Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Июля 2013 в 15:03, курсовая работа
В ходе анализа решаются следующие основные задачи1:
- повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов,
бизнес-процессов и нормативов, что достигается за счет обстоятельного
ретроспективного анализа хозяйственной деятельности;
- объективное и всестороннее изучение по данным учета и отчетности
выполнения установленных бизнес-планов, бизнес-процессов и
соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству
выпущенной продукции, выполненных работ и услуг;
- определение экономической эффективности использования трудовых,
материальных и финансовых ресурсов;
- обеспечение заданной эффективности и оценка конечных финансовых
результатов;
- выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях
производственного процесса;
- обоснование и проверка оптимальности управленческих решений.
Введение………………………………………………………………….....5
РАЗДЕЛ I. Анализ финансового состояния и экономических результатов………………………………………………………………...……..6
1.1.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия………6
1.1.1.Анализ состава и динамики прибыли……………………………….6
1.1.2.Анализ рентабельности производства и реализации продукции………………………………………………………..……...………..7
1.1.3.Анализ зоны безубыточности и определение запаса финансовой устойчивости предприятия……………………………………………..……….7
1.1.4.Резервы роста прибыли и рентабельности…………………...……7
1.2.Анализ финансового состояния предприятия………………………7
1.2.1.Горизонтальный и вертикальный анализ баланса……………...…7
1.2.2.Анализ источников формирования капитала……………………..10
1.2.3.Анализ размещения капитала……………………...……….…..…..13
1.2.4.Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия……………………………………………………………………...14
1.2.5.Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия…………………………………………………………...…………17
1.2.6.Анализ финансовой устойчивости предприятия и диагностика риска банкротства предприятия………………………………………….……..18
РАЗДЕЛ II. Анализ производственных результатов………………..19
2.1.Оценка динамики производства и реализации продукции………………………………………………………………………...19
2.2.Анализ влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в фиксированных ценах………………………….......……………..19
2.3.Анализ влияния факторов на изменение объема реализации продукции………………………………………………...………………………20
РАЗДЕЛ III. Анализ себестоимости и затрат на производство продукции………………………………………...……………………………..21
3.1.Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам…………………………………………..…………..21
3.2.Анализ себестоимости продукции по статьям………………….…..21
3.3.Анализ затрат на 1 руб. продукции…………………………...……..22
РАЗДЕЛ IV. Анализ использования основных средств………….…22
4.1.Анализ структуры, технического состояния и движения основных средств……………………………………………………………………………22
4.2.Анализ эффективности использования основных средств…….......23
4.3.Анализ технико – организационного уровня предприятия………...24
РАЗДЕЛ V. Анализ использования материальных ресурсов……...25
5.1.Показатели эффективности использования материальных ресурсов…………………………………………………………………………..25
5.2.Удельный вес материальных затрат в себестоимости……………...25
РАЗДЕЛ VI. Анализ использования трудовых ресурсов…………...26
6.1.Анализ использования фонда рабочего времени…………………...26
6.2.Анализ производительности труда…………………………………..28
6.3.Анализ эффективности использования персонала предприятия....28
6.4.Анализ использования фонда заработной платы……………….....28
РАЗДЕЛ VII. Анализ инновационной деятельности предприятия…………………………………………………………………...19
РАЗДЕЛ VIII. Комплексный анализ общей эффективности деятельности предприятия………………………………………………..…29
Список использованной литературы……………………………….…..
