Диагностика в система антикризисного управления

 

I класс — предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

II класс — предприятия,  демонстрирующие некоторую степень  риска по задолженности, но  еще не рассматриваются как  рискованные;

III класс — проблемные  предприятия. Здесь вряд ли  существует риск потери средств,  но полное получение процентов представляется сомнительным;

IV класс — предприятия  с высоким риском банкротства  даже после принятия мер по  финансовому оздоровлению. Кредиторы  рискуют потерять свои средства  и проценты;

V класс — предприятия  высочайшего риска, практически несостоятельные.

Таким образом, кризис на предприятии может возникнуть на любой стадии деятельности предприятия. Причины могут быть как внешние, так и внутренние. Для недопущения  банкротства и в целях предотвращения кризисных ситуаций необходимо вводить антикризисное управление и проводить диагностику предприятия.

Для диагностики в  системе антикризисного управления используются различные отечественные  и зарубежные методики, каждая из которых  имеет определенные особенности  и недостатки. Различные методики предсказания банкротства, на самом деле, предсказывают различные виды кризисов. Представляется, однако, что ни одна из методик не может претендовать на использование в качестве универсальной именно по причине "специализации" на каком-либо одном виде кризиса. Поэтому кажется целесообразным отслеживание динамики изменения результирующих показателей по нескольким из них. Выбор конкретных методик, очевидно, должен диктоваться особенностями отрасли, в которой работает предприятие. Более того, даже сами методики могут и должны подвергаться корректировке с учетом специфики отраслей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Диагностика в системе антикризисного управления предприятия на примере ЗАО «МСО Моргаушская»

 

2.1 Кратка характеристика  организации и основных ее  показателей

 

Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Межхозяйственная строительная организация «Моргаушская» учреждено в соответствии с решением общего собрания трудового коллектива 23 марта 1993 года.

 Юридический адрес и местонахождение  Общества: Россия, Чувашская Республика, Моргаушский район, д. Юнгапоси.

Предприятие является юридическим  лицом, имеет самостоятельные баланс, расчетный и иные счета в учреждениях  банков, печати и штампы, бланки со своим  наименованием.

Основными целями Общества является удовлетворение потребностей агропромышленного комплекса, активное участие в социальном переустройстве села, развитие строительной индустрии и получение прибыли.

Для достижения указанных целей  предприятие занимается основными  видами деятельности такими, как:

• выполнение строительно-монтажных, электромонтажных работ;
• производство строительных материалов, изделий и конструкций (а именно, выпускаются керамзито-бетонные шлакоблоки, раствор, бетон; изготавливаются наличники, плинтусы, оконные блоки);
• оказание автотранспортных услуг (в частности автокранами, экскаваторами различным организациям и предприятиям района);
• сдача помещений в аренду;
• сервисное обслуживание автомототранспорта, шиномонтаж, ремонт и сервисное обслуживание грузоподъемных механизмов и приборов безопасности к ним;

          - оказание участникам (акционерам) и другим заказчикам  консультационных, информационных, маркетинговых, юридических,    посреднических и коммерческих услуг;

• разработка и реализация разнообразных инвестиционных программ;
• организация материально-технического обеспечения строек и предприятий;
• проектирование объектов и сооружений, проведение научно-технической политики в сельском строительстве.

Предприятие имеет право осуществлять иные виды деятельности, отвечающие целям  предприятия, не запрещенные законодательством  РФ и Чувашской Республики.

ЗАО «МСО «Моргаушская» входит в состав СРО-С-0151-04-2112001006 от 07.09.2011г. на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности без ограничений действий.

Основными конкурентами по выполнению строительно-монтажных работ являются Чебоксарские строительные фирмы, которые  отличаются качеством выполняемых  работ и географическим месторасположением. По объему выполняемых строительно-монтажных работ опережают «МСО «Батыревское» и «МСО «Шемуршинское». До конца 2012 года предполагается увеличить объемы строительно-монтажных работ, сократить сроки и снижения сметной стоимости строительства, обеспечить концентрацию капитальных вложений на пусковых объектах подлежащих в воду в действие в 2012 г., увязку сроков строительства, ввода в действие мощностей.

