Структурный анализ активов и пассивов предприятия

E₂₀₁₀ = 460655 – 0 = 460655

F₂₀₀₉ = 416260 + 0 = 416260

F₂₀₁₀ = 417548 + 0 = 417548

К_{о/в 2009}  =  = 0,90

К_{о/в 2010}  =  = 1,10

 

Таблица 1

Анализ структуры активов (в тыс. руб.)

 

Показатели	Абсолютные   величины		Удельные веса в %   в общей величине активов		Изменения
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	в абсолютных   величинах	в удельных   весах	в % к изменению   общей величины   активов
1. Внеоборотные   активы	416260	417548	52,61	47,55	+1288	-5,07	+1,48
2. Оборотные активы	374902	460655	47,39	52,45	+85753	5,07	+98,52
Итого активы	791162	878203	100	100	+87041	0,00	+100,00
К о/в	0,90	1,10	-	-	0,20		-

 

Выводы: В общей структуре  активов в 2009 г. наибольшую долю занимали внеоборотные активы (52,61%), а в 2010 г. – оборотные активы (52,45%). Анализ показал, что внеоборотные активы в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились на 1288 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 85753 тыс. руб. Изменения общей величины внеоборотных активов составили 1,48%, изменения общей величины оборотных активов составили 98,52%. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2009 г. – 0,90, а в 2010 г. – 1,10. Изменение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов составило 0,2.

Таблица 2

Анализ структуры внеоборотных активов (в тыс. руб.)

 

Показатели	Абсолютные   величины		Удельные веса в %   в общей величине внеоборотных активов		Изменения
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	в абсолютных   величинах	в удельных   весах	в % к изменению   общей величины внеоборотных   активов
1. Нематериальные  активы	38	57	0,009	0,014	+19	+0,005	+1,48
2. Основные средства	14571	16060	3,500	3,846	+1489	+0,346	+115,61
3. Незавершенное   строительство	20	156	0,005	0,037	+136	+0,033	+10,56
4. Долгосрочные финансовые   вложения	401081	401081	96,353	96,056	0	--0,297	0
5. Отложенные налогове   активы	550	194	0,132	0,046	-356	-0,086	-27,64
Итого внеоборотные активы	416260	417548	100	100	1288	0	+100

 

Выводы: Анализ таблицы показал, что наибольшую долю в общей величине внеоборотных активов занимают долгосрочные финансовые вложения (за 2009 г. – 96,353%, а за 2010 г. – 96, 056%). Остальные виды внеоборотных активов представлены в структуре незначительно. Основные средства в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились на 1489 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения не изменились.

Таблица 3

Анализ структуры оборотных  активов (в тыс. руб.)

 

Показатели	Абсолютные   величины		Удельные веса в %   в общей величине оборотных активов		Изменения
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	в абсолютных   величинах	в удельных   весах	в % к изменению   общей величины оборотных  активов
1. Запасы	254864	279990	67,98	60,78	+25126	-7,2	+29,3
2. НДС по приобретенным  ценностям	1282	4027	0,34	0,87	+2745	+0,53	+3,2
3. Краткосрочная дебиторская  задолженность	98419	141486	26,25	30,71	+43067	+4,46	+50,22
4. Краткосрочные финансовые   вложения	11644	29502	3,106	6,40	+17858	+3,29	+20,83
5. Денежные средства	8693	5650	2,32	1,23	-3043	-1,09	-3,55
Итого оборотные активы	374902	460655	100	100	+85753	0	+100

 

Выводы: Из данных таблицы  следует, что наибольшую долю в общей  величине оборотных активов занимают запасы (в 2009 г. – 67,98%, в 2010 г. – 60,78%), а  также краткосрочная дебиторская  задолженность (в 2009 г. – 26,25%, в 2010 г. – 30,71%). Остальные виды оборотных активов  в структуре представлены незначительно. Запасы в отчетном году по сравнению  с предыдущим увеличились на 25126 тыс. руб., краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 43067 тыс. руб., НДС по приобретенным ценностям увеличился на 2745 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения увеличились на 17858 тыс. руб., а денежные средства уменьшились на 3043 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ структуры запасов (в тыс. руб.)

