Антикризисное управление

План

 

1. Механизм антикризисного  управления. Его основные элементы. Международный опыт банкротства  и санации организаций. __________2 стр.

2. Сущность и порядок  проведения процедуры финансового  
оздоровления. ______________________________________________ 8 стр.

3. Практическое задание  _____________________________________16 стр.

4. Список литературы ______________________________________ 29стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Механизм антикризисного управления. Его основные элементы. Международный опыт банкротства и санации организаций.

Диагностика финансово-экономического состояния предприятия позволяет  определить общие, типовые и индивидуальные причины его попадания в зону неплатежеспособности.

К общим причинам неплатежеспособности российских предприятий можно отнести  следующие:

1) низкая конкурентоспособность продукции предприятий, которая выражается в низких потребительских характеристиках товаров и в высоких ценах;

2) несвоевременное поступление выручки при продаже ликвидной продукции;

3) низкий удельный вес денежной составляющей в выручке от реализации продукции в связи с бартерным характером товарных отношений между предприятиями;

4) дебиторская задолженность государства за заказанную, но неоплаченную продукцию. Она становится не только изъятым из оборота капиталом, но и навязанным предприятию имуществом, которое превращается в объект складирования, охраны и составляет значительную долю в налоге на имущество;

5) расходы по содержанию ведомственного жилого фонда, оставшегося на предприятии, которые являются большой нагрузкой на финансовый организм предприятия;

6) задолженность предприятий перед организациями-монополистами, продающими электроэнергию, газ, тепло и воду;

7) неиспользуемые производственные, административные и бытовые помещения, которые освободились из-за сокращения производства и также превратились в финансовую нагрузку.¹

Экономический механизм антикризисного управления состоит из следующих основных элементов (подсистем):

1. Диагностика финансового состояния. 
   2. Оценка бизнеса предприятия. 
   3. Маркетинг. 
   4.      Организационно-производственный менеджмент. 
   5.      Управление персоналом. 
   6.      Финансовый менеджмент. 
   7. Антикризисная инвестиционная политика. 
   8. Антикризисное бизнес-планирование. 
   9.  Организация ликвидации предприятия.

К правовым механизмам антикризисного управления относятся: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Наблюдение осуществляется в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа его финансового состояния. При наблюдении временный управляющий обязан: принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника; проводить анализ финансового состояния должника; выявлять кредиторов должника; вести реестр требований кредиторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом; уведомлять кредиторов о введении наблюдения; созывать и проводить первое собрание кредиторов.

Финансовое  оздоровление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов. Одновременно с вынесением определения о введении финансового оздоровления арбитражный суд утверждает административного управляющего. В определении о введении финансового оздоровления должен указываться срок финансового оздоровления, а также содержаться утвержденный судом график погашения задолженности. Определение арбитражного суда о введении финансового оздоровления подлежит немедленному исполнению. В ходе финансового оздоровления органы управления должника осуществляют свои полномочия с ограничениями.

Главная цель внешнего управления – финансовое оздоровление должника, достигаемое за счет продажи части имущества должника, а также при помощи организационных и экономических мероприятий.

Срок конкурсного производства не может превышать один год; суд может продлить этот срок на шесть месяцев. При открытии конкурсного производства арбитражный суд назначает конкурсного управляющего в порядке, предусмотренном для назначения внешнего управляющего.

Обязательным условием ведения мирового соглашения является погашение задолженности кредиторам первой и второй очереди.

Мировое соглашение заключается  на равных условиях для всех кредиторов и оформляется в письменном виде. В его тексте должны быть отражены размеры, порядок и сроки исполнения обязательств должника и (или) сказано о прекращении обязательств должника предоставлением отступного, новацией обязательства, прощением долга или иным способом, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Как показывает практика большинства  зарубежных стран, одним из ключевых элементов современной системы  банкротства является наличие специального правительственного учреждения. Оно  способно контролировать действия соответствующего законодательства и представлять рекомендации относительно действий правительства  в данной области. Как правило, компетенция  и функции государственных органов  по банкротству установлены законом, но во многих странах они имеют  свои специфические особенности. Так, госорганы стран Европейского Союза  обладают полномочиями подавать в Суд  ЕС запросы относительно постановлений  Суда о толковании положений Европейской  Конвенции по банкротству.

