Практика анализа трудовых ресурсов на предприятии

Таблица 8. Баланс рабочего времени

Показатель	План	Факт	Отклонение
Календарное количество дней, в т.ч.	365	365	-
Праздничные и выходные дни	101	101	-
Номинальный фонд рабочего времени	264	264	-
Неявки на работу, дни, в т.ч.:	39	56	17
Ежегодные отпуска	21	24	3
Отпуска по учебе	1	2	1
Отпуска по беременности и родам	3	2	-1
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	5	7	2
Болезни	9	14	5
Прогулы	-	3	3
Простои	-	4	4
Явочный фонд рабочего времени	225	215	-10
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-
Бюджет рабочего времени, ч	1800	1720	-80
Предпраздничные сокращенные дни, ч	20	20	-
Перерывы в работе кормящих матерей, ч	3	5	2
Внутрисменные простои, ч	20	80	60
Полезный фонд рабочего времени, ч	1755	1612,5	-142,5

Потери рабочего времени, как было описано в первой главе работы и как видно из данных таблицы, могут быть вызваны разными объективными и субъективными причинами, не предусмотренными планом: дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов и т.д.

В приведенном примере большая  часть потерь рабочего времени вызвана  субъективными факторами, такими как  дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно считать неиспользованными  резервами увеличения фонда рабочего времени.

Следующим проведем анализ производительности труда. Данные для анализа представлены в следующей таблице:

Таблица 9. Показатели деятельности предприятия

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел	950	1064	114
В том числе рабочих, чел	500	570	70
Удельный вес рабочих в общей  численности работников	0,53	0,54	0,01
Отработано дней одним рабочим  за период	225	215	-10
Отработано часов всеми рабочими, ч	877 500	919 125	41 625
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,8	7,5	-0,3
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб.	100 000	120 500	20 500
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	105,26	113,25	7,99
Выработка одного рабочего: Среднегодовая, тыс. руб. Среднедневная, руб. Среднечасовая, руб.	200 888,89 113,96	211,4 983,26 131,10	11,4 94,37 17,14

Среднегодовую выработку продукции  одним работником можно представить  в виде произведения следующих факторов:

∆ГВ=УД ∙ Д ∙ п ∙ СВ.

На основании данных таблицы  сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных таблицы видно, что  среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 7,99 тыс. руб., или на 1,1%, в том числе  за счет изменения:

1) удельного веса рабочих в  общей численности персонала  предприятия

∆ГВУД=(УД1 – УД0) ∙Д0 ∙п0 ∙СВ0=(0,54-0,53) ∙225 ∙7,8 ∙113,96=1,9 тыс. руб.

2) количества отработанных дней  одним рабочим за год

∆ГВД=УД1 ∙(Д1 – Д0) ∙п0 ∙СВ0=0,54 ∙(215-225) ∙7,8 ∙113,96=-4,8 тыс. руб.

3) продолжительности рабочего дня

∆ГВп=УД1 ∙Д1 ∙(п1 – п0) ∙СВ0=0,54 ∙215∙(7,5-7,8) ∙113,96=-3,9тыс. руб.

4) среднечасовой выработки рабочих

∆ГВСВ=УД1 ∙Д1 ∙п1 ∙(СВ1 – СВ0)=0,54 ∙215 ∙7,5 ∙(131,10-113,96)=14,9тыс. руб.

Аналогичным образом проанализируем влияние на отклонение объема производства товарной продукции изменений среднесписочной  численности промышленно-производственного  персонала и среднегодовой выработки  работающего:

1) расчет влияния изменения средней  численности ППП на отклонение  объема производства продукции:

=(1064-950)∙105,26=12 тыс.руб.

2) расчет влияния изменения среднегодовой  выработки работающего на отклонение  объема производства продукции:

=1064∙(113,25-105,26)=8,5 тыс. руб.

Баланс выполняется:

тыс. руб.

Далее проведем анализ трудоемкости продукции. Составляем аналитическую  таблицу (табл.10).

Таблица 10. Трудоемкость продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
		план	факт	План к прошлому году	Факт к прошлому году	Факт к плану
1. ТП, тыс. руб	80000	100000	120500	125	150,6	120,5
2. ФРВ, чел-ч	850300	877500	919125	103,2	108,1	104,7
3. ТЕ, чел-ч/тыс.руб	10,63	8,8	7,6	82,8	71,5	86,4
4. СВ, чел-ч	94,1	113,96	131,10	121,1	136,3	115,0

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:

Далее проведем анализ трудоемкости отдельных видов продукции. Данные для анализа представлены в следующей  таблице:

Таблица 11. Трудоемкость видов продукции

Вид продукции	ТП, тыс. руб.		ФРВi, чел-ч		ТЕi, чел-ч/тыс. руб.			Влияние факторов на отклонение ТЕi, чел-ч/тыс. руб.
	План	Факт	План	Факт	План	Условно	Факт	ТПi	ФРВi
А	25000	35000	355000	470000	14,2	10,1	13,4	-4,1	3,3
Б	44000	65000	270500	320120	6,1	4,2	4,9	-1,9	0,7
В	31000	20500	252000	129005	8,1	12,3	6,3	4,2	-6
Итого	100000	120500	877500	919125	28,4	26,6	24,6	-1,8	-2

Из проведенного анализа следует, что фактические значения трудоемкости продукции по каждому виду не соответствуют плановым. Более того, они на порядок ниже. Так, трудоемкость продукции вида А по факту составила 13,4 чел-ч/тыс. руб., тогда как в сравнении с планом она составляла 14,2; трудоемкость вида Б и В составила по факту 4,9 чел-ч/тыс. руб. и 6,3 чел-ч/тыс. руб., соответственно ( в сравнении с плановыми значениями 6,1 чел-ч/тыс. руб. и 8,1 чел-ч/тыс. руб.). На снижение трудоемкости могли повлиять различные факторы. Определим влияние некоторых из них.

Влияние изменений структуры производства и трудоемкости отдельных видов продукции на отклонение общей трудоемкости определяется следующей формулой:

1) расчет влияния изменения структуры  производства на отклонение общей трудоемкости:

2) расчет влияния изменения трудоемкости  отдельных видов продукции на  отклонение общей трудоемкости

Баланс:

∆ТЕТЕi=7,6 – 8,8 ≈ 0,044 – 1,2

Расхождения в расчетах за счет округлений.

Последним в анализе использования  трудовых ресурсов проведем анализ фонда заработной платы. Для начала составим аналитическую таблицу:

Таблица 12. Фонд заработной платы

Показатель	План	Факт
ФЗП	20500	21465
Переменная часть	13120	13880
Постоянная часть	7380	3585
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб. (ТП)	80000	86000
Численность ППП	500	570
Средняя заработная плата, тыс. руб.	3,5	4

Изучим абсолютное и относительное  отклонение фактического значения фонда  оплаты труда от планового.

Абсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы:

∆ФЗПабс=ФЗПф – ФЗПпл=21465 – 20500=+965 тыс. руб.

Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  ФЗП, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение фонда заработной платы рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент  выполнения плана по производству продукции.

Постоянная часть оплаты труда  не изменяется при увеличении или  спаде объема производства:

∆ФЗПотн=ФЗПф – ФЗПплск=ФЗПф – (ФЗПплпер∙КТП +ФЗПплпост)=21465 – (13120 ∙1,075 +7380)=21465 – 21484= – 19 тыс. руб.