Особенности банкротства кредитных организаций

Федеральное агентство  по образованию и науке

Российской Федерации

 

Уральский Финансово-Юридический  институт

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Антикризисное управление»

 

на тему: «Особенности банкротства кредитных организаций»

 

 

   

 

 

                      

 

                      Выполнил:

 

 

 

            Проверил: 

 

  

          

Екатеринбург

2012г

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение 3

1. Понятие и  причины банкротства 5

2. Развитие законодательства о банкротстве кредитных организаций в РФ. 111

3. Использование  оценочных технологий при банкротстве  кредитной организации. 234

Заключение 35

Список использованой литературы 37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Банкротство фирмы и  банкротство банка — явления, различающиеся по своей сути. Крах небольшой фирмы создает проблемы только для ее клиентов, партнеров и ограниченного круга кредиторов. Экономике государства или региона такое банкротство большого ущерба нанести не может. Другое дело — крупный банк, кредиторами которого выступают тысячи физических и юридических лиц.

В результате банкротства  банка парализуется не только работа предприятий и организаций — клиентов банка, но и рушатся планы его вкладчиков. Для экономики в целом денежные средства, “зависшие” в банке-банкроте, исключаются из оборота. И даже если в ходе ликвидационных процедур эти средства будут возвращены владельцам, то все равно в течение некоторого периода они были потеряны для народного хозяйства, не работали на государство и его граждан. Вернутся ли эти средства снова в экономику через банки — это большой вопрос. Более того, обанкротившийся банк уже успел понести определенные расходы на привлечение вышеуказанных ресурсов в банковскую систему, на их обслуживание (расходы по открытию счетов, реклама и т. д.). Теперь, чтобы привлечь такой же объем ресурсов, может понадобиться еще больше средств, поскольку доверие к банковской системе было утрачено.

Для развивающейся экономики, в том числе и отечественной, жизненно важно, чтобы банковская система непрерывно проводила платежи, выдавала кредиты и предоставляла другие банковские услуги. Именно поэтому к банкротству банка необходимо подходить особенно взвешенно. Недопущение банкротства банка позволяет сэкономить много средств на том, что банковский организм не разрушается (коллектив, инфраструктура и т. д.) и не распродается по частям (активы).

В настоящее время  не в полной мере реализованы задачи повышения прозрачности процедур банкротства  и ликвидации кредитных организаций.

Совершенствование процедур предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций требует  осуществления их в соответствии с законодательством Российской Федерации на более ранней стадии и в большей степени за счет средств собственников. Правовые нормы и практика ликвидации банков (критерии неплатежеспособности, эффективность и транспарентность процедур ликвидации) должны соответствовать международным нормам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие и причины банкротства

Для всестороннего, полного и объективного исследования понятия банкротства следует обратиться к определениям, содержащимся в толковых словарях.

В. Даль определял банкротство (банкрутство) как «несостоятельный торговец, лопнувший неплательщик. Банкрут бывает или случайный, несчастный или же лживый, подложный, злостный. Разница между ними такая же, как между обокраденным или погоревшим и вором»¹.

В "Словаре иностранных  слов" дано следующее определение. «Банкротство (с нем. Bankrott, с ит. Bankrotta) - 1. долговая несостоятельность, отказ предпринимателя платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств; финансовый крах, разорение»².

В словаре С.И. Ожегова  банкротство определено, как «несостоятельность, сопровождающаяся прекращением платежей по долговым обязательствам (банкротство фирмы. Злостное банкротство (умышленное)»³.

Банкротство - несостоятельность  лица, компании, банка и т.п., приводящая к прекращению платежей по долговым обязательствам; разорение⁴.

Банкротство - отказ от выполнения долговых обязательств; разорение. Официально установленная и юридически признанная неплатежеспособность⁵.

Банкротство - (от итальянских  слов banca - скамья, стол и rotta- изломленная, надломленная, то есть несостоятельность банкира, крах банка) юридический термин торгового права, означающий "неоплатность лица, производящего торговлю, происшедшею от его вины».

Признаки банкротства:

1. Банкротство есть  неоплатность, то есть такое состояние  должника, когда он не удовлетворяет  предъявленных ему обязательственных  требований;

2. Банкротом является  лишь лицо, производящее торговлю, в противоположность прочим лицам,  которые, впав в неоплатность, называются несостоятельными должниками;

3. Неоплатность происходит  от вины должника. Вина может  быть неосторожная или умышленная. Признаком вины должника банкротство отличается от несчастной торговой несостоятельности, при которой невозможность оплатить долги происходит от непредвиденных бедственных обстоятельств.

В Законе РФ от 19.11.1992 №3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» под несостоятельностью (банкротством) понималась неспособность должника удовлетворить требования кредитора по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

Данное определение  банкротства, содержало в себе два  признака несостоятельности:

• первый (внешний) - приостановление текущих платежей, если предприятие не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления сроков их исполнения;
• второй - неспособность обеспечить выполнение требований кредитора должна сочетаться с превышением обязательств должника над его имуществом или с неудовлетворительной структурой баланса должника.