Таблица 1.11- Дебиторы предприятия
Дебиторы предприятия | ||
Наименование предприятия- |
Сумма дебиторской задолженности, в тыс. руб. |
Удельный вес |
Завод Проммаш |
8350 |
51,58% |
Газпромприбор |
1140 |
7,04% |
ООО "Матрица" |
568 |
3,51% |
ОАО "Сарвент" |
3890 |
24,03% |
Волгапромвентиляция |
2239 |
13,83% |
ИТОГО |
16187 |
100,00% |
Таблица 1.12 - Анализ структуры пассивов (обязательств) предприятия
|
Анализ структуры пассивов (обязательств) предприятия | ||||
Показатели |
Уровень показателя | |||
на нач. периода |
на кон. периода |
Изменения | ||
в абс. выраж. |
темп роста | |||
1. Удельный вес собсвенного капитала в общей сумме капитала ( коэффициент финансовой автономности), % |
46,99% |
83,48% |
36,49% |
182,06% |
2. Удельный вес заемного капитала ( коэффициент финансовой зависимости), % |
53,01% |
16,52% |
-36,49% |
31,94% |
в том числе: долгосрочного |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
- |
краткосрочного |
53,01% |
16,52% |
-36,49% |
31,94% |
кредиторской задолженности |
53,01% |
16,52% |
-36,49% |
31,94% |
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) |
1,13 |
0,20 |
-0,93 |
17,54% |
Таблица 1.13 - Динамика структуры собственного капитала
Динамика структуры собственного капитала | ||||||
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
Изменения | |||
на нач. периода |
на кон. периода |
на нач. периода |
на кон. периода |
в абс. выраж. |
в структуре | |
Уставный капитал |
5150 |
5150 |
99,77% |
26,40% |
0 |
0,00% |
Фонд накопления |
||||||
Нераспределенная прибыль |
12 |
14354 |
0,23% |
73,60% |
14342 |
100,00% |
ИТОГО |
5162 |
19504 |
100,00% |
100,00% |
14342 |
100,00% |
Таблица 1.14 - Динамика структуры заемного капитала
Динамика структуры заемного капитала | |||||
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % | |||
на нач. периода |
на кон. периода |
на нач. периода |
на кон. периода |
отклонения (+/-) | |
Краткосрочные кредиты банка |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Кредиторская задолженность |
19713 |
6296 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
поставщики и подрядчик |
4100 |
94 |
20,80% |
1,49% |
-19,31% |
векселя к уплате |
0 |
||||
по оплате труда |
5410 |
2190 |
27,44% |
34,78% |
7,34% |
по соцстраху и обеспечению |
718 |
212 |
3,64% |
3,37% |
-0,28% |
задолженность перед бюджетом |
9290 |
3712 |
47,13% |
58,96% |
11,83% |
авансы полученные |
0 |
||||
прочие кредиторы |
195 |
88 |
0,99% |
1,40% |
0,41% |
ИТОГО |
19713 |
6296 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Таблица 1.15 - Перечень организаций-кредиторов
Перечень организаций-кредиторов | ||
Наименование предприятия- |
Сумма кредиторской задолженности, в тыс. руб. |
Удельный вес |
Литейно-механический завод |
3520 |
13,91% |
ОАО "Домстрой" |
11200 |
44,25% |
Завод "Ударник" |
2810 |
11,10% |
Сталькомплект |
5630 |
22,24% |
ООО "Фалькон" |
- |
- |
ООО "Самсон" |
2150 |
8,49% |
ИТОГО |
25310 |
100,00% |
1.2.3. Анализ размещения капитала
Таблица 1. 16 - Структура активов предприятия
Структура активов предприятия | ||||||
Средства предприятия |
На начало периода |
На конец периода |
Прирост | |||
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % | |
Внеоборотные активы |
28766 |
77,35% |
30681 |
80,50% |
1915 |
207,03% |
Оборотные активы |
8424 |
22,65% |
7434 |
19,50% |
-990 |
-107,03% |
ИТОГО |
37190 |
100,00% |
38115 |
100,00% |
925 |
100,00% |
Таблица 1.17 - Состав и динамика основного капитала
Состав и динамика основного капитала | ||||||
Средства предприятия |
На начало периода |
На конец периода |
Прирост | |||
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % |
тыс. руб. |
