Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Июля 2013 в 15:03, курсовая работа
В ходе анализа решаются следующие основные задачи1:
- повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов,
бизнес-процессов и нормативов, что достигается за счет обстоятельного
ретроспективного анализа хозяйственной деятельности;
- объективное и всестороннее изучение по данным учета и отчетности
выполнения установленных бизнес-планов, бизнес-процессов и
соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству
выпущенной продукции, выполненных работ и услуг;
- определение экономической эффективности использования трудовых,
материальных и финансовых ресурсов;
- обеспечение заданной эффективности и оценка конечных финансовых
результатов;
- выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях
производственного процесса;
- обоснование и проверка оптимальности управленческих решений.
Введение………………………………………………………………….....5
РАЗДЕЛ I. Анализ финансового состояния и экономических результатов………………………………………………………………...……..6
1.1.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия………6
1.1.1.Анализ состава и динамики прибыли……………………………….6
1.1.2.Анализ рентабельности производства и реализации продукции………………………………………………………..……...………..7
1.1.3.Анализ зоны безубыточности и определение запаса финансовой устойчивости предприятия……………………………………………..……….7
1.1.4.Резервы роста прибыли и рентабельности…………………...……7
1.2.Анализ финансового состояния предприятия………………………7
1.2.1.Горизонтальный и вертикальный анализ баланса……………...…7
1.2.2.Анализ источников формирования капитала……………………..10
1.2.3.Анализ размещения капитала……………………...……….…..…..13
1.2.4.Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия……………………………………………………………………...14
1.2.5.Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия…………………………………………………………...…………17
1.2.6.Анализ финансовой устойчивости предприятия и диагностика риска банкротства предприятия………………………………………….……..18
РАЗДЕЛ II. Анализ производственных результатов………………..19
2.1.Оценка динамики производства и реализации продукции………………………………………………………………………...19
2.2.Анализ влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в фиксированных ценах………………………….......……………..19
2.3.Анализ влияния факторов на изменение объема реализации продукции………………………………………………...………………………20
РАЗДЕЛ III. Анализ себестоимости и затрат на производство продукции………………………………………...……………………………..21
3.1.Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам…………………………………………..…………..21
3.2.Анализ себестоимости продукции по статьям………………….…..21
3.3.Анализ затрат на 1 руб. продукции…………………………...……..22
РАЗДЕЛ IV. Анализ использования основных средств………….…22
4.1.Анализ структуры, технического состояния и движения основных средств……………………………………………………………………………22
4.2.Анализ эффективности использования основных средств…….......23
4.3.Анализ технико – организационного уровня предприятия………...24
РАЗДЕЛ V. Анализ использования материальных ресурсов……...25
5.1.Показатели эффективности использования материальных ресурсов…………………………………………………………………………..25
5.2.Удельный вес материальных затрат в себестоимости……………...25
РАЗДЕЛ VI. Анализ использования трудовых ресурсов…………...26
6.1.Анализ использования фонда рабочего времени…………………...26
6.2.Анализ производительности труда…………………………………..28
6.3.Анализ эффективности использования персонала предприятия....28
6.4.Анализ использования фонда заработной платы……………….....28
РАЗДЕЛ VII. Анализ инновационной деятельности предприятия…………………………………………………………………...19
РАЗДЕЛ VIII. Комплексный анализ общей эффективности деятельности предприятия………………………………………………..…29
Список использованной литературы……………………………….…..
