Расчёт и оценка баланса и показателей платёжеспособности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Мая 2013 в 15:28, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является оценка баланса и показателей платежеспособности ООО «СУ-24».
В рамках курсовой работы должны быть поставлены и решены следующие задачи:
определить сущность, содержание бухгалтерского баланса, его роль в анализе финансового состояния предприятия;
рассмотреть сущность и задачи анализа показателей платежеспособности;
кратко охарактеризовать исследуемое предприятие;
дать оценку структуры имущества организации и его источников по данным бухгалтерского баланса;
проанализировать платежеспособность предприятия;
предложить пути повышения платежеспособности.

Содержание

Введение
1. Бухгалтерский баланс как источник определения финансового состояния предприятия
1.1 Роль бухгалтерского баланса в анализе финансового состояния предприятия
1.2 Сущность и задачи оценки баланса и показателей платежеспособности
2. Оценка баланса и анализ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «СУ-24»
2.1 Краткая характеристика ООО «СУ-24»
2.2 Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным бухгалтерского баланса
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «СУ-24»
3. предложения по СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ анализа и повышению показателей платежеспособности ООО «СУ-24»
3.1 Внедрение информационной системы для проведения финансового анализа на ООО «СУ-24»
3.2 Мероприятия по повышению показателей платежеспособности ООО «СУ-24»
Заключение
Список использованных источников

Скачать полностью (82.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ.doc

— 492.50 Кб (Скачать документ)

Таким образом, анализ платежеспособности и ликвидности предприятия выявил необходимость высвободить финансовые средства для ускорения их оборачиваемости.

3. предложения по СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ анализа и повышению показателей платежеспособности ООО «СУ-24»

3.1 Внедрение информационной системы для проведения финансового анализа на ООО «СУ-24»

На данный момент в ООО «СУ-24» финансовый анализ проводит бухгалтер предприятия, в специальных разработанных таблицах с помощью программы Excel.

Данные для анализа сотрудник берет из данных бухгалтерского учета и заносит их в таблицы.

Занять лидирующее положение на рынке, повысить эффективность работы персонала, создать оптимальную структуру управления - вот первоочередные задачи руководителя предприятия.

В финансово - хозяйственной деятельности предприятия это особенно важно, что обуславливает широкое применение автоматизированных пакетов и программ по финансовому анализу, благодаря внедрению которых повышается оперативность обработки данных и достоверность деловой информации, принимаются более объективные финансовые и управленческие решения.

На рынке программных средств существует несколько программных продуктов, решающих задачи финансового управления предприятием. Рассмотрим некоторые из них.

Программа БЭСТ-Ф - данный пакет является российским продуктом и обладает своими преимуществами и недостатками.

Пакет предназначен для проведения финансового анализа и имеет два режима: внутренний и внешний анализ.

Внешний финансовый анализ основан на данных публичной финансовой отчетности любого предприятия, которые могут вводиться «вручную», либо путем импорта из текстовых файлов.

Анализ проводится по настроенным разработчиками шаблонам, что позволяет проанализировать основные направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, сформировать некоторые сводные аналитические таблицы, рассчитать определенные коэффициенты и сравнить их с экспертными значениями. Возможно создание новых шаблонов.

Большая часть внешнего анализа строится на различной группировке статей баланса по международным стандартам.

В частности анализ финансовой устойчивости проводится путем определения соотношения собственных и заемных средств и составлением баланса финансовой устойчивости; анализ деловой активности и рентабельности путем расчета финансовых коэффициентов.

Данной процедуры недостаточно для получения полной картины о финансовом состоянии предприятия.

Внутренний анализ предоставляет возможность проведения оперативного анализа состояния дел на определенную дату (товарные остатки, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность); анализа движения товаров (запасов реализации по группам, по номенклатуре производимых товаров), анализа товарных запасов (по группам, номенклатуре, поставщикам и прогноз закупок); анализ продаж (по группам, номенклатуре, покупателям и факторный анализ прибыли).

Для его проведения необходимо установить пакет БЭСТ-4 по бухгалтерскому учету, что ведет к дополнительным капитальным затратам. Кроме того, во внутреннем анализе отсутствуют разделы по анализу баланса предприятия.

