Платёжеспособность и ликвидность предприятия

 

Так удельный вес нераспределенной прибыли предприятия по состоянию на 2012 г составляет 8,33 %, что на 61,46 % ниже, чем на 2010 г (69,79%). Заёмных средства в 2012 году не привлекались, соответственно удельный вес заёмных средств в 2012 году составил 0%, это на 2,43% меньше, чем в 2010 году (2,43 %). Удельный вес кредиторской задолженности в 2012 году составил 91,63 %, что на 71,75 % больше чем в 2010 году (19,78 %). Доходы же будущих периодов   в 2012 году отсутствуют, хотя в 2010 году они составили 7,87 %.

 

Оценка платёжеспособности и ликвидности предприятия

Ликвидность баланса – означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.[3, С. 309]

Таблица 4 - Анализа ликвидности баланса ООО «Тугутуйское»

 за отчетный год.

Актив	2012 г.		Пассив	2012 г.		Платежный излишек или недостаток
	на начало	на конец		на начало	на конец	на начала	на конец
Наиболее ликвидные активы - А1 (стр.250+260)	1226	1860	Наиболее срочные пассивы - П1 (стр. 620+660)	7365	17192	-6139	-15332
Быстрореализуемые активы - А2 (стр.240+270)	2890	8443	Краткосрочные пассивы - П2 (стр.610+630)	900	-	1990	8443
Медленно реализуемые активы - А3 (стр.210+220+230)	19517	21963	Долгосрочные пассивы - П3 (стр.590)	-	-	19517	21963
Труднореализуемые активы - А4 (стр. 190)	2469	2400	Постоянные пассивы - П4 (стр. 490+640+650)	25851	18126	-23382	-15726
Баланс	26102	34666	Баланс	34116	35318	0	0

 

Исходя из данной таблицы, можно сказать, что сопоставив результаты предприятия в группах по активу и пассиву, на начало и конец периода имеет следующий вид:

На начало года:

1226 ≤ 7365

2890 ≥ 900

19517 ≥ 0

2469 ≤ 25851

На конец года:

1886 ≤ 17192

8443 ≥ 0

21963 ≥ 0

2400 ≤ 18126

Анализируя ликвидность баланса по данной таблице, можно сказать, что в отчетном периоде предприятие  обладало абсолютной ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный недостаток составил на начало года 6139 тыс.руб. на конец года так же произошёл недостаток 15332 тыс.руб.

 

Анализ относительных коэффициентов ликвидности

Для оценки текущей платёжеспособности используются относительные коэффициенты ликвидности, посредством которых определяется степень и качество покрытия краткосрочных долговых обязательств ликвидными активами. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, когда оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

 

 

 

 

Таблица 5 – Коэффициенты ликвидности предприятия

 за 2010-2012 годы.

Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год	отклонение 2011-2010гг	отклонение 2012-2011 гг
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,02	0,11	0,17	0,09	0,06
2. Коэффициент быстрой  ликвидности	0,62	0,79	2,26	0,17	1,47
3. Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия)	0,67	1,39	2,82	0,72	1,43

 

 

Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что:

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность, за анализируемый период этот коэффициент имеет тенденцию к увеличению в среднем на 0,09 % в 2011 году и на 0,06% в 2012 году . Так в 2012 году предприятие способно погасить немедленно только 0,06 % краткосрочных заемных обязательств за счет использование денежных средств и ценных бумаг предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что на начало периода  можно сделать вывод, что в 2010 году 1 рубль краткосрочных обязательств предприятия покрывали 0,62 рубля текущих активов, за исключением наименее ликвидной их части. В 2011 году этот показатель повысился на 0,17 % и составил 0,79 рублей. Это значит, что на 1 рубль текущих обязательств приходится 0,79 рублей наиболее ликвидной части текущих активов предприятия. В 2012 показатель увеличился по сравнению  с 2011 годом на 1,47 %.

Коэффициент текущей ликвидности в 2010 году был равен  0,67, в 2011 году он повысился на 0,72% и составил 1,39,  в 2012 по сравнению с 2011 годом коэффициент увеличился на 1,43%. Это значит, что в 2012 году на предприятии на 1 рубль текущих обязательств приходится 2,82 рубля текущих активов, следовательно, риск несостоятельности минимален.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПУТИ ПРЕОДОЛЕНИЯ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

 ООО СХПП «Тугутуйское»

В данной курсовой работе выявлялась и оценивалась платежеспособность ООО СХПП «Тугутуйское». По данным сделанных в рабате расчетов, можно сказать, что в принципе данное предприятие является платежеспособным и финансово устойчивым. Предприятие имеет перспективы для дальнейшего развития.

На снижение ликвидности и платёжеспособности предприятия может повлиять опережающий рост краткосрочных обязательств в сравнении с изменением к концу года величины его оборотных средств; сокращение доли легко реализуемых активов и др. [6. С.3]

Неплатёжеспособность, является предпосылкой банкротства предприятия, представляет собой их неспособность исполнять наступившие обязательства (под наступившими, мы понимаем обязательства, срок исполнения которых наступил). С течением времени объём непогашенных обязательств может накапливаться, углубляя тем самым неплатёжеспособность. [7, С. 46]

Одними из причин неплатёжеспособности предприятия или банкротства могут быть:

• Результат собственной производственно – хозяйственной деятельности.
• Хозяйственная деятельность других организаций.