 

Показатели	Абсолютные   величины		Удельные веса в %   в общей величине запасов		Изменения
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	в абсолютных   величинах	в удельных   весах	в % к изменению   общей величины   запасов
1. Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	84871	94837	33,3	33,87	+9966	+0,57	+39,66
2. Затраты в незавершенном  производстве	33266	35204	13,05	12,57	+1938	-0,48	+7,71
3. Готовая продукция и  товары для перепродажи	123995	141889	48,65	50,68	+17894	+2,03	+71,22
4. Расходы будущих периодов	12732	8060	5,0	2,88	-4672	-2,12	-18,59
Всего запасы	254864	279990	100	100	+25126	0	+100

 

Выводы: Анализ таблицы показал, что наибольшую долю в структуре запасов занимают готовая продукция и товары для перепродажи (в 2009 г. – 48,65%, в 2010 г. – 50,68%), сырье, материалы и другие аналогичные ценности (в 2009 г. – 33,3%, в 2010 г. – 33,87%), а также затраты в незавершенном производстве (в 2009 г. – 13,05%, в 2010 г. – 12,57%). Расходы будущих периодов в структуре представлены незначительно. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличились на 9966 тыс. руб., готовая продукция и товары для перепродажи увеличились на 17894 тыс. руб., а расходы будущих периодов уменьшились на 4672 тыс. руб. Затраты в незавершенном производстве находятся на стабильном уровне.

 

Структуру активов предприятия  также характеризует коэффициент  имущества производственного назначения, который представляет собой отношение  суммы стоимостей основных средств (по остаточной стоимости), запасов  и незавершенного строительства  к общей величине всех активов  предприятия.

К_п.им =

Нормальное ограничение  для данного показателя К_п.им. ≥ 0,5.

 

К_{п.им. 2009} = = 0,34

 

К_{п.им. 2010} = = 0,34

 

Выводы: Проведенные расчеты показали, что К_п.им. как за отчетный, так и за предыдущий год меньше 0,5, т.е. данные значения не попадают в область нормального ограничения для данного показателя. Это означает, что предприятие в недостаточной степени обеспечено имуществом производственного назначения.

2.3 Анализ пассивов предприятия

 

Структуру пассивов предприятия  характеризует:

1) коэффициент автономии

К_а = ,

 

И^с – реальный собственный капитал на соответствующую дату

В – величина источников средств на соответствующую дату

 

2) коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

 

К_з/с = ,

 

K^T – скорректированные долгосрочные обязательства

K^t – краткосрочные обязательства и пассивы

 

Нормальные ограничения  для данных показателей К_а  ≥ 0,5; К_з/с ≤ 1.

 

К_{а 2009} = = 0,7126

 

К_{а 2010} = = 0,7126

 

К_{з/с 2009} = = 0,4035

 

К_{з/с 2010} = = 0,4034

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Реальный собственный  капитал (в тыс. руб.)

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	Изменения
1. Капитал и резервы	563741	625781	+62040
2. Доходы будущих периодов	-	-	-
3. Балансовая стоимость  собственных акций, выкупленных  у акционеров	-	-	-
4. Задолженность участников (учредителей) по взносам в  уставный капитал	-	-	-
5. Целевые финансирования  и поступления	-	-	-
Итого реальный собственный  капитал	563741	625781	+62040

Таблица 6

Скорректированные заемные  средства (в тыс. руб.)

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	Изменения
1. Долгосрочные обязательства	8527	9352	+825
2. Краткосрочные обязательства  и пассивы	218894	243070	+24176
3. Целевые финансирование  и поступления	-	-	-
4. Доходы будущих периодов	-	-	-
Итого скорректированные  заемные средства	227421	252422	+25001

 

Таблица 7

Анализ структуры пассивов (в тыс. руб.)

 

Показатели	Абсолютные   величины		Удельные веса в %   в общей величине пассивов		Изменения
	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	в абсолютных   величинах	в удельных   весах	в % к изменению   общей величины   пассивов
1. Реальный собственный  капитал	563741	625781	71,26	71,26	+62040	0	+71,28
2. Скорректированные заемные  средства (долгосрочные+краткосрочны)	227421	525422	28,74	28,74	+25001	0	+28,72
Итого источников средств	791162	878203	100	100	+87041	0	+100
К а	0,7126	0,7126	-	-	0	-	-
К з/с	0,4035	0,4034	-	-	-0,0001	-	-