Весь анализ выстроен на контроле по производству и реализации продукции. Расчеты по анализу не сопровождаются графической интерпретацией.

Помимо программного продукта БЭСТ-Ф возможно использование электронных таблиц Lotus 1-2-3 и Microsoft Excel. Lotus 1-2-3 позволяет специалистам по финансовому планированию использовать сокращенный подход к составлению бюджета и наметить график денежных поступлений, выплат и необходимого объема финансирования.

Использование электронных таблиц дает возможность финансовым менеджерам оценивать различные варианты «что - если».

В настраиваемый вариант Microsoft Excel входят шаблоны, которые можно использовать для автоматизации решения часто встречающихся задач.

Можно создавать книги на основе шаблонов, при этом, данные, введенные в такие книги, будут автоматически копироваться в связанные с шаблонами базы данных.

Один из шаблонов «Финансовый анализ» - позволяет анализировать финансовую деятельность компании.

Наиболее всеобъемлющим программным продуктом является Project Expert 5. Имитационная финансовая модель предприятия, построенная при помощи Project Expert 5, обеспечивает генерацию стандартных бухгалтерских процедур и отчетных финансовых документов, как следствие реализуемых во времени бизнес - операций.

Она предназначена для создания финансовой модели нового или действующего предприятия независимо от его отраслевой принадлежности и масштабов.

Построив при помощи Project Expert 5 финансовую модель собственного предприятия или инвестиционного проекта возможно:

разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу;

определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников;

разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а также стратегию производства, обеспечивающую рациональное использование материальных, людских и финансовых ресурсов;

проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения факторов, способных повлиять на его финансовые результаты;

сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;

подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям на русском и нескольких европейских языках.

В Project Expert предусмотрен специальный генератор отчета, который обеспечивает компоновку и редактирование отчета по желанию пользователя, а также средства для ввода фактической информации о ходе реализации проекта.

Актуальная информация может вводиться ежемесячно. На основе введенной актуальной информации и плана формируется отчет о рассогласованиях плановой и фактической информации, которая может быть использована в процессе управления проектом.

Еще одной наиболее распространенной отечественной разработкой является программный продукт Альт - Инвест.

Программа помогает составить, просчитать, если необходимо -- откорректировать разрабатываемый вариант инвестиционного плана; проанализировать проект на его жизнеспособность и осуществимость и получить полный перечень документов (соответствующих требованиям стандарта), необходимых для представления инвестору.

Программа Альт - Инвест применяется для финансовой состоятельности и экономической эффективности инвестиционных проектов любого типа, независимо от отраслевой принадлежности, схемы финансирования, сроков и объемов инвестиций.

Альт - Инвест обеспечивает решение следующих задач: подготовка технико-экономических обоснований проектов создания, строительства, расширения и реконструкции предприятий и расчет финансовых показателей проектных решений; разработка финансовой стороны бизнес-планов, выбор оптимальной схемы финансирования и определение целесообразности капиталовложений; проведение банковской экспертизы финансовой состоятельности проектов. Альт-Инвест написан на базе электронной таблицы Excel и является открытым программным продуктом. Вся структура плана представлена таблично на стандартном листе Excel. При этом можно изменять и настраивать очень многое, начиная с внешнего вида и оформления таблиц и заканчивая формулами расчета и константами. Таким образом, ООО «СУ-24» можно порекомендовать приобрести программный продукт, позволяющий оперативно производить анализ наличия и движения денежных средств, что поможет предприятию отслеживать потоки денежных средств и принимать управленческие решения относительно их распределения. Для большого предприятия нужна одна информационная система, для маленького - другая, для поточного производства третья, для производства сборки-комплектации нужно четвертое. А еще есть специфика отраслей, регионов и т.п. В качестве альтернативы в целях совершенствования учета можно предложить для ведения проведения финансового анализа в ООО «СУ-24» использовать программу Project Expert 5.

3.2 Мероприятия по повышению показателей платежеспособности ООО «СУ-24»

Проведенный анализ финансового состояния по балансу ООО «СУ-24» показал, что предприятие не является полностью платежеспособным и ликвидным, а значит ООО «СУ-24» находится в стесненном финансовом положении.