1.1.3.Анализ зоны
устойчивости предприятия
Таблица 1.4 - Расчет безубыточного объема продаж и финансовой устойчивости
Предприятия
Расчет безубыточного объема продаж и финансовой устойчивости предприятия | |||||
Показатель |
Базовый период, тыс. руб. |
Отчетный период, тыс. руб |
Изменение |
Темп роста, % |
Прирост, % |
Выручка от реализации |
61315 |
73750 |
12435 |
120,28% |
20,28% |
Прибыль от реализации продукции |
6304 |
18960 |
12656 |
300,76% |
200,76% |
Полная себестоимость реализованной продукции |
54681 |
54613 |
-68 |
99,88% |
-0,12% |
Сумма переменных затрат |
46044,00 |
46307,00 |
263 |
100,57% |
0,57% |
Сумма постоянных затрат |
8637,00 |
8306,00 |
-331 |
96,17% |
-3,83% |
Сумма маржи покрытия |
15271,00 |
27443,00 |
12172 |
179,71% |
79,71% |
Доля маржи покрытия в выручке, % |
24,91% |
37,21% |
12,31% |
149,41% |
49,41% |
Безубыточный объем продаж |
34678,65 |
22321,45 |
-12357,20 |
64,37% |
-35,63% |
Запас финансовой устойчивости, тыс. руб. |
26636,35 |
51428,55 |
24792,20 |
193,08% |
93,08% |
Запас финансовой устойчивости, % |
43,44% |
69,73% |
26,29% |
160,52% |
60,52% |
1.1.4.Резервы роста прибыли и рентабельности
Резервы определяются и подсчитываются в соответствии с методикой Савицкой
Г. В.2
1.2.Анализ финансового
1.2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Таблица 1.5 - Горизонтальный анализ баланса
ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА | |||||||
Показатели |
Код |
На начало года |
На конец года |
Отклонения | |||
абс. вел., тыс. руб |
уд. вес, % |
абс. вел., тыс. руб |
уд. вес, % |
абс. вел., тыс. руб |
уд. вес, % | ||
АКТИВ | |||||||
1. Внеоборотные активы |
|||||||
1.1 Нематериальные активы |
110 |
1200 |
3,23% |
2400 |
6,30% |
1200 |
3,07% |
1.2 Основные средства |
120 |
27566 |
74,12% |
28281 |
74,20% |
715 |
0,08% |
1.3 Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0,00% | |||||
1.5 Прочие внеоборотные активы |
150 |
0,00% | |||||
2. Оборотные активы |
0,00% | ||||||
2.1 Запасы |
210 |
960 |
2,58% |
1077 |
2,83% |
117 |
0,24% |
2.2 Налог на
добавленную стоимость по |
220 |
27 |
0,07% |
31 |
0,08% |
4 |
0,01% |
2.3 Дебиторская
задолженность (платежи по |
230 |
0,00% | |||||
2.4 Дебиторская
задолженность (платежи по |
240 |
3974 |
10,69% |
5210 |
13,67% |
1236 |
2,98% |
2.5 Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0,00% | |||||
2.6 Денежные средства |
260 |
3454 |
9,29% |
1109 |
2,91% |
-2345 |
-6,38% |
2.7 Прочие оборотные активы |
270 |
9 |
0,02% |
7 |
0,02% |
-2 |
-0,01% |
БАЛАНС |
37190 |
100,00% |
38115 |
100,00% |
925 |
0,00% | |
ПАССИВ | |||||||
3. Капиталы и резервы |
|||||||
3.1 Уставный капитал |
410 |
5150 |
13,85% |
5150 |
13,51% |
0 |
-0,34% |
3.2 Добавочный капитал |
420 |
12315 |
33,11% |
12315 |
32,31% |
0 |
-0,80% |
3.3 Резервный капитал |
430 |
0,00% | |||||
3.4 Фонд социальной сферы |
440 |
0,00% | |||||
3.5 Целевые финансирование и поступления |
450 |
0,00% | |||||
3.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
0,00% | |||||
3.7 Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
12 |
0,03% |
14354 |
37,66% |
14342 |
37,63% |
5. Краткосрочные обязательства |
0,00% | ||||||
Займы и кредиты |
610 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
Кредиторская задолженность |
620 |
19713 |
53,01% |
6296 |
16,52% |
-13417 |
-36,49% |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
Доходы будущих периодов |
640 |
0,00% | |||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0,00% | |||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0,00% | |||||
БАЛАНС |
37190 |
100,00% |
38115 |
100,00% |
925 |
0,00% | |
Таблица 1.6 - Вертикальный анализ баланса
ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА | ||||
Показатели |
Код |
Удельный вес на начало года, % |
Удельный вес на конец года, % |
Отклонения к итогу баланса |
АКТИВ | ||||
1. Внеоборотные активы |
||||
1.1 Нематериальные активы |
110 |
3,23% |
6,30% |
3,07% |
1.2 Основные средства |
120 |
74,12% |
74,20% |
0,08% |
1.3 Незавершенное строительство |
130 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
1.5 Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
2. Оборотные активы |
||||
2.1 Запасы |
210 |
2,58% |
2,83% |
0,24% |
2.2 Налог на
добавленную стоимость по |
220 |
0,07% |
0,08% |
