Внутрений аудит основных средств и нематериальных активов

3.6.Размер, условия оплаты  труда и премирования аудитора  утверждаются Советом директоров  предприятия, в соответствии с  которым, предприятие обязано  производить начисления и выплаты.  Решение о предоставлении ежегодного  трудового отпуска для аудитора, в том числе предоставление  отпуска без сохранения заработной  платы принимается Председателем  Совета директоров предприятия,  в соответствии с которым предприятие  обязано производить необходимые  начисления и выплаты. Все вопросы  формирования социального пакета  для аудитора, в том числе осуществления  по ним выплат, разрешается Советом  директоров.

3.7.Назначение Аудитора  осуществляется на конкурсной  основе. Кандидатуры на занятие  должности Аудитора представляются  исполнительным органом.

3.8.Аудитор не может  избираться в состав Совета  директоров и исполнительного  органа предприятия.

4. Функции подразделения

1. исследование, оценка: систем учетной и внутреннего контроля, управления предприятием и рисками с точки зрения эффективности их функционирования. Оценка проводится по следующим направлениям:

- эффективность и результативность  финансово-хозяйственной деятельности;

- качество, безопасности  и эффективности предоставляемых  медицинских услуг;

- сохранность активов;

- достоверность отчетности (внешней и внутренней);

- учетной системы и  процедур бухгалтерского, управленческого  контроля, соблюдения работниками  установленных методик и правил;

- соответствие деятельности  нормам законодательства, внутренним  организационно-распорядительным документам  и стандартам.

2. совершенствование контрольно-ориентированных методик и процедур, разработка соответствующих рекомендаций;
3. консультирование менеджмента предприятия в разработке планов мероприятий (корректирующих действий) по результатам проведенных аудитов, а также осуществляет контроль выполнения планов мероприятий;
4. консультирование менеджмента предприятия по вопросам, входящим в компетенцию аудитора;
5. осуществление контроля за принятием мер к сохранению сведений, составляющих коммерческую, служебную и иную охраняемую законом тайну;
6. проведение мониторинга по устранению выявленных аудитором нарушений и недостатков в работе предприятия, с предоставлением его результатов Совету директоров предприятия;
7. применение аудитора  в своей деятельности международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, в целях совершенствования работы по внутреннему аудиту предприятия;
8. взаимодействие с внешним аудитором с целью совершенствования системы внутреннего аудита;
9. предоставление Совету директоров ежеквартальных и годовых отчетов о проделанной аудитором работе;
10. подготовка заключений к каждому вопросу, выносимому на повестку дня очередного заседания (голосования) членов Совета директоров предприятия.

5. Компетенция  подразделения.

Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита:

- составляют план деятельности, определяющий приоритеты внутреннего аудита и соответствующий целям Компании на основании проведенного анализа рисков;

- своевременно и на должном профессиональном уровне выполняют план деятельности и предоставляют менеджменту отчеты о результатах проделанной работы;

- оказывают содействие менеджменту Компании в разработке мероприятий (корректирующих шагов) по результатам проведенных аудитов, а также отслеживают прогресс в выполнении мероприятий;

- консультируют менеджмент Компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления;

- поддерживают и взаимодействуют с подразделениями/функциями Компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита;

- координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (отделом управления рисками, юридическим отделом, службой безопасности);

- координируют деятельность с привлекаемым/ми внешним/ми аудитором/ами с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит;

- содействуют в расследовании мошенничеств и информируют высшее руководство о результатах расследований;

- выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу высшего руководства.

- Начальник отдела  внутреннего  аудита обладает всеми правами  в рамках действующего законодательства  и документов, регламентирующих  деятельность работников предприятия.

- Начальник отдела внутреннего  аудита имеет право подписи  документов, направляемых от имени  отдела по вопросам, входящим  в его компетенцию.

- Начальник отдела внутреннего  аудита имеет право беспрепятственного  доступа к информации и документации, необходимой ему для исполнения  своих должностных обязанностей.

- Начальник отдела внутреннего  аудита имеет право выносить  на рассмотрение руководства  предложения по улучшению работы  отдела предприятия в целом.

-  Начальник отдела  внутреннего аудита имеет право  давать работникам отдела указания  по вопросам, входящим в его  компетенцию .

6. Ответственность

6.1. отдел внутреннего  аудита несет ответственность  за невыполнение или ненадлежащее  выполнение обязанностей, возложенных  на него настоящей инструкцией  и другими внутренними нормативными  документами предприятия, в соответствии  с действующим законодательством  Российской Федерации.

    6.2. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации отдел внутреннего аудита несет материальную ответственность за причиненный предприятию ущерб.

     6.3. отдел внутреннего аудита несет персональную ответственность за состоянием трудовой и исполнительской дисциплины, за соблюдение сотрудниками отдела коммерческой тайны, а также за соблюдение установленного режима конфиденциальности по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

7. Основные взаимоотношения  отдела аудита с другими подразделениями.

