преднамеренного  банкротства осуществляется в 2 этапа. На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый  период в соответствии с правилами  проведения арбитражным управляющим  финансового анализа, утвержденными  Правительством Российской Федерации  Постановлением № 367. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения  значений 2-х и более коэффициентов  проводится второй этап выявления признаков  преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе  сделок и действий самого менеджмента  за исследуемый период, которые могли  быть причиной такого ухудшения. Под  существенным ухудшением значений коэффициентов  понимается такое снижение за какой-либо квартальный период, при котором  темп их снижения превышает средний  темп снижения значений данных показателей  в исследуемый период. В случае если на первом этапе выявления признаков  преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых  имело место существенное ухудшение 2-х и более коэффициентов, арбитражный  управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период. В ходе анализа сделок должника устанавливается  соответствие сделок и действий (бездействий) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные  на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения  или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб  должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным, относятся:

а) сделки по отчуждению имущества  должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества  должника менее ликвидным;