Воизбежании подобных причин, предлагается перед принятием на себя руководством организации разного рода залоговых обязательств необходимо исходить из реальных возможностей предприятия, разумно взвесить выгоды и риски такого сотрудничества и исходить из интересов  своей организации как целостного производственного комплекса, обеспечивающего трудовую занятость значительного числа работников. [8, C. 216]

А так же предлагается провести следующие мероприятия:

1. необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению производством,
2. сократить затраты связанные с управлением предприятием,
3. усовершенствовать структуру управления,
4. продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
5. изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
6. активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия. [8, С. 217]

 Так же  основная  задача предприятия заключается  в том, чтобы всеми силами и  средствами сокращать период  оборачиваемости оборотных средств в целом и по каждой из наиболее весомых составляющих.

Показатели оборачиваемости оборотных средств имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. [8, С.217]

Платёжеспособность ООО СХПП «Тугутуйское» при учете всех вышеперечисленных мероприятий и задач вполне может быть высоко платёжеспособным и высоко ликвидным предприятием. 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Одним из важнейших условий, определяющих финансовую устойчивость организации, является её платёжеспособность.

Из всего вышеперечисленного, можно предложить несколько рекомендаций, которые в дальнейшем поспособствуют высокой ликвидности и платёжеспособности предприятия:

Во-первых, предприятию можно посоветовать улучшить организационную структуру, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри предприятия.

Во-вторых, необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения.

 В первом случае  нужно в месячный срок привести  показатели ликвидности в соответствие  с нормативными значениями. Это  возможно за счет сокращения прежде всего кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств.

 В-третьих, предприятие должно определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу.

И так в общем можно сказать, что устранение неплатежеспособности в кризисной ситуации может и должно осуществляться мерами, не приемлемыми с позиций обычного управления. При переходе предприятия на антикризисное управление платежеспособность восстанавливается любыми способами, в том числе и продажей активов с настоящими и будущими потерями которые при нормальном управлении показались бы недопустимыми. Для стабилизации деятельности необходимо восстановить денежные потоки нужной плотности, т.е. устранить разрыв между расходованием и поступлением денежных средств. Для достижения этой цели необходимо перевести в денежные средства часть активов, которые имеют в данной ситуации второстепенное значение и не имеют прямого отношения к обеспечению основного производства или деятельности, которая в кризисной ситуации способна приносить прибыль. Продаже подлежат хозяйственные объекты, нерентабельные производства, ценные бумаги, технологии и изобретения, запасы нереализованной продукции и так далее.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Брайен Батлер, Брайен  Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир" 2010г. // http://dic.academic.ru/.
2. М.Ф. Тяпкин ,Н.П. Ииляшевич. Финансовый анализ (учебное пособие. Икутск – 2011г.
3. И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. Комплексный экономический анализ хозяйственой деятельности: Учеб. Для вузов. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2008г.
4. Г.М. Винокуров. Анализ эффективности предпринемательской деятельностив сельскохозяйственном производстве. Иркутск: Издательство БГУЭП, 2012 г.
5. Методические указания по бух. учету материально – производственных запасов: утв. Приказом МФ РФ от 28.12.2001 № 119н (ред. От 25.10.2010)// СПС «Консультант-плюс»
6. Л.Л. Гарина, ВОПРОСЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ/ Л.Л. Гарина// [http://elibrary.ru/], [http://www.orelgiet.ru/ ], Вестник Орел ГИЭТ, 2010, №3 (13)

7. И.Г Степанов, Н.С Попова, Критерии неплатёжеспособности предприятия и методика его расчёта., [http://elibrary.ru], [http://elibrary.ru/], Вестник ЮУрГУ №8, 2009 г.
8. З..А. Круш, С.А Веневитин. Аналитический подход к классификации признаков возникновения неплатёжеспособности и банкротства предприятий, [http://elibrary.ru], [http://www.orelgiet.ru/],  Весник Воронежского государственного аграрного университета, 2011 г. №4 (31)
9. Е.М. Сорокина. Теоретический аспект анализа платёжеспособности организации, [http://elibrary.ru/] ,  [http://www.orelgiet.ru/],  Известия ИГЭА №2 (82)
10. А. В. Грачёв. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике: Учеб. Пособие для вузов. – М. :Дело и сервис, 2010г.
11. Л.В. Субботина. Государственное регулирование развития инновационных процессов в АПК// Сиб. вестн. с. – х. науки. 2008г. №3
12. И.В. Рашкина. Оценка платёжеспособности предприятия// Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК: материалы студенческой науч. – практ. конфер.с междунар. участием, Иркутск – 2011г.
13. С.Н.  Карельская,  Анализ платежеспособности организации / С. Н. Карельская. - (Финансовый анализ) // Бухгалтерский учет. - 2010. - N 12. - С. 101-105
14. В.А. Удалов, Экономический анализ на сельскохозяйственных предприятиях: Учебно- практическое пособие. – М: МСХА, 2003. – 152с.
15. Г. В. Савицкая. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК: учебн. Пособие Г. В Савицкая – 5 – е издание., испр. И доп. – Мн.: новое издание, 2008 – 625 с.
16. Н.П. Любушин., Финансовый анализ: учеб. для студентов, обучающихся по направлению "Экономика" : рек. УМО / Н. П. Любушин, Н. Э. Бабичева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 2010. - 332 с.
17. Финансовый менеджмент №5. Оценка финансовой компании на основе денежных коэффициентов. Черемушкин С., 2007, с. 11 – 15.
18. С. Н. Карельская, Анализ платежеспособности организации / С. Н. Карельская. - (Финансовый анализ) // Бухгалтерский учет. - 2010. - N 12. - С. 101-105