Повышению платежеспособности и ликвидности предприятия может способствовать изменение структуры активов и пассивов ООО «СУ-24».

При анализе деятельности предприятия было выявлено, что статья «затраты в незавершенном производстве» существенно завышена (на сумму 35286 тыс.руб.) из-за несвоевременной сдачи документации в бухгалтерию. Данная продукция была сдана на склад и реализована покупателю.

При этом выручка с НДС составила 45000 тыс. руб.

Начисленный НДС - 6864 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения - 2850 тыс.руб.

Налог на прибыль - 684 тыс. руб.

Чистая прибыль - 2166 тыс.руб.

Во избежание подобных ситуаций предлагается усилить контроль за документооборотом.

Также для улучшения показателей платежеспособности предложено:

- Реализовать объект незавершенного строительства в сумме 19830 тыс.руб. (недостроенное здание офиса), так как в нем отпала необходимость.

Данный объект может быть реализован за 25000 тыс.руб. с НДС.

При этом сумма начисленного НДС составит 3814 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения - 1356 тыс.руб.

Налог на прибыль - 325 тыс. руб.

Чистая прибыль - 1031 тыс.руб.

- Направить часть чистой прибыли (в сумме 10000 тыс.руб.) на выплату дивидендов.

- Выплатить с расчетного счета предприятия задолженности:

дивиденды в размере 10000 тыс.руб.

задолженность по налогам и сборам в сумме 11687 тыс.руб.

Также появилась возможность частично погасить кредиторскую задолженность поставщикам (30000 тыс.руб.).

Плановый баланс с учетом изменений в структуре активов и пассивов на 1 июля 2011 года в Приложении 2.

Дадим общую оценку динамики валюты баланса и структуры его важнейших показателей. Для этого составим таблицу 3.1.

За анализируемый период валюта баланса ООО «СУ-24» снизилась на 11,41% или на 36803 тыс. руб., в том числе за счет уменьшения объема запасов на 35286 тыс.руб., незавершенного строительства на 19830 тыс.руб., и прироста денежных средств - на 18313 тыс.руб.

Таблица 3.1. Сравнительный аналитический баланс ООО «СУ-24»


Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения
			в абсолют. величин., тыс.руб.	в удель. весах, %	темп прироста, %	в % к измен. итога баланса
	2010 г.	1 июля 2011 г.	2010 г.	1 июля 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Внеоборот. активы
Нематер.активы	644	644	0,20	0,23	0	+0,03	0	0
Основ.средства	97532	97532	30,23	34,12	0	+3,89	0	0
Незаверш.стр.	19830	0	6,15	0	-19830	-6,15	-100,00	+53,88
Долг.фин.влож.	11514	11514	3,57	4,03	0	+0,46	0	0
Итого по разд.1.	129520	109690	40,15	38,38	-19830	-1,77	-15,31	+53,88
2. Оборотные активы
Запасы	121277	85991	37,59	30,09	-35286	-7,50	-29,10	+95,88
НДС	789	789	0,24	0,27	0	+0,03	0	0
Деб.зад.(долг.)	443	443	0,14	0,15	0	+0,01	0	0
Деб.зад.(кратк.)	62731	62731	19,44	21,95	0	+2,51	0	0
Крат.фин.влож.	1334	1334	0,41	0,47	0	-0,06	0	0
Денеж. средства	6525	24838	2,03	8,69	+18313	+6,66	+280,66	-49,76
Итого по разд.2.	193099	176126	59,85	61,62	-16973	+1,77	-8,78	+46,12
Итог баланса	322619	285816	100	100	-36803	0	-11,41	100
3. Капитал и резервы
Устав.капитал	134286	134286	41,63	46,98	0	+5,35	0	0
Добав.капитал	24660	24660	7,65	8,63	0	+0,98	0	0
Резерв.капитал	14081	14081	4,35	4,93	0	+0,58	0	0
Нераспр.приб.	33163	26360	10,28	9,22	-6803	-1,06	-20,51	+18,48
Итого по разд. 3	206190	199387	63,91	69,76	-6803	+5,85	+3,30	+18,48
4. Долгосрочные обязательства
Займы, кредиты	7075	7075	2,19	2,47	0	+0,28	0	0
Итого по разд. 4	7075	7075	2,19	2,47	0	+0,28	0	0
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средст.	59277	59277	18,38	20,74	0	+2,36	0	0
Кред.задолж.	47210	17210	14,63	6,02	-30000	-8,61	-63,65	+81,52
Доходы буд.пер.	2867	2867	0,89	1,00	0	+0,11	0	0
Итого по разд. 5	109354	79354	33,90	27,77	-30000	-6,13	-27,43	+81,52
Итог баланса	322619	285816	100	100	-36803	0	-11,41	100