ЗАО «МСО «Моргаушская» является генподрядчиком по общестроительным работам, а для специализированных работ привлекает специализированные субподрядные организации по электромонтажным работам ООО «ВАЮВ», ООО «Лига-ПМЗ», по сантехническим работам ЗАО РСМУ «Чувашгражданстрой», ДЗАО «Чувашсантехмонтаж». Эти субподрядные организации постоянно сотрудничают и являются надежными партнерами МСО «Моргаушская».

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «МСО Моргаушская» за 2010-2012 гг. представлены в таблице 2.

 

Таблица 2. Динамика показателей  финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «МСО Моргаушская» за 2010-2012 гг.

Наименование	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение (+,-)
				2011г.-2010г.	2012г.-2011г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	61769	57756	49065	-4013	-8691
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	57134	52455	46836	-4679	-5619
Валовая прибыль, тыс. руб.	4635	5301	2229	666	-3072
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	4635	5301	2229	666	-3072
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	- 878	- 988	-612	-1866	-1600
ССЧ персонала, чел.	52	63	59	11	-4
Среднегодовая стоимость  ОППФ, тыс. руб.	1 620,00	3 872,00	6 005,00	2252	2133

 

Как видно из таблицы 2. за анализируемый период прослеживается тенденция снижения основных показателей  финансово-хозяйственной деятельности предприятия: выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, себестоимость, чистая прибыль. Так выручка от продажи товаров в 2012-2011гг. по сравнению с 2011-2010 гг. уменьшилась на 8691 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров снизилась 2012г. на 5619 тыс. руб. Валовая прибыль и прибыль от продаж 2010г. выросла на 666 тыс.руб. Убыток отчетного периода составил 612 тыс. руб., что на 1600 тыс. руб. меньше убытка прошлого 2011 года. Среднесписочная численность персонала сократилась на 4 человек. Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов увеличилась в 2012г. на 2133 тыс. руб. и составила 6005 тыс. руб. Как видим, такое положение позволяет строить организации довольно смелые планы, в том числе выход на региональный рынок. Однако с 2012 года строительная организация ощутила приближение кризиса. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия показывают, что предприятие находится в убытке, и наблюдается тенденция снижения показателей. За счет снижения себестоимости товаров снизилась выручка от их продажи. Было сокращено количество персонала.

 

2.2 Оценка финансового  состояния предприятия по методике  ФУДН

 

Российское законодательство четко сформулировало признаки отнесения  предприятий к группе несостоятельных (банкротов) на основе расчета и анализа следующих показателей: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

По методике ФУДН - финансового  управления по делам о несостоятельности (банкротстве) финансовое состояние предприятия признается удовлетворительным лишь тогда, когда оба коэффициента (К_тл и К_осс) имеют значение в пределах норматива. Выход за рамки норматива хотя бы одного коэффициента считается достаточной причиной, чтобы считать предприятие неплатежеспособным и финансово неустойчивым [3. С.7].

Для оценки финансового  состояния предприятия за 2010 - 2012гг. необходимы данные итоговых строк разделов баланса предприятия, представленные в таблице 3.

 

Таблица 3. Расчетные показатели  ЗАО «МСО Моргаушская» за 2010-2012 гг.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
Внеоборотные активы, тыс. руб.	2143	1736	6312	5698
Оборотные активы, тыс. руб.	43557	24741	22827	32662
Собственный капитал, тыс. руб.	-3048	-4062	- 5050	- 5662
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	40509	20679	17777	27000

 

Произведем расчет показателей  за 2010-2012 года соответственно:

1) К_тл.н = 43557 / 40509 = 1,07 < 2

К_тл2010г. = 24741 / 20679 = 1,19 < 2

К_осс = (- 4062 - 1736) / 24741 = - 0,23 < 0,1,

К_вп = (1,19 + 6/12 (1,19 – 1,07)) / 2 = 0,62 < 1.