В Великобритании эту роль выполняет Служба несостоятельности, входящая в систему Министерства торговли и промышленности и насчитывающая 1800 постоянных сотрудников. Функции этой Служба таковы:

- лицензирование специалистов  по банкротству, контроль за процессом выдачи этих лицензий и за деятельностью арбитражных и конкурсных управляющих;

- осуществление функций  конкурсного управляющего в случае  нехватки активов подвергаемого  процедуре банкротства предприятия  для оплаты конкурсного управляющего  из числа независимых профессионалов;

- выявление вероятных  причин банкротства должника  и понесения им убытков;

- выявление причин незаявления о банкротстве директорами должника, как только стало ясно, что спасение бизнеса невозможно;

- проверка документации  любой компании в случае поступления  жалоб от клиентов, партнеров  или общественности;

- предписание неблагополучным  компаниям пройти аудиторскую  проверку и назначение определенных  аудиторов за счет компании;

- добиваться ликвидации  любой компании в случае, если  Служба несостоятельности пришла  к выводу, что это соответствует  интересам общества (на такие  случаи приходится примерно 1% всех  банкротств в Великобритании — несколько сотен случаев в год);

- возбуждать в судах  дела о судебном преследовании  должников.

Многолетний богатый опыт государственного регулирования банкротств существует в Соединенных Штатах Америки. С 1934 года роль государственного органа по несостоятельности стала  выполнять Комиссия по биржам и ценным бумагам (КБЦБ) Правительства США. В реформированном в 1978 году американском Законе о банкротстве у КБЦБ есть три функции:

- выступать в суде и  быть заслушанной по любому  вопросу дела о банкротстве,  в частности, по поводу назначения  конкурсного управляющего, назначения  комиссий кредиторов и акционеров, уровня оплаты конкурсных управляющих,  использования, продажи и аренды  собственности;

- контролировать и обеспечивать  адекватность заявления предприятия-должника  о своем финансовом состоянии  и наличии активов;

- возражать против утверждения  судом плана реорганизации по  мотивам злоупотреблений со стороны  должника.

В ряде случаев КБЦБ вмешивалась  в условия продажи действующих  неплатежеспособных предприятий, настаивая  и добиваясь других условий продажи. В 1983 году в дополнение к КБЦБ в  США появились Государственные  Федеральные Конкурсные Управляющие. Их задача, среди прочего, состоит  в контроле деятельности и оплаты независимых конкурсных управляющих, а также в предотвращении мошенничества, нечестности и нарушения законности при осуществлении процедур банкротства.¹

Государственный орган по банкротству Швеции находится в  единой системе с налоговой службой  и органами судебного исполнения и состоит в совместной компетенции  Министерства финансов и Министерства юстиции. Этот орган, имеющий отделения во всех провинциях страны, контролирует и регулирует осуществление процедур несостоятельности.

Сравнительный анализ функций  и полномочий Государственных органов  по банкротству некоторых стран  приведен в таблице.²

 

