Учетная политика кредитной организации, принципы ее формирования и раскрытия на примере Отдела вкладных операций АБ «Алданзолотобанк» О

   При совершении операций с наличной валютой  операции в сумме, равной

58

или превышающей 600 тыс. руб., или в иностранной  валюте, эквивалентной 600 тыс. руб. или  превышающей ее, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в реестр вносятся код страны гражданства физического лица, фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность; наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего личность; адрес местожительства (местопребывания) физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

   Кассовый работник при оформлении операции с наличной валютой обязан выдать физическому лицу вместе с наличной валютой документ (справку), подтверждающий проведение операции с наличной валютой.

По просьбе  самого физического лица в справку вносятся фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, а также наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа,

удостоверяющего личность.

Справка распечатывается кассовым работником обменного пункта в единственном экземпляре (экземпляре клиента) и подписывается кассовым работником обменного пункта. Исправления в распечатанном документе не допускаются.

По окончании  операционного дня кассир на основании составленного реестра по всем операциям за день и сумм полученного им аванса выводит остаток средств в иностранной валюте по видам валют, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей. Эти остатки сравниваются с денежной наличностью в кассе, после чего составляется отчетная справка об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей  на конец операционного дня. При выявлении расхождений между фактическими остатками и данными учета кассир  составляет акт с

59

объяснением причин расхождений.

Касса коммунальных платежей.   

 Кассир  Отдела  вкладных операций входит в штат Банка, назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Председателя Правления Банка по представлению Главного бухгалтера Банка. Кассир  подчиняется непосредственно Заведующей Отделом. На должность кассира назначается лицо, имеющее средне-специальное образование.

 Кассир  должна  знать:

- законодательные и нормативные правовые акты Российской Федерации и Центрального Банка России, касающиеся ведения кассовых операций; формы кассовых документов;

- правила приема, выдачи, учета и хранения денежных  средств;

- порядок оформления  приходных и расходных документов;

- лимиты остатков кассовой  наличности;

- составление кассовой  отчетности;

- правила эксплуатации  вычислительной техникой;

            - законодательство о труде;

- правила внутреннего  трудового распорядка;

- правила и нормы  охраны труда.

 

В своей деятельности кассир  руководствуется:

- Уставом Банка;

- Положением «Об Отделе  вкладных операций;

- внутренними документами  Банка, регламентирующие кассовые  операции;

- решениями Наблюдательного  Совета и Правления Банка;

- текущими планами  работ и распоряжениями руководства, Заведующей отделом;

 На время отсутствия  кассира (отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом Председателя  Правления Банка, которое несет  ответственность за надлежащее  их исполнение.

 Кассир имеет право:

- Знакомится с проектами решений руководства Банка, касающимися ее деятельности и деятельности Отдела.

- Вносить на рассмотрение Заведующей Отделом и руководства Банка предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией.

- Пользоваться в установленном порядке вычислительной техникой, базами данных и программными продуктами, имеющимися в Банке и

60

необходимыми для выполнения своих должностных обязанностей.

Кассир несет ответственность  за:

-Невыполнение своих функциональных обязанностей.

-Невыполнение приказов, распоряжений  Заведующей Отделом и руководства Банка.

-Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в Банке.

-Несоблюдение банковской, коммерческой и служебной тайны.

- Совершение в процессе осуществления своей деятельности правонарушений в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ (в т.ч. разглашение информации, относящейся к коммерческой и банковской тайне).

- Утрату платежных и других документов Банка.

- Причинение материального ущерба – в пределах, определенных действующим трудовым, уголовным, административным и гражданским законодательством РФ.

- За  выполнение мер по антивирусной защите.

- За соблюдение ФЗ «О Персональных данных».

Условия работы кассира  определяется в соответствии с Трудовым договором.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

61

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 Учетная политика коммерческого банка – это документ, отражающий наряду с вопросами учета, внутреннего контроля и некоторые аспекты эффективности управления коммерческим банком и требует профессионального подхода к его разработке.

 При формировании учетной  политики коммерческого банка  по конкретному направлению (вопросу)  ведения и организации бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Если по конкретному вопросу в нормативных документах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики организация разрабатывает соответствующий способ исходя из положений по бухгалтерскому учету.

 Таким образом, целями разработки  учетной политики коммерческого банка являются:

- конкретизация порядка использования  допустимых нормативными актами  способов ведения бухгалтерского  и налогового учета;

- придание нормативного статуса  самостоятельно разработанным способам  ведения бухгалтерского и налогового учета;

- установление механизмов реализации  способов бухгалтерского и налогового  учета в соответствии со структурой  и спецификой деятельности банка.

 В силу различий между  бухгалтерским, налоговым и управленческим  учетом учетная политика должна  стать связующим звеном между указанными видами учета, дать возможность составлять консолидированную отчетность в организациях, имеющих филиалы и дочерние компании, а также обеспечить однозначное толкование финансовых результатов деятельности как внутренними, так и внешними пользователями отчетности.

62

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