Задача по "Анализу хозяйственной деятельности предприятия"

 

Из произведенных расчетов видно что капиталоотдача ОС в 2010году снизилась на 0,1тыс.руб или на 5,9% , т.к. произошло снижение  удельного веса среднегодовой стоимости ОФактив. в общей среднегодовой стоимости ОФ на 0,081 или на 11%,(удельный вес среднегодовой стоимости машин и оборудования в общей среднегодовой стоимости ОС при этом снизился 0,044 или на 8,8%.) удельный вес среднегодовой стоимости машин и оборудования в среднегодовой стоимости ОФактив при этом вырос на 0,016 или 2,4%.

Рентабельность капитала, вложенного в ОС в 2010году увеличилась  на 0,5 или 1,5%. На это повлияло увеличение доли выручки в стоимости выпущенной продукции на 4,66 тыс.руб или 5% и  увеличение рентабельности продаж 0,6 или 2,9%.

Для характеристики степени  привлечения оборудования в производство рассчитаем следующие показатели:

а) Коэффициент использования парка наличного оборудования по формуле:

К_н = Среднегодовое кол-во действующего оборудования / Среднегодовое кол-во наличного оборудования

б) Коэффициент использования парка установленного оборудования по формуле:

К_у = Среднегодовое кол-во действующего оборудования / Среднегодовое кол-во установленного оборудования

Разница между коэффициентом использования парка наличного оборудования и коэффициентом использования парка установленного оборудования (0,04-0,06 = -0,02) говорит нам о том, на предприятии существуют простои оборудования. Это потенциальный резерв увеличения производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.

Анализ использования  производственной мощности

Рассчитаем  коэффициент использования мощности по формуле:

 

Кисп.мощ. = ВП год.факт./ВП год. Пм

 

Показатель	Значение показателя		Отклонения
	2009	2010	Абсолютные	Относительные %
Объем пр-ва продукции в  текущих ценах, тыс.руб(ВП)	115000	132000	17000	14,8%
Производственная мощность,тыс.руб.	140000	155000	1500	10,7%
Коэффициент использования мощности %	82,1%	85,2%	3,1%	3,8%

 

В 2010году произошло увеличение использования производственной мощности предприятия на 3,1%

 

Задача 3. На основе данных таблицы 4 и 5 рассчитать и проанализировать:

а) показатели общей и  частной (сырьеемкость, энергоемкость, топливоемкость) материалоемкости (таблица 4)

б) провести факторный анализ эффективности использования материальных ресурсов (таблица 4)

в) установить изменение  материалоотдачи отдельных изделий  за счет факторов: изменения натурального объема производства и изменения  цены за единицу за единицу объема материала ( таблица 5).

Таблица 4

Показатель	Значение показателя		Изменения
	2009	2010	Абсолют.	Относит.
Объем производства, тыс.руб.(ВП)	115000	138500	23500	20,4%
Материальные затраты, тыс. руб.(МЗ) В том числе: – сырье, материалы, – топливо – энергия	42200     32300 5800 4100	48900     38400 5900 4600	6700     6100 100 500	15,9%     18,9% 1,7% 12,2%
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	22100	27300	5200	23,5%
Выручка	107500	153200	45700	42,5%
Общая материалоемкость, коп.(МЕ) В том числе: – сырьеемкость – топливоемкость – энергоемкость	36,7     28,09 5,04 3,57	35,31     27,73 4,26 3,32	-1,39     -0,36 -0,78 -0,25	-3,8%     -1,3% -15,5% -7%

 

По данным таблицы находим  материалоемкость (МЕ) по формуле:

МЕ = МЗ / ВП, где

МЗ – материальные затраты, тыс.руб

ВП – объем производства, тыс.руб

Проводим факторный анализ эффективности использования материальных ресурсов:

МЕ₂₀₀₉ = 28,09+5,04+3,57= 36,7

Подставим вместо 28,09 сырьеемкость за 2010год равную 27,73:

МЕ₁ = 27,73+5,04+3,57= 36,34

Найдем влияние на общую материалоемкость уменьшение сырьеемкости:

∆МЕ₁ = 36,34-36,7 = -0,36

Подставим вместо 5,04 топливоемкость за 2010год равную 4,26:

МЕ₂ = 27,73+4,26+3,57 =35,6

Найдем влияние на общую материалоемкость уменьшение топливоемкости:

∆МЕ₂ = 35,6-36,34 = -0,74

Подставим вместо 3,57 энергоемкость  за 2010год равную 3,32, т.е. найдем МЕ₂₀₁₀ :

МЕ₂₀₁₀ = 27,73+4,26+3,32 =35,31

Найдем влияние на общую материалоемкость уменьшение энергоемкости:

∆МЕ₃ = 35,31-35,6 = -0,29

Найдем влияние всех факторов:

-0,36+(-0,74)+(-0,29) = -1,39

В 2010 году объем производства увеличился на 23500тыс.руб.(20,4%). Но не смотря на это, предприятию удалось снизить общую материалоемкость на 1,39коп на единицу продукции или на 3,8%.  Произошло это из-за снижения топливоемкости на 0,74 коп, сырьеемкости на 0,36 коп. и энергоемкости на 0,29 коп. Выручка от реализации продукции возросла на 45700тыс.руб. или на 42,5%. Прибыль предприятие получило в 2010 году на 5200 тыс.руб (23,5%) больше, чем в 2009.

