Расчет и оценка по данным баланса показателей

Оглавление

Введение………………………………………………………………………………..3

Глава 1. Финансовая отчетность…………………………………………………..5

1.1 Понятие, состав и  пользователи финансовой отчетности……………………....5

1.2 Роль финансовой отчетности  в финансовом анализе…………………………...7

Глава 2. Анализ формы  № 1 "Баланс"…………………………………………….9

2.1. Анализ структуры и  динамики баланса……………………………………….....9

2.2. Анализ с использованием  коэффициентов……………………………………..15

 2.3.   Анализ структуры актива баланса…………………………………………….16

2.4.  Анализ структуры  пассива баланса…………………………………………….22

Глава 3. Расчет и  оценка по данным баланса показателей…………………….25 
3.1. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия…….25

3.2. Расчет и оценка  по данным баланса финансовых  коэффициентов ликвидности…………………………………………………………………………..32

Заключение…………………………………………………………………………....39

Список литературы………………………………………………………………….....40

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики  и перехода к ней предприятие  – самостоятельный элемент экономической  системы – взаимодействует с  партерами по бизнесу, бюджетами  различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами, в  процессе чего с ними возникают финансовые отношения. В связи с этим появляется необходимость финансового управления фирмы, т.е. разработки определенной системы  принципов, методов и приемов  регулирования финансовых ресурсов, обеспечивающих достижение тактических  и стратегических целей организации. Объектом управления являются финансовые ресурсы предприятия, в частности  их размеры, источники их формирования, и отношения, складывающиеся  в  процессе формирования и использования  финансовых ресурсов фирмы. Результаты управления проявляются в денежных потоках (величине и сроках), протекающих  между предприятием и бюджетами, собственниками капитала, партнерами по бизнесу и другими агентами рынка.

Базой для принятия управленческих решений на предприятии является информация экономического характера. Сам процесс принятия решений  можно разделить на три этапа: планирование и прогнозирование, оперативное  управление, контроль (финансовый анализ) деятельности предприятия. Решения  принимает не только администрация  организации, но и другие – внешние  – пользователи экономической информации (заинтересованные стороны, находящиеся  за пределами фирмы и нуждающиеся  в информации для принятия решений  в отношении данного предприятия). Внутренние пользователи оперируют  учетной информацией, внешние  –  данными финансовой отчетности организации. И те, и другие данные формируются  в процессе бухгалтерского учета  предприятия.

Всё это позволяет конкретизировать цели учёта и отчётности на уровне предприятия, которые в общем  можно определить как оценку:

• платёжеспособности предприятия (обеспеченности его кредиторской задолженности, ликвидности и т. п.);
• рентабельности;
• степени ответственности лиц, занятых хозяйственной деятельностью, в рамках предоставленных им полномочий по распоряжению средствами производства и рабочей силой.

В системе экономической  информации бухгалтерская отчетность является одним из важнейших инструментов управления содержащих наиболее синтезированную  и обобщенную информацию, а также  основой объективной оценки хозяйственной  деятельности предприятия, базой текущего и перспективного планирования, действенным  инструментом для принятия управленческих решений.

Основная цель данной курсовой работы состоит в изучении особенностей анализа баланса.

Предметом курсовой работы являются экономические отношения возникающие по поводу составления и анализа финансовой отчетности предприятия.

В качестве объекта курсовой работы выступает баланс предприятия.

Курсовая работа состоит  из вступления, основной части и  заключения. Во вступлении обосновывается актуальность темы, определяются цель, предмет и объект исследования. Основная часть посвящена анализу поставленной проблемы. В заключении сформулированы основные результаты исследования.

 

 

Глава 1.Финансовая отчетность

          1.1 Понятие, состав и пользователи  финансовой отчетности

      Бухгалтерская  (финансовая)  отчетность  –   единая  система  данных  об

имущественном  и  финансовом  положении  организации  и  о   результате   ее хозяйственной деятельности, составляемая  на  основе  данных  бухгалтерского учета по установленным формам.

      Состав,  содержание,   требования   и   другие   методические   основы

регламентированы   «Положением   по   ведению   бухгалтерского    учета    и

бухгалтерской отчетности в  РФ», утвержденному  приказом  Минфина  РФ  от  29 июля 1998 г.  №34н  и  Положением  по  бухгалтерскому  учету  «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденному приказом Минфина РФ  от  6 июля  1999  г.  №43н.  Согласно  этим  положениям  в  состав   бухгалтерской отчетности включаются:

     1) бухгалтерский  баланс – форма №1;

     2) отчет о  прибылях и убытках – форма  №2;

     3) приложения  к бухгалтерскому балансу и  отчету о прибылях и убытках:

        отчет  о движении капитала – форма  №3 (годовая);

        отчет  о движении денежных средств  – форма №4 (годовая);

        приложение  к бухгалтерскому балансу –  форма №5 (годовая);

        пояснительная  записка;

     4) отчет   о  целевом  использовании   полученных  средств  –   форма  №6

        (годовая) – для общественных организаций (объединений);

      В  ПБУ  4/99  выдвигаются  требования  к   составлению   бухгалтерской

отчетности:

      Организация   должна  составлять  бухгалтерскую   отчетность  за  месяц,

квартал и год нарастающим  итогом с начала отчетного года. При этом  месячная и квартальная отчетность является промежуточной.

