Практика анализа трудовых ресурсов на предприятии

Далее дается оценка эффективности использования  фонда заработной платы:

1) зарплатоотдача  – показывает, сколько рублей  товарной продукции дает каждый  рубль заработной платы:

 

2) зарплатоемкость  – показывает, сколько рублей  заработной платы приходится  на каждый рубль товарной продукции:

3) зарплаторентабельность  – показывает, сколько копеек  прибыли товарной продукции приходится  на каждый рубль заработной платы:

Показатели  анализируются в динамике, в сравнении с планом, с данными аналогичных предприятий и среднеотраслевыми значениями.

1.3 Выявления  резервов эффективного использования  трудовых ресурсов

Если  в ходе анализа обеспеченности трудовыми  ресурсами была выявлена неполная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, то разрабатывается комплекс предложений, направленных на более полное использование рабочей силы, рост производительности труда, интенсификацию производства, его комплексную механизацию, автоматизацию и другие.

Если  предприятие расширяет свою деятельность и предполагается создание новых рабочих мест, то определяется резерв увеличения выпуска продукции за счет этого:

,

где - резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения рабочих мест,

 - предполагаемое увеличение количества  рабочих мест,

- среднегодовая фактическая выработка  рабочего.

При анализе использования рабочего времени важно установить, какие  из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового  коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

Также необходимо обратить внимание на непроизводительные затраты рабочего времени (скрытые потери рабочего времени). Это затраты рабочего времени на изготовление забракованной продукции и исправление брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса.

Для определения непроизводительных потерь рабочего времени, связанных с браком, необходимо сумму заработной платы рабочих в забракованной продукции и выплаченной зарплаты рабочим на его исправление разделить на среднечасовую зарплату рабочих.

Устранение целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени рассматривается в качестве резерва увеличения фактического фонда рабочего времени и, соответственно, объема производства продукции.

,

где СВпл – среднечасовая плановая выработка продукции.

Однако надо иметь в виду, что  потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда  работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

В заключении анализа производительности труда выявляются резервы или  возможности ее повышения:

1) снижение трудоемкости продукции;

2) более полное использование  производственной мощности предприятия.

Существует формула для расчета  резерва увеличения среднечасовой  выработки рабочего:

,

где Р↑СВ - величина резерва увеличения среднечасовой выработки,

СВв и СВф - среднечасовая выработка  рабочего возможная и фактическая, (при этом СВв>СВф),

ТПф - фактический объем производства товарной продукции,

Тф - связанные с ним фактические  затраты рабочего времени (человеко-час),

Р↓Т – предполагаемое сокращение рабочего времени за счет механизации, автоматизации производства, повышения  квалификации рабочих, улучшений условий  труда и т.д.,

Р↑ТП – предполагаемое увеличение объема производства товарной продукции  за счет внедрения достижений научно-технического прогресса.

Тд – дополнительные затраты  рабочего времени, связанные с увеличением  объема производства продукции.

В заключении анализа трудоемкости продукции определяется резерв ее снижения по формуле:

где Р↓ТЕ – величина резерва снижения трудоемкости,

ТЕв и ТЕф – трудоемкость возможная  и фактическая (при этом ТЕв<ТЕф),

ТПф- фактический объем производства товарной продукции,

Тф- связанные с ним фактические затраты рабочего времени (человеко-час),

Р↓Т – предполагаемое сокращение рабочего времени за счет механизации, автоматизации производства, повышения  квалификации рабочих, улучшений условий  труда и т.д.,

Р↑ТП – предполагаемое увеличение объема производства товарной продукции за счет внедрения достижений научно-технического прогресса.

Тд – дополнительные затраты  рабочего времени, связанные с увеличением  объема производства продукции.

Экономию (перерасход) фонда заработной платы в связи с изменениями соотношений производительности труда и средней заработной платы рассчитывают по формуле:

Если Э<0, то имеет место экономия фонда заработной платы, если Э>0 то перерасход, если Э=0, то нет ни экономии, ни перерасхода фонда заработной платы.