 

 

 

 

 

Анализ прибыли на рубль  материальных затрат :

 Преал_{1руб. затрат} = МО × Дрп × Rпродаж, где

МО - материалоотдача

Дрп - доля выручки в стоимости выпущенной продукции,тыс.руб

Rпродаж - рентабельность продаж

Произведем все расчеты  в таблице:

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2009	2010
Прибыль от реализации, тыс. руб. Выручка от реализации, тыс. руб. Выпуск продукции, тыс. руб. Материальные затраты, тыс. руб. Rпродаж Дрп МО, руб. Прибыль на рубль МЗ, коп.	22100 107500 115000 42200 20,6 0,935 2,72 52,39	27300 153200 138500 48900 17,8 1,106 2,83 55,71	5200 45700 23500 6700 -2,8 0,171 0,11 3,32

 

Сделаем факторный анализ:

Преал_{1руб. затрат2009} = 0,206*0,635*2,72 =52,39

Преал_{1руб. затрат1} = 0,178*0,635*2,72 = 55,71

∆1 =55,71-52,39 = 3,32

Преал_{1руб. затрат2} = 0,178*1,106*2,72 = 53,55

∆2 = 53,55-55,71= -2,16

Преал_{1руб. затрат2010} = 0,178*1,106*2,83 =55,71

∆3 = 55,71-53,55 = 2,16

Найдем влияние всех факторов:

3,32-2,16+2,16 = 3,32

Таким образом мы видим на предприятии происходит увеличение прибыли на 1 руб.материальных затрат, по сравнению с 2009 годом она возросла на 3,32 коп. За счет увеличения рентабельности продаж на 3,32 коп., за счет увеличения материалоотдачи на 2,16коп. Так же мы видим что на предприятии идет уменьшение доли реализованной продукции  на 2,16 коп.

Данные для анализа  материалоотдачи отдельных изделий:

Таблица 5

Показатель	ИзделиеХ			ИхделиеY
	2009	2010	Изм.	2009	2010	Изм.
Объем производства, ед.продукции.	650	660	10	460	480	20
Цена реализации единицы  продукции, тыс.руб.	153	162	109	54	58	4
Расход материала А  на 1т.продукции: Масса,т Цена за 1т, тыс.руб	35 0,7 50	40,3 0,65 62	5,3 -0,05 12	20,52 0,38 54	23,37 0,41 57	2,8 0,03 3
Расход  материала Б  на 1т.продукции: Масса,т Цена за 1т, тыс.руб	6,93 0,33 21	8,16 0,34 24	1,23 0,01 3	5,98 0,26 23	7,44 0,24 31	1,46 -0,02 8
Расход материала А+Б  на 1т продукции	41,93	48,46	6,53	26,5	30,81	4,31
МО	2372	2206	-166	937	904	-33

 

МО_2009х = 650*153/41,93 = 2371

МО_2010х = 660*162/48,46 = 2206

 

Произведем факторный  анализ по изделию Х:

660*153/41,93 = 2409     Δ  объем = 2409-2371=38

          660*162/41,93=2550        Δ  цены = 2550-2409 = 141

660*162/48,46 = 2206     Δр.мат. =  2206-2550 = -344

38+141-344 = -165

При увеличении объема производства материалоотдача будет увеличиваться  на 38, при увеличении цены  реалиазации  ед. продукции материалоотдача будет  увеличиваться на 141, а при увеличении цены за единицу объема материала, материалоотдача  будет уменьшаться на 344. То есть в целом мы видим снижение материалоотдачи  на 165 и огромную роль сыграло в  этом  увеличении цены за единицу  объема материала на 6,53.

 

Произведем факторный  анализ по изделию Y:

МО_2009Y = 460*54/26,5 = 937

МО_2010Y = 480*58/30,81 = 904

Произведем факторный  анализ по изделию Y:

480*54/26,5 = 978     Δ объем = 978 -937 = 41

          480*58/26,5=1050        Δ цены = 1050 -978 = 72

480*58/30,81 = 904    Δр.мат. =  904-1050 = -146

41 + 72 – 146 = -33

При увеличении объема производства материалоотдача будет увеличиваться  на 41, при увеличении цены  реалиазации ед. продукции материалоотдача будет увеличиваться на 72, а при увеличении цены за единицу объема материала, материалоотдача будет уменьшаться на 146. То есть в целом мы видим снижение материалоотдачи на 33 и огромную роль сыграло в этом  увеличении цены за единицу объема материала на 4,31.