Вследствие принятия в качестве критерия несостоятельности  неоплатности должника невозможно признать банкротами должников, которые хоть и имели громадные задолженности, но стоимость имущества, которых превышала сумму предъявляемых требований.

Предприятие-должник  при наличии внешнего признака банкротства  может не быть признано банкротом, если проверка покажет, например, что предприятие  обладает определенными финансовыми резервами, имеет значительную дебиторскую задолженность, готовую высоколиквидную продукцию.

Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» определяет банкротство как признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей⁶.

Таким образом, ФЗ от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в отношении юридических лиц сохраняет лишь внешний признак банкротства.

Согласно ст.3 п.2 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и(или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, если иное не установлено настоящим федеральным законом. 

Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает минимальный размер денежных обязательств должника для возбуждения дела о его несостоятельности (банкротства). В ст.6 п.2 предусмотрено, что дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу составляют не менее 100 тыс. руб., а к должнику - гражданину - не менее 10 тыс. руб., если иное не предусмотрено законом.

В российских условиях нередки  случаи, когда предприятие не может  расплатиться с кредиторами потому, что ему не отдали долги дебиторы. В Федеральном законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» при определении признаков банкротства не предусмотрено наличие у предприятия дебиторской задолженности.

После вступления в силу Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», должник - юридическое лицо или предприниматель может быть признан банкротом в случае его неплатежеспособности, но наличие у него имущества, превышающего общую сумму кредиторской задолженности, является свидетельством реальной возможности восстановить его платежеспособность и, следовательно, может служить основанием для применения к должнику процедуры внешнего управления, а значит возможности спасения бизнеса и предотвращения причинения вреда кредиторам.

Итак, несостоятельность (банкротство) есть неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

При определении критериев несостоятельности (банкротства) понимаются во внимание лишь денежные обязательства должника и его обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Следует отметить, что  в Федеральном законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (как и в утратившем силу Законе РФ от 19.11.1992 г. №3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий») понятия "несостоятельность" и "банкротство" используются как синонимы. С экономической же точки зрения понятие "несостоятельность" отождествляется с понятием "неплатежеспособность". Под неплатежеспособностью (несостоятельностью) понимается неспособность кредитной организации своевременно и в полном объеме погасить кредиторскую задолженность.

Постоянное и продолжительное состояние неплатежеспособности (несостоятельности) может перерасти в состояние абсолютной неплатежеспособности, при котором предприятие не может восстановить свою платежеспособность и продолжение его деятельности является невозможным и нецелесообразным. Невозможность его деятельности заключается в отсутствии шанса восстановить свою платежеспособность и необходимых средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Нецелесообразность продолжения деятельности предприятия заключается в отсутствии его социально-экономической  значимости, экономического и производственного потенциала, рыночной привлекательности и конкурентоспособности выпускаемой им продукции и т.д. Такая кредитная организация становится банкротом и подлежит ликвидации и продаже в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Таким образом, с экономической  точки зрения банкротство - процедура  ликвидации и продажи имущества  неплатежеспособного предприятия  в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов в связи с  невозможностью и нецелесообразностью продолжения его деятельности. Из вышесказанного следует, что "несостоятельность" и "банкротство" - два различных понятия.

В отношении кредитной  организации применяется принцип  неплатежеспособности, то есть кредитная  организация может быть признана несостоятельной, если она в течение определенного срока не удовлетворяет требованиям кредиторов и (или) не исполняет обязанности по уплате обязательных платежей.

Таким образом, презюмируется, что банк, не удовлетворяющий требования своих кредиторов по выплате сумм, а также не уплачивающий налоги и иные обязательные платежи в течение определенного срока, не способен погасить свои обязательства перед кредиторами. Чтобы избежать банкротства, банк должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов, налоговых или иных уполномоченных государством органов.

В тоже время понятие несостоятельности банков отличается от понятия, установленного ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)".

Во-первых, неспособность  банка удовлетворить требования кредиторов и (или) исполнить обязанность  по уплате обязательных платежей может  быть установлена только судом (п. 1 ст. 2 ФЗ 25.02.1999 №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». В отличие от этого согласно Общему закону о банкротстве должник сам может объявить об указанном факте. Тем самым для банка исключается возможность объявления себя банкротом.

Во-вторых, в ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" срок, по истечении которого банк может быть признан банкротом, уменьшен с трех месяцев до 14 дней со дня наступления даты их исполнения.

Следует согласиться  с мнением, что даже такой срок достаточно велик, поскольку задержка кредитной организацией исполнения своих обязательств перед кредиторами хотя бы на один день является серьезным поводом для возникновения обеспокоенности по поводу ее финансовой устойчивости. Учитывая это, законодатель для применения мер по предупреждению банкротства предусмотрел более короткие сроки.

Так, меры по предупреждению банкротства кредитной организации  могут осуществляться в случаях, когда она не удовлетворяет требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность  по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения или исполнения.