Задача по "Анализу хозяйственной деятельности предприятия"

 

Задача  1.На основе данных таблицы 1 рассчитать и проанализировать:

а) показатели производительности труда (годовую выработку работника  и рабочего, дневную и часовую  выработку рабочего). Провести факторный  анализ изменения годовой выработки  рабочего;

б) эффективность использования  персонала;

в) эффективность использования  фонда заработной платы (ФЗП).

Таблица 1.

Показатель	Значение показателя		Отклонения
	2009	2010	Абсолютные	Относительные,%
Объем пр-ва продукции, тыс.руб.	110000	120000	10000	9,1%
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	105000	117000	12000	11,4%
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.(ППР)	20550	30860	10310	50,2%
Чистая прибыль (ЧП), тыс.руб.	15600	23450	7850	50,3%
Среднесписочная численность,чел. (ССЧ) в том числе рабочих	250     200	275     220	25     20	10%     10%
Отработано дней всеми  рабочими за год	45000	48400	34000	75,6%
Отработано часов всеми  рабочими за год	360000	372680	12680	3,5%
ФЗП, тыс.руб.	14000	15975	1975	14,1%
Отработано дней одним  рабочим за год.(Д)	225 (45000/200)	220 (48400/220)	-5	-2,2%
Средняя продолжительность  рабочего дня,ч.(П)	8	7,7	-0,3	-3,75%
Среднегодовая выработка 1-го работника, тыс. руб.	440	436,4	-3,6	-0,8%
Выработка рабочего, тыс. руб.
-среднегодовая	550	545,5	-4,5	-0,8%
-среднедневная	2,44	2,48	0,04	1,6%
-среднечасовая(ЧВ)	0,305	0,322	0,017	5,6%

 

1.Среднегодовая выработка работника находится по формуле:

 

ВП(ТП)

                                ГВработ.=        ССЧ      ,где

ВП- объем производства продукции, тыс.руб.

ССЧ-среднесписочная численность  работников, чел.

Находим:

ГВ_{работ.2009}= 110000/250=440 тыс.руб.

ГВ_{работ.2010}=120000/275=436,4 тыс.руб.

2.Среднегодовая выработка рабочего находится по формуле:

 

ВП(ТП)

                                ГВрабоч.=            ЧР      ,где

ЧР- численность рабочих, чел.

Находим:

ГВ_{рабоч.2009} =110000/200=550 тыс.руб.

ГВ_{рабоч.2010}=120000/220=545,5 тыс.руб.

3.Среднедневная выработка рабочего находится по формуле:

 

ГВрабоч._.

                              ДнВрабоч.=         Д           ,где

Д - отработано дней одним рабочим.

Находим:

ДнВ_{рабоч2009.}=550/225=2,44тыс.руб.

ДнВ_{рабоч2010}=545,5/220=2,48тыс.руб.

4.Среднечасовая выработка рабочего находится по формуле:

 

ДВрабоч._.

                              ЧВрабоч.=         Р              ,где

Р-средняя продолжительность  рабочего дня, ч.

5.Среднюю продолжительность рабочего дня (Р) находим по формуле:

 

Р=Ч_рабоч./Д_./ССЧрабоч., где

Чрабоч.- отработано часов всеми рабочими за год

Д- отработано дней одним рабочим за год.

ССЧ рабоч.- среднесписочная  численность рабочих.

Находим:

Р₂₀₀₉= 360000/225/200=8 часов

Р₂₀₁₀= 372680/220/220=7,7 часов

Находим ЧВрабоч.:

ЧВрабоч.₂₀₀₉= 2,44/8=0,305тыс.руб.

ЧВрабоч.₂₀₁₀=2,48/7,7=0,322 тыс.руб.

Проведем факторный анализ годовой выработки рабочего методом цепных подстановок:

ГВ= ЧВ*П*Д

Возьмем ГВ за 2009год:

0,305*8*225=550тыс.руб

Подставим в формулу ЧВ за 2010год (фактор А):

0,322*8*225=579,6 тыс.руб

Найдем влияние фактора  А:

579,6-550= 29,6 тыс.руб

Подставим в формулу П  за 2010год (фактор В):

0,322*7,7*225=557,9 тыс.руб.

Найдем влияние фактора  В:

557,9-579,6= -21,7 тыс.руб.

Определим ГВ за 2010год (фактор С):

0,322*7,7*220=545,5

Найдем влияние фактора  С:

545,5-557,9= -12,4 тыс.руб.