7.1 Директор службы внутреннего  аудита уполномочен: 
– иметь прямой доступ к Председателю Комитета по аудиту; 
– запрашивать у должностных лиц предприятия любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей; 
– знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, проектами решений и решениями исполнительных органов предприятия; 
– доводить до сведения Комитета по аудиту и Генерального директора предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию аудитора, как это определено в настоящем Положении; 
– привлекать по согласованию с Генеральным директором Компании или его заместителями сотрудников подразделений Компании к участию в аудиторских заданиях; 
– привлекать по согласованию с Генеральными директорами филиалов и ДЗО или их заместителями сотрудников к участию в аудиторских заданиях; 
– привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.  
 
7.2 Сотрудники службы внутреннего аудита уполномочены: 
– запрашивать у должностных лиц предприятия и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности предприятия, делать копии документов; 
– в рамках выполнения аудиторских заданий проводить интервью с должностными лицами и сотрудниками предприятия,; 
– изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять копии этих документов и/или соответствующую информацию Директору службы внутреннего аудита; 
– осуществлять мониторинг выполнения менеджментом мероприятий (корректирующих действий), осуществляемых по результатам проведенных аудитов; 
– доводить до сведения Директора службы внутреннего аудита предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию аудитора, как это определено в настоящем Положении.

Задание 4. Разработать должностную инструкцию внутреннего аудитора.

 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

      «УТВЕРЖДЕНО»

Директором ООО «Лебедь»

Приказом от № 7 от                   20.01.2012 г.

I. Общие положения

1. Внутренний аудитор  относится к категории специалистов.

2. На должность внутреннего  аудитора назначается лицо, имеющее  высшее профессиональное (экономическое)  образование, дополнительную специальную  подготовку, стаж бухгалтерской  работы не менее  (2-х, 3-х лет), в том числе в качестве аудитора  не менее (1 года, 2года; др).

3. Внутренний аудитор  должен знать:

3.1. Нормативные и методические  материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную  деятельность предприятия.

3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности  развития экономики.

3.3. Профиль, специализацию  и особенности структуры предприятия.

3.4. Аудит, аудиторские  методики и процедуры, стандарты  внутреннего аудита.

3.5. Порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.

3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия.

3.7. Правила проведения  проверок и документальных ревизий.

3.8. Денежное обращение,  кредит, порядок ценообразования.

3.9. Правила организации  и ведения бизнеса.

3.10. Основы налоговой системы,  порядок исчисления налогов.

3.11. Трудовое, финансовое, налоговое  и хозяйственное законодательство.

3.12. Основы маркетинга, основы  администрирования.

3.13. Этику делового общения.

3.14. Средства вычислительной  техники, коммуникации и связи.

3.15. Экономику и организацию  производства, труда и управления.

4. Назначение на должность  внутреннего аудитора и освобождение  от должности производятся приказом  руководителя предприятия.

5. внутренний аудитор  подчиняется непосредственно: Иванов Иван Иванович(руководителю предприятия).

6. На время отсутствия  внутреннего аудитора (отпуск, болезнь,  пр.) его обязанности выполняет  лицо, назначенное в установленном  порядке. Данное лицо приобретает  соответствующие права и несет  ответственность за ненадлежащее  исполнение возложенных на него  обязанностей.

II. Должностные  обязанности

Внутренний аудитор:

1. Осуществляет проверку  финансовой и управленческой  отчетности предприятия, анализирует  ее достоверность, оценивает своевременность  ее составления и представления.

2. Организует унификацию  и стандартизацию учетных процессов.

3. Подготавливает и представляет  для утверждения руководству  предприятия план аудиторских  работ, бюджет аудиторских работ.

4. Проводит сплошные ревизии  и проверки в подразделениях  предприятия в соответствии с  утвержденным планом.

5. Осуществляет контроль  за выполнением бюджета предприятия.

6. Осуществляет проверку  сохранности и эффективности  использования активов предприятия,  контролирует доступ работников  предприятия к активам и финансовой  информации.

7. Осуществляет экспертную  оценку проектов контрактов, контролирует  своевременность и полноту отражения  в учетных документах совершаемых  сделок (заключаемых договоров) и  их результатов.

8. Выявляет внутренние  резервы предприятия и определяет  пути их эффективного использования.

9. Проводит мониторинг  расходования фондов по разным  проектам или программам, осуществляет  анализ доходов и расходов  предприятия, оптимизацию и планирование  налогов.

10. Проводит выборочные  ревизии с целью выявления  и ликвидации задолженностей  и недостач, осуществляет контроль  за выполнением предприятием  и его контрагентами своих  обязательств, анализирует дебиторскую  и кредиторскую задолженности.

11. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

12. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса.

13. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

14. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

15. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.

16. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.

17. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.