      Бухгалтерская   отчетность   должна   давать   достоверное   и   полное

представление об имущественном  и финансовом положении  организации,  об  его изменениях, а также  финансовых  результатах  ее  деятельности.  Достоверной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя  из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету РФ.

      При формировании  бухгалтерской  отчетности  организацией  должна  быть  обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, то  есть  исключено одностороннее   удовлетворение   интересов   одних    групп    пользователей  бухгалтерской отчетности перед другими.

      Данные  по числовым показателям в  отчетности приводятся минимум  за  два  года – отчетный и предшествовавший отчетному  (кроме отчета,  составляемого за первый отчетный год). Если данные за период,  предшествовавший  отчетному  году, несопоставимы с данными за отчетный период,  то  первые  из  названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленными  нормативными  актами.

      Бухгалтерская  отчетность должна быть составлена  на русском языке  и  в

валюте  Российской  Федерации.    Пример   заполнения   форм   бухгалтерской  отчетности представлен в Приложении 1.

      Работа  по анализу бухгалтерской отчетности  должна удовлетворять многим требованиям. Круг пользователей включает различные категории – от  серьезных аналитиков до случайных «любителей». Все  они  руководствуются  общей  целью для достижения своих интересов – оценить  по  данным  финансовой  отчетности финансовое   состояние   организации.   Финансовая   отчетность   в   России представляет интерес для двух групп внешних пользователей.

     1. Непосредственно  заинтересованных в деятельности организации;

     2. Опосредованно  заинтересованных в ней.

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Роль финансовой  отчетности в финансовом анализе

      Результаты    финансово-хозяйственной     деятельности     организации

представляют интерес  для  различных  категорий  аналитиков:  управленческого персонала,   представителей   финансовых   органов,   аудиторов,   налоговых инспекторов,  работников  банковской  системы,  кредиторов  и  т.п.   Оценка результатов деятельности, как правило, осуществляется в  рамках  финансового анализа. Основной информационной базой такого анализа  служит  бухгалтерская (финансовая) отчетность.

        Отчетность  содержит  десятки показателей, многие из которых являются комплексными.  Безусловно,  решающей предпосылкой  качественного  анализа  финансового   состояния   коммерческой организации является понимание экономического содержания каждой  статьи,  ее значимости в структуре отчетной формы.

      Бухгалтерский   баланс   является   наиболее информативной  формой   для   анализа   и   оценки   финансового   состояния предприятия. Умение чтения бухгалтерского баланса дает возможность:

• получить значительный объем информации о предприятии;
• определить  степень  обеспеченности  предприятия   собственными   оборотными средствами;
• установить, за счет каких статей изменилась величина оборотных средств;
• оценить  общее  финансовое  состояние  даже   без   расчетов   аналитических

показателей.

      Значение  бухгалтерского баланса так   велико,  что  анализ  финансового

состояния нередко называют анализом баланса.  Основные  направления  анализа для реальной оценки финансового состояния:

      1.Анализ   финансового   состояния   на   краткосрочную    перспективу

заключается  в  расчете  показателей  оценки   удовлетворенности   структуры баланса.

      2.Анализ  финансового состояния на долгосрочную  перспективу  исследует структуру  средств,  степень  зависимости  организации  от    инвесторов   и кредиторов.

      Для   оценки  реальных  аналитических   возможностей  необходимо   знать

ограничения информации, представленной в балансе:

      1. Баланс  историчен по  своей  природе:  он  фиксирует  сложившиеся  к

моменту его составления  итоги хозяйственных операций.

      2.  Баланс  отражает  статус-кво  в   средствах  организации,  то  есть

отвечает на вопрос, что  представляет собой организация  на данный момент,  но не отвечает на вопрос, в результате чего сложилось такое положение.

      3. Одно из  существенных ограничений баланса  – заложенный в нем принцип использования  цен  приобретения.  Все   основные   и   оборотные   средства оцениваются по текущим ценам  их  приобретения,  что  в  условиях  инфляции, роста  цен,  низкой  обновляемости  основных  средств существенно искажает реальную оценку имущества в целом.

      Таким образом,  можно  сформулировать  роль  финансовой  отчетности  в финансовом анализе: разные группы пользователей этой  отчетности  добиваются одной общей задачи – провести анализ финансового состояния предприятия и  на его основе достичь поставленных целей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ формы № 1 "Баланс"

                     2.1. Анализ структуры и динамики баланса

        Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия начинается с оценки финансового состояния по данным баланса.

Начиная анализ состояния  предприятия по данным баланса, первое, на что следует обратить внимание, это то, что для проведения анализа, как правило, бесполезно рассматривать  показатели за один период. Гораздо  полезнее изучить сравнительные  данные, охватывающие два периода  и более. Прослеживая тенденции, можно найти ценные ключевые моменты  в отношении роста и других важных факторов, оказывающих влияние  на деятельность предприятия.

Кроме того, лишь немногие показатели в финансовых отчетах имеют значение сами по себе. Важна как раз их связь с другими показателями или направление и величина изменения за период.

Анализ структуры статей баланса и динамики изменений  проводится при помощи одного из следующих способов:

• анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения балансовых статей;
• составление уплотненного сравнительного аналитического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;
• проведение дополнительной корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимом аналитическом разрезе.