Разработка мероприятий, обеспечивающих снижение риска использования активов

Расходы организации = (форма №2) стр. 120 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 330 + стр. 350

2009 г. = 29 911 + 218 + 149 = 30 278 тыс. руб.

2010 г. = 38 348 + 130 + 1 213 = 39 691 тыс. руб.

2011 г. = 60 749 + 498 + 1033 = 62 280 тыс. руб.

Валовая прибыль = (форма №2) стр. 100

Прибыль (убыток) от продаж = (форма №2) стр. 110 – (стр. 120 + стр. 210 + стр. 220) = стр. 200

Прибыль (убыток) до налогообложения = разность между доходами и расходами от основной производственной, финансовой или инвестиционной деятельности (стр. 300)

Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода: формируется как прибыль (убыток) от продаж (плюс, минус) сальдо доходов и расходов от операционной или внереализационной деятельности (плюс, минус) отложенные налоговые обязательства минус текущий налог на прибыль (стр. 400).

Из полученных результатов  можно сделать следующие выводы, что доходы организации в 2009-2011гг., постоянно увеличивались.

Далее обратимся к анализу  основных источников формирования прибыли  до налогообложения: прибыли от продаж и прибыли от прочей деятельности - в отдельности.

Анализ прибыли от продаж начнем с изучения ее объема, состава, структуры и динамики в разрезе  основных элементов, определяющих ее формирование (табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Анализ прибыли от продаж

Показатель	2009г		2010г		2011г		Изменение				Темп роста, %	Темп прироста, %
	∑, тыс. руб.	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %
1. Выручка (нетто) от продаж	32501	100	40721	100	62088	100	8220	-	21367	-	191	91
2 Себестои-мость продаж	29911	92	38348	94,2	60749	97,8	8438	2,2	22401	3,6	203	103
3. Управлен. расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	--	-
4. Комер-кие расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	--	-
5. Прибыль от продаж (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3 - стр. 4)	2590	8	2373	5,8	1339	2,2	-217	-2,2	-1034	-3,6	51,7	-48,3

Таким образом, в 2011г. по сравнению с 2009г. величина прибыли от продаж снизилась на 1251 тыс. руб., или на 48,3%, за счет увеличения удельного веса себестоимости продаж на 5,8%.

При этом удельный вес прибыли  от продаж в выручке (нетто) от продаж уменьшился на 5,8%, что свидетельствует о снижении эффективности текущей деятельности коммерческой организации и является следствием невыполнения условия оптимизации прибыли от продаж, поскольку темп роста полной себестоимости реализованной продукции (ТРсп = 60749 / 29911 х 100% = 203,0%) опережает темп роста выручки (нетто) от продаж (191%).

Затем проанализируем прибыль  от прочей деятельности в разрезе  формирующих ее доходов и расходов, связанных с этой деятельностью (табл. 2.6). В ходе анализа изучим ее объем, состав, структуру и динамику. При этом структуры доходов и расходов, связанных с прочей деятельностью, как уже было отмечено ранее, анализируются в отдельности.

Таблица 2.6 - Анализ прибыли от прочей деятельности

Показатель	2009г		2010г		2011г		Изменение				Темп роста, %	Темп прироста, %
	∑, тыс. руб.	Уд. вес, %	∑, тыс. руб.	Уд. вес, %	∑, тыс. руб..	Уд. вес, %	∑, тыс. руб..	Уд. вес, %	∑, тыс. руб..	Уд. вес, %
1. Доходы от прочей деятельности, всего, в том числе:	241	100	725	100	277	100	484	-	-448		114,9	14,9
1.1. Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2. Доходы от участия в других  организациях	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Прочие доходы	241	100	725	100	277	100	484	-	-448	-	114,9	14,9
2. Расходы, связанные с прочей  деятельностью, всего, в том  числе:	367	100	1343	100	1531	100	976	-	188	-	417,2	317,2
2.1. Проценты к уплате	218	59,4	130	9,7	498	32,5	-88	-49,7	368	22,8	228,4	128,4
2.2. Прочие расходы	149	40,6	1213	90,3	1033	67,5	1064	49,7	-180	-22,8	693,2	593,2
3. Прибыль (убыток) от прочей  деятельности (стр. 1 - стр. 2)	-126	-	-618		-1254	-	-1128			-	995,2	895,2

Таким образом, за 2010-2011гг. величина убытка от прочей деятельности возросла на 1128 тыс. руб., или на 895,2%, за счет значительного увеличения расходов от прочей деятельности на 1164 тыс. руб., или на 317,2%, при не значительном увеличении доходов, связанных с прочей деятельностью, на 36 тыс. руб., или на 14,9%.

