Отчёт по производственной практике в ООО Мастер

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией Центрального банка Российской Федерации, в соответствии с которой, каждой организацией может быть открыт расчетный счет в одном или нескольких банках по его выбору. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных счетов. Для их открытия в банк предоставляются следующие документы:

1. заявление на открытие счета;
2. копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;
3. нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации предприятия;
4. карточка с образцами подписей распорядителей кредитов (руководитель предприятия и главный бухгалтер), оттиском печати предприятия, заверенной нотариусом в двух экземплярах;
5. справки о постановке на учет (налоговой инспекции, пенсионного фонда, органов социального страхования и обеспечения).

После открытия расчетного счета банк присваивает ему определенный номер, который указывается во всех расчетно-платежных документах, передаваемых в банк. На расчетном счете сосредотачиваются денежные средства, зачисленные в форме выручки от реализации продукции, банковских кредитов и прочих поступлений. С расчетного счета производятся перечисления поставщикам за продукцию, финансовым органам, различным кредиторам, погашаются банковские кредиты, а также выдаются наличные для выдачи заработной платы и других расходов. Выдачу денег или безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет с согласия владельца расчетного счета. Однако, в определенных случаях, законодательством предусмотрено списание денежных средств с расчетного счета в бесспорном порядке (взыскание просроченных платежей в бюджет, по исполнительным листам, приказом государственного арбитража), банк может списать проценты за пользование кредитом, проценты по просроченным ссудам, плату за расчетно-кассовое обслуживание.

Прием и выдачу наличных денег, безналичные платежи банк осуществляет на основании первичных документов установленной формы.

1. Объявление на взнос наличными является основанием на внесение наличных денежных средств на расчетный счет из кассы.

2. Чек (денежный) является основанием для получения денежных средств с расчетного счета. Хранятся чеки в кассе в сброшюрованной чековой книжке. Чековые книжки выдаются банком, обслуживающим предприятие. Выписывается чек в одном экземпляре. Денежные чеки подписываются руководителем, главным бухгалтером и заверяются печатью предприятия.

3. Платежное поручение – это приказ банку о перечислении указанной суммы по соответствующему адресу. Выписывается оно в четырех экземплярах машинописным текстом. Первый экземпляр подписывается руководителем, главным бухгалтером и заверяется печатью.

4. Платежное требование-поручение – это требование поставщика покупателю оплатить стоимость отправленной по договору поставки продукции, работ, услуг. Записывается в четырех экземплярах машинописным текстом.

Периодически банк выдает владельцу счета выписки с расчетного счета. Выписка с расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком. В ней показывается остаток на начало периода, движение за отчетный период с разбивкой по каждой операции и конечный остаток. Выписка с расчетного счета является регистром аналитического учета операций по расчетному счету. К ней прилагаются все документы, по которым производится зачисление и списание сумм. Полученные выписки с приложенными документами в бухгалтерии подвергаются тщательной проверке. На полях проверенной выписки проставляются коды счетов, которые корреспондируют со счетом 51. Выписки из расчетного счета служат основанием для учетных записей по синтетическому счету 51 "Расчетный счет". Это счет активный, основной, денежный.

Таблица 5

Счет 51 "Расчетный счет"

Сальдо – остаток денежной наличности на расчетном счете на определенную дату	Списание денежных средств с расчетного счета
Поступление денежных средств на расчетный счет
Оборот по дебету (ОД)	Оборот по кредиту (ОК)
Сальдо – конечное
= СН+ОД-ОК

 

В бухгалтерском учете составляются следующие проводки:

1. Получены на расчетный счет  деньги из кассы предприятия:

Дт 51 "Расчетный счет"; Кт 50 "Касса".

2. Зачислена на расчетный счет  выручка от реализации продукции:

Дт 51 "Расчетный счет"; Кт 90/1 "Выручка".

3. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации прочих активов

Дт 51 "Расчетный счет"; Кт  91/1 "Прочие доходы" .

4. Зачислены на расчетный счет  кредиты банка:

Дт 51 " Расчетный счет"; Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам";

Дт 51 "Расчетный счет"; Кт 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

5. Получены на расчетный счет  штрафы, пени, неустойки:

Дт 51 "Расчетный счет"; Кт 91/1 "Прочие доходы".

6. Зачислено от дебиторов в  погашение долгов:

Дт 51 "Расчетный счет"; Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

7. Выдано по чеку наличными  в кассу предприятия:

Дт 50 "Касса"; Кт 51 "Расчетный счет".

8. Перечислено в погашение задолженности  поставщикам:

Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"; Кт 51 "Расчетный счет".

9. Перечислено в погашение задолженности бюджету по налогам:

Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам"; Кт 51 "Расчетный счет".

10. Перечислено в погашение задолженности  органам социального страхования  и обеспечения:

Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"; Кт 51 "Расчетный счет".

11. Перечислено в погашение задолженности  прочим кредиторам:

Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"; Кт 51 "Расчетный счет".