0,01% |
2.3 Дебиторская
задолженность (платежи по |
230 |
|||
2.4 Дебиторская
задолженность (платежи по |
240 |
10,69% |
13,67% |
2,98% |
2.5 Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
2.6 Денежные средства |
260 |
9,29% |
2,91% |
-6,38% |
2.7 Прочие оборотные активы |
270 |
0,02% |
0,02% |
-0,01% |
БАЛАНС |
100,00% |
100,00% |
0,00% | |
ПАССИВ | ||||
3. Капиталы и резервы |
||||
3.1 Уставный капитал |
410 |
13,85% |
13,51% |
-0,34% |
3.2 Добавочный капитал |
420 |
33,11% |
32,31% |
-0,80% |
3.3 Резервный капитал |
430 |
|||
3.4 Фонд социальной сферы |
440 |
|||
3.5 Целевые финансирование и поступления |
450 |
|||
3.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
|||
3.7 Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0,03% |
37,66% |
37,63% |
5. Краткосрочные обязательства |
||||
Займы и кредиты |
610 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Кредиторская задолженность |
620 |
53,01% |
16,52% |
-36,49% |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
БАЛАНС |
100,00% |
100,00% |
0,00% | |
Таблица 1.7- Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса | |||||||
Группировка статей актива баланса |
Наличие средств |
Структура имущества, % | |||||
на нач. периода |
на кон. периода |
абс. откл. |
на нач. периода |
на кон. периода |
изменение |
Темп роста, % | |
1. Имущество предприятия ( валюта баланса) |
37190 |
38115 |
925 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
102,49% |
1.1 Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) |
28766 |
30681 |
1915 |
77,35% |
80,50% |
3,15% |
106,66% |
1.2 Мобильные средства (оборотные активы) |
8424 |
7434 |
-990 |
22,65% |
19,50% |
-3,15% |
88,25% |
1.2.1 Запасы и затраты |
960 |
1077 |
117 |
2,58% |
2,83% |
0,24% |
112,19% |
1.2.2 Дебиторская задолженность |
3974 |
5210 |
1236 |
10,69% |
13,67% |
2,98% |
131,10% |
2. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги |
3454 |
1109 |
-2345 |
9,29% |
2,91% |
-6,38% |
32,11% |
Таблица 1.8 - Аналитическая группировка статей пассива
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса | |||||||
Группировка статей пассива баланса |
Наличие источников |
Структура источников финансирования, % | |||||
на нач. периода |
на кон. периода |
абс. откл. |
на нач. периода |
на кон. периода |
изменение |
Темп роста, % | |
1. Источники формирования имущества |
37190 |
38115 |
925 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
102,49% |
1.1 Собственный капитал |
17477 |
31819 |
14342 |
46,99% |
83,48% |
36,49% |
182,06% |
1.2 Заемный капитал |
19713 |
6296 |
-13417 |
53,01% |
16,52% |
-36,49% |
31,94% |
1.2.1 Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
- |
1.2.2 Краткосрочные пассивы (кредиты и займы) |
19713 |
6296 |
-13417 |
53,01% |
16,52% |
-36,49% |
31,94% |
1.2.3 Кредиторская задолженность |
19713 |
6296 |
-13417 |
53,01% |
16,52% |
-36,49% |
31,94% |
Таблица 1.9- Анализ структуры и динамики внеоборотных активов
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельный вес в общей величине внеоборотных активов, % |
Изменения |
||||
на нач. периода |
на кон. периода |
на нач. периода |
на кон. периода |
в абс. выраж. |
темп роста |
||
Нематериальные активы |
1200 |
2400 |
4,17% |
7,82% |
1200 |
200,00% |
|
Основные фонды |
27566 |
28281 |
95,83% |
92,18% |
715 |
102,59% |
|
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
- |
|
ИТОГО внеоборотных активов |
28766 |
30681 |
100,00% |
100,00% |
1915 |
106,66% |
|
Таблица 1.10 Динамика состояния текущих активов и их классификация по категориям
Риска
Динамика состояния текущих активов и их классификация по категориям риска | |||||
Степень риска |
Группы текущих активов |
Доля группы в общем объеме текущих активов |
Изменения | ||
на нач. периода |
на кон. периода |
в абс. выраж. |
темп роста | ||
1. Минимальная |
Наличные денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
3454 |
1109 |
-2345 |
32,11% |
2. Малая |
Дебиторская задолженность (до года), запасы, готовая продукция |
4520 |
5768 |
1248 |
127,61% |
3. Средняя |
Незавершенное производство, расходы будущий периодов |
414 |
519 |
105 |
125,36% |
4. Высокая |
Дебиторская задолженность (более года), залежалые запасы, готовая продукция, не пользующаяся спросом |
0 |
0 |
0 |
- |
8424 |
7434 |
-990 |
|||