Анализ прибыли и рентабельности предприятия

 

В анализируемом периоде наибольший удельный вес в структуре основных фондов ООО «Центр Инструмент» занимают машины и оборудование 65,8% 2011 году, и здания и сооружения 25,0%. Это доказывает, что основным занятием организации является производство, которое вполне обеспечено зданиями и оборудованием.

В 2012 году по сравнению с 2010 годом произошло снижение основных средств: здания и сооружения на 19,3%, машин и оборудования на 5,9%, транспортных средств на 16,3% и инструментов 0,09%.

Общий состав основных фондов ООО «Центр Инструмент» снизился на 9,6%. Это говорит о том, что предприятие с годами теряет основные фонды в результате износа.

Показатели эффективности, рассчитанные в приведенной ниже таблице 2, необходимы для анализа использования основных средств на предприятии.

Таблица 2 – Эффективность использования основных средств

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения 2012г. к 2010г.
				абс.	отн.,  %
Выручка от оказания услуг, тыс. руб.	110542	112177	121113	10571	109,6
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	75294	77644	73106	-2187,8	97,1
Чистая прибыль, тыс. руб.	2819	596	1466	-1353	52,0
Фондовооруженность, тыс.руб. на 1чел.	118,0	125,2	127,1	9,1	107,7
Фондоотдача, руб./руб.	1,47	1,44	1,66	0,19	112,9
Фондоемкость, руб./руб.	0,68	0,69	0,60	-0,08	88,2
Рентабельность основных фондов, %	3,74	0,77	2,01	-1,73	-

 

На протяжении трех лет происходит увеличение выручки от реализации продукции, так, что в отчетном году по сравнению с базисным показатель возрос на 9,6%.

Среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 2,9%. Все это отразилось в увеличении показателя фондоотдачи на 0,19 руб. или 12,84%, а обратный ему показатель – фондоемкость снизился на 11,8%. Показатель рентабельности основных средств отчетном году по сравнению с базисным годом снизился на 1,74%.

Важнейшей составной частью финансовых ресурсов ООО «Центр Инструмент» являются его оборотные средства, они занимают большой удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия. Состав и структура оборотных средств показана в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура оборотных средств

Показатели	2010г.		2011г.		2012г.		Изменения 2012г. к 2010г.
	тыс. руб.	уд. вес. %	тыс. руб.	уд. вес. %	тыс. руб.	уд. вес. %	абс, тыс. руб.	отн.,  %
Производственные запасы	18522	39,82	20558	40,25	18228	36,41	-294	98,4
Незавершенное производство	2333	5,02	4345	8,51	3081	6,15	748	132,1
Расходы будущих периодов	154	0,33	70	0,14	57	0,11	-97	37,0
Оборотные фонды	21009	45,17	24973	48,89	21366	42,68	357	101,7
Готовая продукция к реализации	11089	23,84	13388	26,21	15911	31,78	4822	143,5
Денежные средства	895	1,92	674	1,32	880	1,76	-15	98,3
Дебиторская задолженность	13522	29,07	12047	23,58	11908	23,79	-1614	88,1
Фонды обращения	25506	54,83	26109	51,11	28699	57,32	3193	112,5
Всего	46515	100,00	51082	100,00	50065	100,00	3550	107,6

 

Наибольший удельный вес в общей стоимости оборотных средств имеют фонды обращения 57,32% в 2012 году.

Основная доля в фондах обращения принадлежит готовой продукции 31,78% и дебиторской задолженности 23,79%. Оборотные фонды составляют 42,68%, где преобладают производственные запасы 36,41%.

В 2012г. по сравнению с 2010г. происходит уменьшение запасов материалов на 1,6%, расходов будущих периодов на 63,0%, денежных средств на 1,7%, дебиторской задолженности на 11,9%.; увеличение незавершенного производства на 32,1% и готовой продукции на 43,5%.

Все это привело к общему увеличению фондов обращения на 12,5% и увеличению оборотных фондов на 1,7%. В целом, можно сделать вывод, что предприятие занимается проблемой эффективного использования дебиторской задолженности и денежных средств, предприятие увеличивает выпуск продукции.

Оценка эффективности использования оборотного капитала осуществляется через показатели его оборачиваемости. Поскольку критерием оценки эффективности управления оборотными средствами является фактор времени, используются показатели, отражающие, во-первых общее время оборота, или длительность одного оборота в днях; во-вторых, скорость одного оборота.

В таблице 4 обобщим рассчитанные показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Центр Инструмент».

Таблица 4 – Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств ООО «Центр Инструмент»

Показатели	Значения показателей по годам			Изменения 2012г. к  2010г.
	2010г.	2011г.	2012г.	Абс.,	Отн., %
Выручка от реализации, тыс. руб.	110542	112177	121113	10571	109,6
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.	46515	51082	50065	3550	107,6
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,38	2,20	2,42	0,04	101,7
Время оборота оборотных средств, дней	151	164	149	-2	98,7
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,42	0,46	0,41	-0,01	98,2
Рентабельность оборотных средств, %	8,7	1,7	2,1	-6,6	-

 

В 2012 году произошло увеличение оборачиваемости оборотных средств на 1,7 оборота по сравнению с данными 2010 года. Время оборота оборотных средств снизился на 2 дня к 2012 году по сравнению с 2010г.

Для достижения высоких производственных результатов важное  значение имеет обеспечение организации трудовыми ресурсами, а также их производительность. Состав трудовых ресурсов представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Состав и структура персонала

Категории работников	2010г.		2011г.		2012г.		Темп роста, % 2012г. к 2010г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Рабочие	84	60,9	70	58,3	91	58,7	108,3
Руководители	28	20,3	27	22,5	38	24,5	135,7
Обслуживающий персонал	16	11,6	15	12,5	16	10,3	100,0
Специалисты	8	5,8	8	6,7	10	6,5	125,0
Среднесписочная численность за год, чел.	138	100,0	120	100,0	155	100,0	112,3

В ООО «Центр Инструмент» на протяжении трех лет общая численность работников выросла на 7 человек или на 8,3%.

От наличия и достаточности трудовых ресурсов на предприятии и обеспечения их эффективной работы во многом зависит объем производства, ассортимент и качество вырабатываемой продукции, ее себестоимость и, как следствие, финансовые результаты деятельности предприятия в целом (см. таблицу 6).

Таблица 6 – Эффективность использования трудовых ресурсов

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Темп роста, % 2012г. к 2010г.
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс.руб.	110542	112177	121113	109,6
Среднесписочная численность работников, чел.	138	120	155	112,3
Отработано работниками за год, тыс. чел.-час.	1588,53	1798,91	1806,21	113,7
Производительность труда 1 работника, тыс. руб.	801,0	934,8	781,4	97,5
Трудоемкость, чел.-час/руб.	0,014	0,016	0,015	103,8
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	15301	17572	15301	100,0
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс.руб.	110,9	146,4	98,7	89,0
Чистая прибыль, тыс.руб.	2819	596	1466	52,0
Получено прибыли, тыс.руб.:
- на 1 работника	20,4	5,0	9,5	46,3
- за 1 чел.-час.	1,8	0,3	0,8	45,7

 

За анализируемый период производительность труда снизилась на 2,5% и составила в 2012 году 781,4 тыс. руб./чел. Это значит, что в 2010 году на одного человека приходилось 801,0 тыс. руб., а в 2012 году –781,4 тыс. руб. валовой продукции.

Следовательно, трудовые ресурсы стали использоваться менее эффективно. Трудоёмкость за анализируемый период увеличилась на 3,8%.