12. Перечисление в погашение  задолженности по  кредиту:

Дт 66, 67 "Расчеты по кратко- долгосрочным кредитам и займам";

Кт 51 "Расчетный счет".

13. Перечислены штрафы, пени, неустойки  за несоблюдение договоров:

Дт 91/2 "Прочие расходы"; Кт 51 "Расчетный счет".

Ниже представлены основные первичные документы сопровождающие учет операций по кассе и расчетному счету.

Заполнение кассовой книги

 

Лист 18

Касса за «03»  марта 2003  года

Номер документа	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета	Приход	Расход
1	2	3	4	5
	Остаток  на начало дня		1220-10
37	В подотчет  Патрикееву И.И.	71		180-00
48	выручка	90-2	7264-00
	Итого за день		8304-10
	Остаток на конец дня
	В т.ч. на зарплату

Кассир Иванова

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве одного приходного

           и одного расходного  получил

                                                                   Бухгалтер Иванова

 

ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

Наимен.орг.           ООО «МАСТЕР»

Отв. Исп.       Лицевой счет          Дата            ДПД

     03      456789       27.03.2003      25.03.2003

ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК ПАССИВ

РО         ДОК      корреспондент     Дебет   Кредит

01         810       1234567                  5000.00

01         31 7326116                  8000.00

ИТОГ ОБОРОТОВ                                                                                        13000.00

ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК ПАССИВ  118810.37

Автобанк

 

 

 

 

Приложение 5

ОБЪЯВЛЕНИЕ №  на взнос наличными

555

0402001

«_23___»____марта____2003_г.

От кого  ООО «Мастер»

Для зачисл.  На счет №

Банк получателя Автобанк

Получатель        ООО «МАСТЕР»

Сумма цифрами 5000

Сумма прописью

Пять тысяч рублей

руб.

коп.

Источник взноса выручка

Подпись вносителя

Бухгалтер Иванова

Деньги принял кассир

КВИТАНЦИЯ №

555

0402001

«_23___»____марта____2003_г.

От кого  ООО «МАСТЕР»

Для зачисл.  На счет №

Банк получателя      АВТОБАНК

Получатель   ООО «МАСТЕР»

Сумма цифрами  5000

Сумма прописью

Пять тысяч

руб.

коп.

Источник взноса    Выручка

М.П.

Бухгалтер

Деньги принял кассир

ОРДЕР №

555

0402001

«_23___»____марта____2003_г.

От кого    ООО «МАСТЕР»

ДЕБЕТ

Сумма

Счет №

Общая

КРЕДИТ

Банк получателя  АВТОБАНК

Код

Счет №

частные

символы

Получатель   ООО «МАСТЕР»

Источник взноса    ВЫРУЧКА

Бухгалтер   Иванова

Кассир  Иванова

 

                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6. Учет и анализ труда и расчетов с персоналом

 

13 день.

 

           Для  учета личного состава, отработанного времени, расчетов с работающими по начислению и выплате заработной платы организации используют унифицированные формы первичных документов, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.

Форма № Т-1 “Приказ (распоряжение) о приеме на работу” заполняется в одном экземпляре работником отдела кадров на принимаемое организацией на работу лицо. Руководитель подразделения (цеха, отдела) дает заключение о возможности приема на работу (нанимающийся) на оборотной стороне приказа (распоряжения) указываются сведения о том, в качестве кого может быть принят на работу нанимающийся, по какому разряду или с каким окладом и с каким испытательным сроком. Приказ (распоряжение) о приеме на работу работника визируется в соответствующей службе организации для подтверждения оклада, устанавливаемого по штатному расписанию. С приказом (распоряжением), подписанным руководителем организации, работника знакомят под расписку.

Приказ (распоряжение) о приеме на работу передается в бухгалтерию организации, где открывается лицевой счет на вновь принятого работника.

Форму № Т-2 “Личная карточка” заполняют и ведут в отделе кадров на всех работников организации.

Формой № Т-5 “Приказ (распоряжение) о переводе на другую работу” оформляется перевод работника из одного подразделения организации в другое. Ее заполняет в двух экземплярах сотрудник отдела кадров. Один экземпляр хранится в отделе кадров, другой передается в бухгалтерию для внесения изменений в лицевой счет.

В распоряжении указываются: основание перевода, размер тарифной ставки, оклада, надбавки по прежнему и новому месту работы, сведения о не сданных работником материальных ценностях и др. Распоряжение подписывают начальники подразделений, руководитель организации и сам работник.

Форма № Т-6 “Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска” применяется для оформления ежегодного отпуска и отпусков других видов, предоставляемых членам трудового коллектива в соответствии с действующими законодательными актами и положениями, коллективным договором и графиком отпусков. Приказ заполняется в двух экземплярах (один остается в отделе кадров, другой передается в бухгалтерию), подписывается начальником структурного подразделения, руководителем организации и самим работником.