доля, % | |
Основные средства |
27566 |
95,83% |
28281 |
92,18% |
715 |
37,34% |
Нематериальные активы |
1200 |
4,17% |
2400 |
7,82% |
1200 |
0,00% |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
Незавершенное строительство |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
ИТОГО |
28766 |
100,00% |
30681 |
100,00% |
1915 |
100,00% |
Таблица 1.18 - Анализ динамики и состава оборотных активов
|
Анализ динамики и состава оборотных активов | ||||||
Вид средств |
Наличие средств, тыс. руб. |
Структура средств, % | ||||
На начало периода |
На конец периода |
изменение |
На начало периода |
На конец периода |
изменение | |
Запасы |
19249 |
18738 |
-511 |
53,34% |
48,58% |
-4,76% |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
11326 |
12418 |
1092 |
31,39% |
32,20% |
0,81% |
животные на выращивании и откорме |
0 |
0 |
0 |
|||
затраты в незавершенном производстве |
4705 |
3204 |
-1501 |
13,04% |
8,31% |
-4,73% |
готовая продукция и товары для перепродажи |
3218 |
3116 |
-102 |
8,92% |
8,08% |
-0,84% |
товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
|||
расходы будущих периодов |
3 |
7 |
4 |
0,01% |
0,02% |
0,01% |
прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
|||
Налог на добавленную стомость по приобретенным ценностям |
7 |
4 |
-3 |
0,02% |
0,01% |
-0,01% |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
0 |
0 |
0 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
15632 |
16187 |
555 |
43,32% |
41,97% |
-1,35% |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
|||
Денежные средства |
1184 |
3627 |
2443 |
3,28% |
9,40% |
6,12% |
Прочие оборотные активы |
14 |
12 |
-2 |
0,04% |
0,03% |
-0,01% |
ИТОГО |
36086 |
38568 |
2482 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
1.2.4. Анализ эффективности и
Предприятия
Таблица 1.19 - Анализ эффективности использования
капитала
Анализ
эффективности использования | |||
показатель |
предыдущий год |
отчетный год |
изменения |
Общая сумма брутто-прибыли (до выплаты процентов и налогов), тыс. руб. |
6657 |
19310 |
12653 |
Совокупные активы предприятия, тыс. руб. |
38115 |
37190 |
-925 |
Чистая выручка от всех видов продаж, тыс. руб. |
61315 |
73750 |
12435 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
5059 |
14676 |
9617 |
Налоговая экономия |
1598 |
4634 |
3036 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
31819 |
17477 |
-14342 |
Рентабельность совокупного капитала, % |
17,47% |
51,92% |
34,46% |
Рентабельность совокупного капитала с учетом налоговой экономии, % |
13,27% |
39,46% |
26,19% |
Рентабельность собственного капитала, % |
20,92% |
110,49% |
89,57% |
Коэффициент оборачиваемости капитала |
1,61 |
1,98 |
0,37 |
Рентабельность оборота, % (рентабельность продаж) |
10,86% |
26,18% |
15,33% |
Изменение рентабельности капитала за счет: коэффициента оборачиваемости |
9,78 | ||
рентабельности оборота |
24,68 | ||
Всего изменение: |
34,46 | ||
Таблица 1.20 - Анализ продолжительности оборота капитала
Анализ
продолжительности оборота | ||||
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения | |
в абс. выражении |
темп роста | |||
Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб. |
61315 |
73750 |
12435 |
120,28% |
Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб. |
38115 |
37190 |
-925 |
97,57% |
в том числе оборотного капитала |
7434 |
8424 |
990 |
113,32% |
Коэффициент оборачиваемости всего капитала |
1,61 |
1,98 |
0,37 |
123,27% |
в том числе оборотного капитала |
8,25 |
8,75 |
0,51 |
106,14% |
Продолжительность оборота всего капитала,дни |
226,89 |
184,06 |
-42,83 |
81,12% |
в том числе оборотного капитала |
44,25 |
41,69 |
-2,56 |
94,21% |