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 61,62%. При этом доля внеоборотных активов снизилась на 1,77 процентных пункта, а доля оборотных активов, соответственно, повысилась.

Оборотные активы представлены в основном запасами (30,09% на конец периода) и краткосрочной дебиторской задолженностью (21,95% на конец периода). При этом доля запасов снизилась на 7,5 процентных пункта.

Увеличение доли оборотных средств организации может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры капиталов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия, а также расширении производственной базы.

Пассивная часть баланса ООО «СУ-24» характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, причем его доля увеличилась на 5,85 процентных пункта.

Однако в абсолютных единицах произошло снижение собственного капитала на 6803 тыс.руб. Данное изменение произошло из-за выплаты доходов из нераспределенной прибыли.

При этом изменения по статье «нераспределенная прибыль» составили 18,48% к изменению итога баланса.

Доля долгосрочных обязательств, напротив, повысилась на 0,28 процентных пункта.

Пассив баланса ООО «СУ-24» на 1 июля 2011 года на 27,77% сформирован из краткосрочных обязательств, которые на 20,74% состоят из заемных средств и на 6,02% из краткосрочной кредиторской задолженности.

При этом доля кредиторской задолженности снизилась на 8,61 процентных пункта (30000 тыс.руб.). Изменения по статье «кредиторская задолженность» составили 81,52% к изменению итога баланса.

Таким образом, наблюдается положительная динамика погашения краткосрочных обязательств в течение анализируемого периода, при этом доля собственного капитала возросла, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Проведем расчеты показателей для анализа ликвидности и платежеспособности организации по состоянию на 1 июля 2011 года.

При этом сравним полученные результаты с показателями за 2010 год.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4

Рассчитаем показатели ликвидности и оформим результаты расчетов в таблице 3.2.

Результаты расчетов по данным баланса ООО «СУ-24» (Таблица 3.2.) показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

На 1 января 2011 г.: А1 < П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную

На 1 июля 2009 г.: А1 > П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4.

На 1 июля 2011 года выполняются все неравенства.

Следовательно, ликвидность баланса можно охарактеризовать как положительную.

Таблица 3.2. Определение ликвидности баланса (тыс. руб.)


Актив	На 1 января 2011 г.	На 1 июля 2011 г.	Пассив	На 1 января 2011 г.	На 1 июля 2011 г.	Платежный излишек или недостаток (+/-)
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)	7859	26172	Наиболее срочные обязательства (П1)	47210	17210	-39351	+8962
Быстрореализуемые активы (А2)	62731	62731	Краткосрочные пассивы (П2)	59277	59277	+3454	+3454
Медленно реализуемые активы (A3)	122509	87223	Долгосрочные пассивы (ПЗ)	9942	9942	+112567	+77281
Труднореализуемые активы (А4)	129520	109690	Постоянные пассивы (П4)	206190	199387	-76670	-89697
БАЛАНС	322619	285816	БАЛАНС	322619	285816	-	-

За анализируемый период возник платежный излишек наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе).

Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности. Исходя из данных планируемого баланса за (см. Приложение 2) ООО «СУ-24» коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «СУ-24»


Коэффициенты платежеспособности	Нормальное ограничение	На 1 января 2009 г.	На 1 июля 2009 г.	Отклонение
1	2	2	3	4
Общий показатель ликвидности (L1)	L1 1	0,952	1,680	+0,728
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	L2 0,1-0,7	0,074	0,342	+0,268
Коэффициент «критической оценки» (L3)	Допустимое ограничение 0,7-0,8; желательно L31	0,663	1,162	+0,499
Коэффициент текущей ликвидности (L4)	Необходимое значение 1,5; оптимальное L4 2,0-3,5	1,813	2,303	+0,490
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)	Уменьшение показателя в динамике является положительным фактом	1,414	0,875	-0,539
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L6)	Необходимое значение L6 0,1, чем больше значение, тем удовлетворительнее баланс организации	0,397	0,509	+0,112

По всем показателям коэффициентов платежеспособности наблюдается положительная динамика, за исключением коэффициента маневренности функционирующего капитала, у данного показателя динамика отрицательная, однако это является положительным фактом.