2) К_{тл 2011г.}= 22827 / 17777 = 1,28 < 2,

К_осс = (- 5050 - 6312) / 22827 = - 0,47 < 0,1,

К_вп = (1,28 + 6/12 (1,28 – 1,07)) / 2 = 0,69 < 1

3) К_{тл 2012г.}=32662 / 27000=1,21< 2

К_осс = (-5662-5698) / 32662 = -0,34< 0,1

К_вп = (1,21 + 6/12(1,21 – 1,07))/2 = 0,64< 1

Результаты представлены в таблице 4.

 

Таблица 4. Финансовые показатели деятельности предприятия 

Показатель	2010	2011г.	2012г.	Изменение (+, -)		Норматив показателя
				2011г.-2010г.	2012г.-2011г.
Коэффициент текущей  ликвидности (Ктл)	1,19	1,28	1,21	0,09	-0,07	> 2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)	-0,23	-0,47	-0,34	0,24	0,13	> 0,1
Коэффициент восстановления платежеспособности (Квп)	0,62	0,69	0,64	0,07	-0,05	> 1

 

Как видим из таблицы, на конец 2010 года коэффициент текущей ликвидности равный 1,19 ниже нормы 2. Второй показатель, коэффициент обеспеченности собственными средствами, также ниже нормы (-0,23< 0,1). Согласно методу диагностики финансового состояния ФУДН это свидетельствует о неудовлетворительной структуре баланса, и неплатежеспособности предприятия. Коэффициент восстановления платежеспособности < 1, следовательно, предприятие в ближайшее время не имеет возможности восстановить свою платежеспособность. На конец 2011 года предприятие также является неплатежеспособным (К_тл < 2; К_осс < 0,1) и в ближайшее время не имеет возможности восстановить платежеспособность (К_вп < 1) . На конец 2012 года коэффициент текущей ликвидности равный 1,21 ниже нормы 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, также ниже нормы (-0,34< 0,1). Коэффициент восстановления платежеспособности (0,64 < 1). Однако наблюдается положительная тенденция по всем показателям на 2011г. и 2010г. (рост на 0,09; 0,24; 0,07 соответственно). Это говорит о некотором улучшении финансового состояния предприятия, и положительном влиянии введения антикризисного управления.

Информация, содержащаяся в балансе и формах, прилагаемых  к нему, не позволяет сделать исчерпывающие  выводы о характере и устойчивости финансовой, а также хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия. Это обусловливает необходимость при подготовке и обосновании принимаемых Федеральным управлением и его территориальными агентствами решений в отношении неплатежеспособных предприятий проведение углубленного и комплексного анализа деятельности предприятий на основе дополнительно запрашиваемых данных.

 Решения на основании  данного метода принимаются Федеральным  управлением в отношении федеральных  государственных предприятий, а также предприятий, в капитале которых доля Российской Федерации составляет более 25 процентов.

Подготовка заключений для арбитражных судов по вопросам оценки финансового состояния предприятий  и структуры их балансов осуществляется в соответствии с данным методом в отношении предприятий любых форм собственности.

Следует особо отметить, что признание предприятия неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса не означает признания  предприятия несостоятельным (банкротом), не меняет юридического статуса предприятия и не приводит к гражданско-правовой ответственности. Это лишь зафиксированное органом, уполномоченным на то собственником имущества, состояние финансовой неустойчивости предприятия. Поэтому нормативные значения системы критериев установлены таким образом, чтобы обеспечить своевременный контроль за финансовым состоянием предприятия и осуществление мер по предупреждению несостоятельности, стимулируя предприятия к самостоятельному выходу из кризиса.