 

Найдем влияние всех факторов:

29,6-21,7-12,4= -4,5тыс.руб.

Таким образом среднегодовая выработка рабочего в 2010 году снизилась на 4,5 тыс.руб. Это произошло из-за снижения средней продолжительности рабочего дня на 0,3часа, потери составили 21,7 тыс.руб и за счет снижения отработанных дней одним работником потери составили 12,4тыс.руб. Но не смотря на это часовая выработка увеличилась в 2010году и под влиянием этого фактора прирост в производстве на 29,6 тыс.руб.

Причины возникновения потерь: болезни, прогулы, простои внутрисменные  и производственные (отсутствие заказов  на предприятии) и т.п. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения среднегодовой выработки .

 

Анализ эффективности  использования персонала (рентабельность персонала):

Показатель	Значение показателя		Отклонения
	2009	2010	Абсолютные	Относительные,%
рентабельность персонала (Rпер),тыс.руб	82,2	112,2	30	36,5%

 

Находим рентабельность персонала (Rпер)по формуле:

 

Rпер= ППР/ССЧ, где

ППР- прибыль предприятия  от продаж,тыс.руб.

ССЧ- среднесписочная численность

Определяем:

Rпер₂₀₀₉=20550/250=82,2 тыс руб

Rпер₂₀₁₀=30860/275=112,2 тыс.руб

Каждый работник в 2010 году на 30 тыс.руб ( 36,5%) дал больше продукции, чем 2009году.

Анализ эффективности  использования ФЗП (прибыли на рубль  заработной платы)

Показатель	Значение показателя		Отклонения
	2009	2010	Абсолютные	Относительные,%
Прибыль на рубль з/п (П1р.з/пл ),руб	1,11	1,47	0,36	32,4%
Среднегодовая з/пл (ГЗПср)	56	58,1	2,1	3,8%

 

Определяем, сколько рублей прибыли приходится на 1 руб. заработной платы (П_1р.з/пл ) по формуле:

П_1р.з/пл = ЧП/ФЗП, где

ЧП- чистая прибыль, тыс.руб.

ФЗП- фонд з\пл, тыс.руб.

Находим:

П_{1р.з/пл  2009}= 15600/14000= 1,11 руб.

П_{1р.з/пл  2010}= 23450/15975= 1,47 руб.

Определим среднегодовую  з/пл (ГЗП_ср) по формуле:

ГЗП_ср =ФЗП/ССЧ

Находим:

ГЗП_ср2009 =14000/250 = 56 тыс.руб.

ГЗП_ср2010 =15975/275 = 58,1 тыс.руб.

Прибыль на 1 рубль заработной платы  увеличилась в 2010 году на 0,36 рублей (32,4%), среднегодовая з/пл. в 2010 году увеличилась на 2,1 тыс.руб.(3,8%) – это свидетельствует о том, что на предприятии происходит повышение эффективности использования персонала.

Задача 2. На основе данных таблиц 2,3 провести анализ

а) обеспеченности основными  средствами (таблица 2);

б) интенсивности и эффективности  использования основных средств (таблица 3);

в) использования производственной мощности (таблица 3).

 

Таблица 2

Группа основных средств	Наличие на конец 2009		Поступило в 2010		Выбыло в 2010		Наличие на конец 2010		Изменения
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	%
Здания и сооружения	27000	35	7000	38,3	5500	43,3	28500	34,5	1500	5,5
Машины и оборудование	34000	44,1	10000	54,8	6300	49,7	37700	45,6	3700	10,9
Измерительные приборы	2200	2,8	450	2,5	300	2,4	2350	2,8	150	6,8
Транспортные средства	11000	14,3	560	3	470	3,7	11090	13,4	90	0,8
Инструменты	2900	3,8	250	1,4	116	0,9	3034	3,7	134	4,6
Всего основных средств производственного  назначения	77100	100	18260	100	12686	100	82674	100	5574	7,2

 

За отчетный период произошли  несущественные изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 5574 тыс. руб., или на 7,2%. Увеличился удельный вес их активной части, т.е. рабочих машин и оборудования на 3700 тыс.руб. (10,9%), которые непосредственно воздействуют на предметы труда, т.е. на материалы. При этом отдача от использования основных фондов увеличивается.

Анализ движения и технического состояния основных средств проводится с помощью коэффициентов:

• Коэффициент обновления (доля новых основных средств в их общей стоимости на конец года) = ОС поступившие/ОСкон.

18260/82674 = 0,23

• Срок обновления = ОСнач/ОС поступившие.