Все показатели коэффициентов платежеспособности достигли нормальных ограничений, а коэффициенты «критической оценки» и текущей ликвидности - оптимального значения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Конечным выражением процесса учета хозяйственных операций предприятия является бухгалтерская отчетность, в которой представлены данные, отражающие имущественное положение организации, состояние ее финансов, результаты ее деятельности.

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Данную форму отчетности следует признать наиболее универсальной, поскольку наглядность и уровень обобщения учетных данных находятся в ней на качественно более высоком уровне.

По своей сущности бухгалтерский баланс это источник информации об имущественном состоянии организации и его структуре, включая и стоимость вновь созданную в виде приращения собственного капитала.

По данным баланса анализируют структуру имущества организации и его источников, ликвидность организации, составляют расчет финансовых коэффициентов платежеспособности, финансовой устойчивости, определяют вероятность банкротства предприятия и т.д.

Способы расчета показателей, необходимых для оценки деятельности предприятия и его перспектив могут быть самыми разными, но они всегда базируются на сравнении и сопоставлении показателей баланса, динамике их абсолютных значений и удельных весов, т.е. на данных о величине и структуре распределения ресурсов предприятия в разрезе разделов, групп или отдельных статей.

Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке.

Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово - хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

За анализируемый период валюта баланса ООО «СУ-24» повысилась на 1,24% или на 3950 тыс. руб., в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 1260 тыс.руб., или на 31,9%, и прироста оборотных активов - на 2690 тыс.руб., или на 68,1%.

Увеличение валюты баланса показывает на расширение финансово-хозяйственной деятельности.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 59,75%, их доля незначительно (на 0,1%) возросла в течение года.

Пассивная часть баланса ООО «СУ-24» характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, причем его доля увеличилась на 0,59 процентных пункта (с 63,32% - на начало периода до 63,91% - на конец периода), в абсолютных единицах прирост составил 4392 тыс.руб.

Данное изменение произошло в основном из-за увеличения суммы нераспределенной прибыли (на 3132 тыс.руб.), что положительно характеризует деятельность организации.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.

Одни из важнейших критериев финансового состояния предприятия - его платежеспособность и ликвидность.

По результатам анализа ликвидности баланса предприятия можно сказать, что на протяжении 2010г. ООО «СУ-24» не являлось абсолютно ликвидным в силу того, что предприятие не могло обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств.

При анализе платежеспособности ООО «СУ-24», выявилось, что динамика показателей на анализируемом предприятии за исследуемый период, в основном, отрицательная. Показатели коэффициентов платежеспособности, за некоторым исключением, не достигли оптимального значения. Соответственно, предприятие не являлось абсолютно платежеспособным.

На основе проведенных исследований финансового состояния ООО «СУ-24» были разработаны предложения по совершенствованию анализа и повышению платежеспособности предприятия.

В результате применения предложенных мер по улучшению финансового состояния предприятия баланс ООО «СУ-24» стал абсолютно ликвидным. Все коэффициенты ликвидности и платежеспособности достигли оптимальных значений и имеют положительную тенденцию.

ООО «СУ-24» стало финансово независимым и приобрело финансовую привлекательность для поставщиков, покупателей и инвесторов.

Таким образом, цель курсовой работы достигнута и поставленные задачи решены.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс РФ от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (в ред. от 06.04.2011 г. №65-ФЗ)

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 28.12.2010 г.)

3. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г. (в редакции от 28.09.2010 г.)

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н (в редакции от 24.12.2010 г.)

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н (в редакции от 08.11.2010 г.)

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н (в редакции от 08.11.2010 г.)

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №32н (в редакции от 08.11.2010 г.)