Завершив анализ прибыли  до налогообложения и основных источников ее формирования, обратимся к анализу  чистой прибыли, который ведется  в разрезе определяющих ее элементов: прибыли до налогообложения, отложенных налоговых активов, отложенных налоговых  обязательств и текущего налога на прибыль — и предполагает изучение ее объема, состава, структуры и динамики (табл. 2.7).

Таблица 2.7 -. Анализ чистой прибыли

Показатель	2009г.		2011г.		Изменение		Темп роста, %	Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Прибыль до налогообложения	2464	100	85	100	-2379	-	3,45	-96,55
2. Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
4, Текущий налог на прибыль	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Чистая прибыль (убыток) (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3 - стр. 4)	2464	100	85	100	-2379	-	3,45	-96,55

 

Таким образом, за 2010-2011 года величина чистой прибыли снизилась на 2379 тыс. руб., или на 96,55%.

Подводя черту под выполнением  анализа финансовых результатов  коммерческой организации по данным отчета о прибылях, можно констатировать снижение всех ее финансовых результатов в 2011г. по сравнению с данными 2009-2010гг. в большей или меньшей степени, что является, безусловно, отрицательным явлением, свидетельствующим о недостаточной успешности финансово-хозяйственной деятельности данной коммерческой организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка финансовых рисков на базе бухгалтерской отчетности

ООО «ПКС»

3.1 Анализ состава  и структуры активов

Начнем анализ со структуры  и динамики активов ООО "ПКС" за 2009-2011 гг. (таблица 3.1-3.3)

Таблица 3.1 Анализ внеоборотных активов

Показатель	2009г		2010г		2011г		Изменение				Темп роста, %	Темп прироста, %
	∑, тыс. руб.	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %
1.Основные средства	490	100	822	89	6676	97,8	332	-11	5854	8,8	1362,4	1262,4
2. Прочие внеоборотные активы	-	-	101	11	152	2,2	101	11	51	-8,8	150,5	50,5
3. Итого внеоборотные активы	490	100	923	100	6828	100	433	-	5905	-	-1393,5	1293,5

 

Таблица 3.2 – Анализ оборотных  активов

Показатель	2009г		2010г		2011г		Изменение				Темп роста, %	Темп прироста, %
	∑, тыс. руб.	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %
1. Запасы	305	7	8392	68,7	4385	27,8	8087	61,7	-4007	-40,9	1437,7	1337,7
2.Дебиторская задолжен ность	3492	80	3454	28,3	10927	69,5	-38	-51,7	7473	41,2	312,9	212,9
3.Денежные средства	539	12,4	206	1,7	404	2,6	-333	-11	198	0,9	-74,95	-25,05
4.Прочие оборотные активы	25	0,6	162	1,3	14	0,1	137	0,7	-148	-1,2	56	-44
5. Итого оборотные активы	4361	100	12214	100	15730	100	7853	-	3516	-	360,7	260,7

 

Таблица 3.3 – Анализ активов

Показатель	2009г		2010г		2011г		Изменение				Темп роста, %	Темп прироста, %
	∑, тыс. руб.	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %	∑, тыс. руб	Уд. вес, %
1.Внеоборотные активы	490	10,1	923	7	6828	30,3	433	-3,1	5905	23,3	-1393,5	1293,5
2 Оборотные активы	4361	89,9	12214	93	15730	69,7	7853	3,1	3516	-23,3	360,7	260,7
3. Баланс	4851	100	13137	100	22558	100	8286	-	9421	-	-465	365

 

По данным таблиц 3.1 – 3.3 можно сделать вывод, что стоимость основных средств за три года увеличилась на 6186 тыс.руб. и темп роста составил 1362,4%. Это вызвано приобретением нового оборудования. Оборотные средства за три года увеличились на 260,7%. Благотворная динамика прослеживается и в отношении статьи "запасы" - эта величина увеличилась за три года на 4080 тыс. руб., и на 1337,7% соответственно. В общем видно что величина активов повышается в основном за счет увеличения стоимости основных средств и дебиторской задолженности.

 

3. Анализ эффективности использования активов

3.2.1 Анализ эффективности  использования внеоборотных активов

 

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет  дать оценку структуры, динамики и эффективности  использования ОС и долгосрочных инвестиций (таблица 3.4).