77100/18260 = 4 года.

• Коэффициент выбытия = ОС выбывшие/ОСнач.

12686/77100 = 0,16

• Коэффициент прироста = (ОС кон– Оснач)/ОСнач.

(82674 — 77100) / 77100 = 0,07

Превышение величины Кобн по сравнению с Кв на 0,07 свидетельствует о том, что идет процесс обновления и снижения физического износа основных производственных фондов, обновление ОФ произойдет через 4 года. Коэффициент выбытия показывает, что 16% основных средств, имеющихся на начало года у предприятия, выбыла из эксплуатации за отчетный период.

 Оценка технического состояния основных фондов осуществляется с помощью коэффициентов изношенности и годности:

• Коэффициент износа = Износ ОС/ОСнач.

28500 / 77100 = 0,37

–        Коэффициент  годности = (ОСнач – Износ)/ОСнач.

(77100-28500) / 77100 = 0,63

Коэффициент износа показывает, что основные средства амортизированы на 37% , т.е. в какой мере профинансирована их возможная будущая замена по мере износа. Коэффициент годности 0,63 характеризует долю не изношенных основных средств, т.е 63% основных фондов не изношены.

За отчетный год техническое  состояние основных средств улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

 

Анализ интенсивности  и эффективности использования  основных средств проводится с помощью показателей

Рентабельность основного  капитала Rос = Преализации / ОСсреднегод.

Капиталоотдача основных средств КОос = ВП / ОСсреднегод.

Капиталоотдача активной части ОС КОа = ВП / ОС среднегод. активн.

Капиталоемкость КЕос = ОС среднегод. / ВП.

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования ОС является рентабельность капитала, вложенного в ОС

Rос = КОос × Дрп × Rпродаж.

Для расчетов используем данные из таблицы 3:

Таблица 3

Показатель	Значение показателя		Отклонения
	2009	2010	Абсолютные	Относительные %
Объем пр-ва продукции в  текущих ценах, тыс.руб(ВП)	115000	132000	17000	14,8%
Объем продаж, тыс.руб	107000	129000	22000	20,1%
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб	22100	27300	5200	23,5%
Износ осн.средств, тыс.руб	26700	28500	1800	6,7%
Среднегодовая стоимость  осн.ср.,тыс.руб(ОС)	68000	82674	14674	21,6%
Среднегодовая стоимость  актив.осн.ср.,тыс.руб (ОСактив.)	50100	54174	4074	8,1%
Среднегодовая стоимость  машин и оборудования.,тыс.руб (ОСмаш.)	34000	37700	3700	10,9%
УДа	0,736 (50100/68000)	0,655 (54174/82674)	-0,081	-11%
УДмашин: – в активной части   – в общей сумме ОС	0,679 (34000/50100) 0,5 (34000/68000)	0,695 (37700/54174) 0,456 (37700/82674)	0,016   -0,044	2,4%   -8,8%
Рентабельность основного  капитала(Rос)	32,5 (22100/68000)	33 (27300/82674)	0,5	1,5%
Рентабельность продаж(Rпр)	20,6 (22100/107000)	21,2 (27300/129000)	0,6	2,9%
Капиталоотдача основных средств(КО)	1,7 (115000/68000)	1,6 (132000/82674)	-0,1	-5,9%
Капиталоотдача активной части ОС(КОакт)	2,3 (115000/50100)	2,4 (132000/54174)	0,1	4,3%
Капиталоотдача машин ОС(КОмаш)	3,4 (115000/34000)	3,5 (132000/37700)	0,1	2,9%
Среднегодовое кол-во действующего оборудования	45	49	4	8,9%
Среднегодовое кол-во наличного  оборудования	50	52	2	4%
Среднегодовое кол-во установленного оборудования	47	48	1	2,1%
Отработано за год всем оборудованием, машино-часов	7425000 (45*165000)	8232000 (49*168000)	807000	10,9%
Кн	0,9	0,94	0,04	4,4%
Ку	0,96	1,02	0,06	6,3%
Отработано всем оборудованием: дней смен часов	10000 19500 165000	10356 19520 168000	356 20 300	3,6% 0,1% 1,8%
Производственная мощность,тыс.руб.	140000	155000	1500	10,7%
Доля выручки в стоимости  выпущенной продукции(Дрп),  тыс.руб	93,04 (107000/115000)	97,7 (129000/132000)	4,66	5%
Рентабельность капитала, вложенного в ОС	32,6	33,1	0,5	1,5%