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н (в редакции от 08.11.2010 г.)

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №107н (в редакции от 08.11.2010 г.)

10. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 г. № 66н

11. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22.07.2003г. № 67н (утратил силу)

12. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13 .06.1995 г. № 49 (в редакции от 08.11.2010 г.)

13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н (в редакции от 08.11.2010 г.)

14. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. /Учебное пособие. М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2008

15. Баканова М.И. Экономический анализ. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2008

16. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. Учебник. М.: КноРус, 2010

17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: «Дело и Сервис», 2009

18. Ермолович Л.Л. Анализ финасово - хозяйственной деятельности предприятия. Минск: БГЭУ, 2009

19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2007

20. Крылова Э.И., Власова В.М., Иванова И.В. Управление финансовым состоянием организации (предприятия) / Учебное пособие. М.: Эксмо, 2009

21. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ./Учебное пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010

22. Орехова Е.В. Финансовый анализ и анализ финансовой отчетности. М.: Эксмо, 2010

23. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. М.: КноРус, 2008

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое знание, 2008

Приложение 1


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 01 января 2011 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Строительное управление-24»	по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: строительно-монтажные работы	по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС	60	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	603	644
Основные средства	120	87731	97532
Незавершенное строительство	130	28527	19830
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	11399	11514
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	128260	129520
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	115134	121277
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	20720	9010
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	91366	102246
готовая продукция и товары для перепродажи	214	2803	9623
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	245	398
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4042	789
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	201	443
в том числе:
Покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	61151	62731
в том числе:
покупатели и заказчики	241	49391	50448
Краткосрочные финансовые вложения	250	2516	1334
Денежные средства	260	7365	6525
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	190409	193099
Баланс (сумма строк 190+290)	300	318669	322619
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	134286	134286
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	23612	24660
Резервный капитал	430	13869	14081
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	13869	14081
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	30031	33163
Итого по разделу III	490	201798	206190
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	7822	7075
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	7822	7075
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	79462	59277
Кредиторская задолженность	620	25664	47210
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	16574	31513
задолженность перед персоналом организации	622	3526	5417
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1677	3337
задолженность по налогам и сборам	624	1188	3365
прочие кредиторы	629	2699	3578
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	3923	2867
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	109049	109354
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	318669	322619

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ


Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств и платежей полученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование


Руководитель _____________	Главный бухгалтер ________
(подпись) (расшифровка подписи)	(подпись) (расшифровка подписи)
"___" _________ ____ г.	(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__"_______________ г. № ___)

Приложение 2


ПЛАНОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 01 июля 2011 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Строительное управление-24»	по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности: строительно-монтажные работы	по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС	60	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384/385
Адрес:
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	644	644
Основные средства	120	97532	97532
Незавершенное строительство	130	19830
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	11514	11514
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	129520	109690
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	121277	85991
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	9010	9010
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	102246	66960
готовая продукция и товары для перепродажи	214	9623	9623
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	398	398
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	789	789
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	443	443
в том числе:
Покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	62731	62731
в том числе:
покупатели и заказчики	241	50448	50448
Краткосрочные финансовые вложения	250	1334	1334
Денежные средства	260	6525	24838
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	193099	176126
Баланс (сумма строк 190+290)	300	322619	285816
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	134286	134286
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	24660	24660
Резервный капитал	430	14081	14081
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	14081	14081
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	33163	26360
Итого по разделу III	490	206190	199387
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	7075	7075
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	7075	7075
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	59277	59277
Кредиторская задолженность	620	47210	17210
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	31513	1513
задолженность перед персоналом организации	622	5417	5417
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3337	3337
задолженность по налогам и сборам	624	3365	3365
прочие кредиторы	629	3578	3578
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	2867	2867
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	109354	79354
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	322619	285816

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ


Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств и платежей полученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование


Руководитель _____________	Главный бухгалтер ________
(подпись) (расшифровка подписи)	(подпись) (расшифровка подписи)
"___" _________ ____ г.	(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__"_______________ г. № ___)

Размещено на Allbest.ru

Страница: 1 2

	Скачать работу "Расчёт и оценка баланса и показателей платёжеспособности предприятия" можно здесь