Итак, персонал, работающий на предприятии, представляет собой главную ценность на предприятии. Анализировать трудовые ресурсы целесообразно по нескольким направлениям, важнейшими из которых являются: анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, анализ использования рабочего времени, анализ производительности труда, анализ трудоемкости и анализ оплаты труда, а также выявление резервов эффективного использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

2. ПРАКТИКА АНАЛИЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами

Проанализируем численность и  структуру работающих по категориям в сравнении с планом:

Таблица 5. Трудовые ресурсы предприятия

Категории работающих	Численность, чел			Структура, %
	План	Факт	Отклонение	План	Факт	Отклонение
Весь персонал, в т.ч.	950	1064	114	100	100	-
1) ППП, в т.ч.	730	841	111	76,84	79,04	2,2
1.1. рабочие	500	570	70	68,49	67,78	-0,71
1.2. служащие, в т.ч.	230	271	41	31,51	32,22	0,71
1.2.1 руководители	100	130	30	43,48	47,97	4,49
1.2.2. специалисты	130	141	11	56,52	52,03	-4,49
2) НПП	220	223	3	23,16	20,96	-2,2

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала значительно изменился.

Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила в абсолютном выражении 114 человек. Из таблицы также видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, а также удельный вес специалистов по факту сократился. Увеличилась доля руководителей и служащих.

Далее проанализируем движение рабочей  силы по предприятию (табл. 6). Из проведенного анализа видно, что коэффициент  общего оборота снизился на 2,26%. Коэффициент  оборота по приему выше коэффициента оборота по выбытию (эта тенденция наблюдается и по плану, и по факту). Коэффициент текучести кадров по сравнению с планом снизился на 0,16%. Коэффициент постоянства кадров также снизился (на 3,7%). Это может говорить о том, в общем и целом работники предприятия довольны условиями и оплатой своей работы.

Таблица 6. Движение рабочей силы по предприятию

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел	950	1064	114
Количество принятых на работу, чел	143	157	14
Количество выбывших (уволенных), чел Из них	85	74	-11
По собственному желанию, чел	35	43	8
За нарушение трудовой дисциплины, чел	12	8	-4
Количество работников, проработавших  весь период, чел	870	935	65
Коэффициент оборота по приему, %	15,05	14,76	-0,29
Коэффициент оборота по выбытию, %	8,95	6,95	-2
Коэффициент текучести кадров, %	4,95	4,79	-0,16
Коэффициент постоянства кадров, %	91,58	87,88	-3,7
Коэффициент общего оборота, %	24	21,74	-2,26

2.2 Анализ использования трудовых  ресурсов

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 7. Фонд рабочего времени

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих (КР), чел	500	570	70
Отработано дней одним рабочим  за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов одним рабочим  за год	1755	1612,5	-142,5
Средняя продолжительность рабочего дня (п), ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел-ч	877 500	919 125	41 625

Фонд рабочего времени зависит  от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим  в среднем за год и средней  продолжительности рабочего дня:

ФРВ=КР ∙ Д ∙ п

На анализируемом предприятии  фактический ФРВ больше планового  на 48 450 ч, в том числе за счет изменения:

1) численности рабочих

∆ФРВКР=(КР1 – КР2) ∙ Д0 ∙ п0=(570 – 500) ∙225∙7,8=122850

2) количества отработанных дней  одним рабочим

∆ФРВД=КР1 ∙ (Д1 – Д0) ∙ п0=570 ∙ (215 – 225) ∙7,8= - 44460

3)  продолжительности рабочего дня

∆ФРВп=КР1 ∙ Д1 ∙ (п1 – п0)=570 ∙ 215 ∙(7,5 – 7,8)= - 36765

Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся  трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные  потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех – 5700, или 44460 ч.

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они  составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 36765 ч.

Общие потери рабочего времени составили 81225 ч, или 8,8%.

Для выявления причин целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени.