Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 19:15, задача
Задача 1.На основе данных таблицы 1 рассчитать и проанализировать:
а) показатели производительности труда (годовую выработку работника и рабочего, дневную и часовую выработку рабочего). Провести факторный анализ изменения годовой выработки рабочего;
б) эффективность использования персонала;
в) эффективность использования фонда заработной платы (ФЗП).
Из произведенных расчетов видно что капиталоотдача ОС в 2010году снизилась на 0,1тыс.руб или на 5,9% , т.к. произошло снижение удельного веса среднегодовой стоимости ОФактив. в общей среднегодовой стоимости ОФ на 0,081 или на 11%,(удельный вес среднегодовой стоимости машин и оборудования в общей среднегодовой стоимости ОС при этом снизился 0,044 или на 8,8%.) удельный вес среднегодовой стоимости машин и оборудования в среднегодовой стоимости ОФактив при этом вырос на 0,016 или 2,4%.
Рентабельность капитала, вложенного в ОС в 2010году увеличилась на 0,5 или 1,5%. На это повлияло увеличение доли выручки в стоимости выпущенной продукции на 4,66 тыс.руб или 5% и увеличение рентабельности продаж 0,6 или 2,9%.
Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитаем следующие показатели:
а) Коэффициент использования парка наличного оборудования по формуле:
Кн = Среднегодовое кол-во действующего оборудования / Среднегодовое кол-во наличного оборудования
б) Коэффициент использования парка установленного оборудования по формуле:
Ку = Среднегодовое кол-во действующего оборудования / Среднегодовое кол-во установленного оборудования
Разница между коэффициентом использования парка наличного оборудования и коэффициентом использования парка установленного оборудования (0,04-0,06 = -0,02) говорит нам о том, на предприятии существуют простои оборудования. Это потенциальный резерв увеличения производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.
Анализ использования производственной мощности
Рассчитаем коэффициент использования мощности по формуле:
Кисп.мощ. = ВП год.факт./ВП год. Пм
Показатель |
Значение показателя |
Отклонения | ||
2009 |
2010 |
Абсолютные |
Относительные % | |
Объем пр-ва продукции в текущих ценах, тыс.руб(ВП) |
115000 |
132000 |
17000 |
14,8% |
Производственная мощность,тыс. |
140000 |
155000 |
1500 |
10,7% |
Коэффициент использования мощности % |
82,1% |
85,2% |
3,1% |
3,8% |
В 2010году произошло увеличение использования производственной мощности предприятия на 3,1%
Задача 3. На основе данных таблицы 4 и 5 рассчитать и проанализировать:
а) показатели общей и частной (сырьеемкость, энергоемкость, топливоемкость) материалоемкости (таблица 4)
б) провести факторный анализ
эффективности использования
в) установить изменение
материалоотдачи отдельных
Таблица 4
Показатель |
Значение показателя |
Изменения | ||
2009 |
2010 |
Абсолют. |
Относит. | |
Объем производства, тыс.руб.(ВП) |
115000 |
138500 |
23500 |
20,4% |
Материальные затраты, тыс. руб.(МЗ) В том числе: – сырье, материалы, – топливо – энергия |
42200
32300 5800 4100 |
48900
38400 5900 4600 |
6700
6100 100 500 |
15,9%
18,9% 1,7% 12,2% |
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. |
22100 |
27300 |
5200 |
23,5% |
Выручка |
107500 |
153200 |
45700 |
42,5% |
Общая материалоемкость, коп.(МЕ) В том числе: – сырьеемкость – топливоемкость – энергоемкость |
36,7
28,09 5,04 3,57 |
35,31
27,73 4,26 3,32 |
-1,39
-0,36 -0,78 -0,25 |
-3,8%
-1,3% -15,5% -7% |
По данным таблицы находим материалоемкость (МЕ) по формуле:
МЕ = МЗ / ВП, где
МЗ – материальные затраты, тыс.руб
ВП – объем производства, тыс.руб
Проводим факторный анализ
эффективности использования
МЕ2009 = 28,09+5,04+3,57= 36,7
Подставим вместо 28,09 сырьеемкость за 2010год равную 27,73:
МЕ1 = 27,73+5,04+3,57= 36,34
Найдем влияние на общую материалоемкость уменьшение сырьеемкости:
∆МЕ1 = 36,34-36,7 = -0,36
Подставим вместо 5,04 топливоемкость за 2010год равную 4,26:
МЕ2 = 27,73+4,26+3,57 =35,6
Найдем влияние на общую материалоемкость уменьшение топливоемкости:
∆МЕ2 = 35,6-36,34 = -0,74
Подставим вместо 3,57 энергоемкость за 2010год равную 3,32, т.е. найдем МЕ2010 :
МЕ2010 = 27,73+4,26+3,32 =35,31
Найдем влияние на общую материалоемкость уменьшение энергоемкости:
∆МЕ3 = 35,31-35,6 = -0,29
Найдем влияние всех факторов:
-0,36+(-0,74)+(-0,29) = -1,39
В 2010 году объем производства увеличился на 23500тыс.руб.(20,4%). Но не смотря на это, предприятию удалось снизить общую материалоемкость на 1,39коп на единицу продукции или на 3,8%. Произошло это из-за снижения топливоемкости на 0,74 коп, сырьеемкости на 0,36 коп. и энергоемкости на 0,29 коп. Выручка от реализации продукции возросла на 45700тыс.руб. или на 42,5%. Прибыль предприятие получило в 2010 году на 5200 тыс.руб (23,5%) больше, чем в 2009.
Анализ прибыли на рубль материальных затрат :
Преал1руб. затрат = МО × Дрп × Rпродаж, где
МО - материалоотдача
Дрп - доля выручки в стоимости выпущенной продукции,тыс.руб
Rпродаж - рентабельность продаж
Произведем все расчеты в таблице:
Показатель |
Значение показателя |
Изменение | |
2009 |
2010 | ||
Прибыль от реализации, тыс. руб. Выручка от реализации, тыс. руб. Выпуск продукции, тыс. руб. Материальные затраты, тыс. руб. Rпродаж Дрп МО, руб. Прибыль на рубль МЗ, коп. |
22100 107500 115000 42200 20,6 0,935 2,72 52,39 |
27300 153200 138500 48900 17,8 1,106 2,83 55,71 |
5200 45700 23500 6700 -2,8 0,171 0,11 3,32 |
Сделаем факторный анализ:
Преал1руб. затрат2009 = 0,206*0,635*2,72 =52,39
Преал1руб. затрат1 = 0,178*0,635*2,72 = 55,71
∆1 =55,71-52,39 = 3,32
Преал1руб. затрат2 = 0,178*1,106*2,72 = 53,55
∆2 = 53,55-55,71= -2,16
Преал1руб. затрат2010 = 0,178*1,106*2,83 =55,71
∆3 = 55,71-53,55 = 2,16
Найдем влияние всех факторов:
3,32-2,16+2,16 = 3,32
Таким образом мы видим на предприятии происходит увеличение прибыли на 1 руб.материальных затрат, по сравнению с 2009 годом она возросла на 3,32 коп. За счет увеличения рентабельности продаж на 3,32 коп., за счет увеличения материалоотдачи на 2,16коп. Так же мы видим что на предприятии идет уменьшение доли реализованной продукции на 2,16 коп.
Данные для анализа
материалоотдачи отдельных
Таблица 5
Показатель |
ИзделиеХ |
ИхделиеY | ||||
2009 |
2010 |
Изм. |
2009 |
2010 |
Изм. | |
Объем производства, ед.продукции. |
650 |
660 |
10 |
460 |
480 |
20 |
Цена реализации единицы продукции, тыс.руб. |
153 |
162 |
109 |
54 |
58 |
4 |
Расход материала А на 1т.продукции: Масса,т Цена за 1т, тыс.руб |
35 0,7 50 |
40,3 0,65 62 |
5,3 -0,05 12 |
20,52 0,38 54 |
23,37 0,41 57 |
2,8 0,03 3 |
Расход материала Б на 1т.продукции: Масса,т Цена за 1т, тыс.руб |
6,93 0,33 21 |
8,16 0,34 24 |
1,23 0,01 3 |
5,98 0,26 23 |
7,44 0,24 31 |
1,46 -0,02 8 |
Расход материала А+Б на 1т продукции |
41,93 |
48,46 |
6,53 |
26,5 |
30,81 |
4,31 |
МО |
2372 |
2206 |
-166 |
937 |
904 |
-33 |
МО2009х = 650*153/41,93 = 2371
МО2010х = 660*162/48,46 = 2206
Произведем факторный анализ по изделию Х:
660*153/41,93 = 2409 Δ объем = 2409-2371=38
660*162/41,93=2550 Δ цены = 2550-2409 = 141
660*162/48,46 = 2206 Δр.мат. = 2206-2550 = -344
38+141-344 = -165
При увеличении объема производства
материалоотдача будет
Произведем факторный анализ по изделию Y:
МО2009Y = 460*54/26,5 = 937
МО2010Y = 480*58/30,81 = 904
Произведем факторный анализ по изделию Y:
480*54/26,5 = 978 Δ объем = 978 -937 = 41
480*58/26,5=1050 Δ цены = 1050 -978 = 72
480*58/30,81 = 904 Δр.мат. = 904-1050 = -146
41 + 72 – 146 = -33
При увеличении объема производства
материалоотдача будет
Информация о работе Задача по "Анализу хозяйственной деятельности предприятия"