Функции и полномочия Государственных органов по банкротству

Наименование функций  и полномочий Государственного органа по делам  о банкротстве	Велико- британия			США	Швеция		Россия
1. Государственный  орган по банкротству и государственная политика в этой сфере
Государственный контроль исполнения законодательства о банкротстве	+			+	+		+
Разработка законодательства по банкротству и право законодательной  инициативы				+	+
Разработка рекомендаций правительству страны относительно государственной политики в сфере  несостоятельности	+			+	+
Предоставление разъяснений  по вопросам применения законодательства о банкротстве	+				+		+
Анализ и предоставление правительству статистической информации по делам о несостоятельности	+				+
Сбор и анализ результатов  осуществления конкретных решений  по делам о банкротстве и разработка рекомендаций правительству, судам  и специалистам по банкротству	+			+	+
Консультирование государственных  служащих, судей, юристов и специалистов по банкротству	+			+	+
2. Государственный  орган по банкротству и несостоятельные  предприятия
Получение любой информации о неблагополучных в финансовом отношении предприятиях, в том  числе с правом свободного входа  на такие предприятия	+						+
Предъявление обязательных для исполнения требований о проведении аудиторской проверки должника, а также о проведении оценки стоимости активов	+				+		+
Ведение реестра юридических  лиц, подлежащих учету в соответствии с законодательством о банкротстве	+			+	+			+
Предупреждение неправомерных  действий при банкротстве, выявление  признаков преднамеренного и  фиктивного банкротства	+			+	+			+
Выявление неправомерных  действий управляющих (менеджеров) любых  действующих предприятий	+			+	+
Предъявление менеджеру  должника требований об устранении нарушений  законодательства о банкротстве	+			+	+			+
Направление в суд ходатайства  о дисквалификации менеджера  должника	+			+	+			+
3. Государственный  орган по банкротству и процедуры  несостоятельности
Обращение в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом) в случаях, предусмотренных  законом	+		+					+
Экспертиза дел о банкротстве (несостоятельности)	+		+		+			+
Обеспечение реализации процедуры  банкротства предприятия с недостаточными средствами для осуществления ликвидационных процедур (отсутствующего должника)	+				+			+
Защита интересов больших  групп мелких кредиторов при осуществлении  процедур банкротства	+		+		+
Обеспечение выплат задолженности  по зарплате и выходным пособиям сотрудника в случае несостоятельности и  нехватки конкурсной массы					+
4. Государственный  орган по банкротству и специалисты  по несостоятельности
Организация системы подготовки специалистов по банкротству +								+
Утверждение требований к  лицам, осуществляющим профессиональную деятельность в сфере антикризисного управления	+		+		+			+
Организация контроля деятельности арбитражных и конкурсных управляющих	+		+		+
Лицензирование деятельности специалистов по банкротству в качестве арбитражных управляющих	+				+			+
Контроль соблюдения профессиональных и этических стандартов деятельности специалистов по банкротству	+			+	+
Разработка и контроль соблюдения шкалы и правил вознаграждения арбитражных и конкурсных управляющих	+			+	+

 

В Австралии государственным  органом по банкротству является государственная Комиссия по корпоративным  делам, которая имеет полномочия:

- анализировать финансовое  состояние предприятий, подвергаемых  процедурам несостоятельности,

- обеспечивать, адекватность  информации о должнике,

- делать заключения о  мере ответственности директоров  должника за доведение предприятия  до банкротства,

- дисквалифицировать виновных  директоров самостоятельно, либо  ходатайствовать о такой дисквалификации  в суд.

В зарубежных странах достаточно широко применяются и внесудебные  процедуры несостоятельности, осуществляемые по инициативе как должников, так и кредиторов. В некоторых странах предпочитают поощрять именно внесудебные процедуры реструктурирования долгов как формы реорганизации несостоятельного предприятия — достаточно мягкие, добровольные формы. Так в Законе о банкротстве Германии предусмотрено, что основные решения в ходе производства по несостоятельности принимаются не судьей по делам о банкротстве, а собранием кредиторов, на котором голоса распределяются в соответствии с реальной стоимостью прав требования.

В целом, добровольное внесудебное  урегулирование проблем между должником  и кредиторами используется повсеместно, хотя оно только поощряется, но ни в  коем случае не навязывается. Использование  процедуры добровольного признания  несостоятельности типично для  стран с общим (прецедентным) правом (Великобритания и др.). В этих странах  около 60% признаний предприятий несостоятельными (банкротами) происходит по процедуре  добровольного решения кредиторов о ликвидации компании должника в  соответствии с уставом компании.

Английский закон содержит множество различных процедур признания  несостоятельности должника, в том  числе широко используемые внесудебные  процедуры, когда кредиторы ликвидируют  компанию по своей воле. В Великобритании ликвидация предприятия по решению  кредиторов осуществляется в случае, если за это проголосовало большинство  акционеров (не менее 75%), и после  этого было вынесено решение суда. Однако любой кредитор имеет право  подать прошение в суд и добиться принудительной ликвидации предприятия-должника. Это часто случается тогда, когда  кредиторы имеют основания подозревать, что проверка деятельности должника проведена недобросовестно. По своей  структуре внесудебное признание  несостоятельности и принудительная ликвидация по суду идентичны и в  равной мере обеспечивают права кредиторов.