Отчёт по производственной практике в ООО Мастер

Ниже представлены документы, сопровождающие наступление материальной ответственности в ООО «МАСТЕР»: договор о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенный с главным бухгалтером, выполняющим функции кассира, и приказ о приеме на работу главного бухгалтера.

 

 

 

 

 

 

 

Общество с ограниченной ответственностью

«МАСТЕР»

 

 

 

 

г.Барнаул                                                                            16 декабря 2002 года

 

ПРИКАЗ № 2

 

 

 

   Принять на должность  главного бухгалтера с совмещением  обязанностей кассира:

 

Иванову Марию Ивановну с окладом согласно штатному расписанию с 16 декабря 2002 года.

 

 

 

Директор ООО «Мастер»  ______________ А.А. Михайлов

 

 

 

С приказом ознакомлена_________ Иванова М.И.

 

 

 

 

 

 

ДОГОВОР

о полной материальной ответственности

 

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих ООО «Мастер» директор Михеев  Алексей Алексеевич, именуемый в дальнейшем «администрация»,  с одной стороны, и работник главный бухгалтер, выполняющий функции кассира,  Иванова Мария Ивановна, именуемая в дальнейшем «работник», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

 

      1. Работник, занимающий должность  главного бухгалтера и выполняющий  работу кассира, непосредственно  связанную с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных ему  материальных ценностей принимает на себя полную материальную ответственность   за    необеспечение   сохранности    вверенных  ему  предприятием материальных ценностей,и в связи с изложенным обязуется:

      а) бережно  относиться к переданным ему  для хранения  или  других

 целей   материальным   ценностям   предприятия  и  принимать  меры  к

 предотвращению ущерба;                                              

      б) своевременно   сообщать   руководству  предприятия   о   всех

 обстоятельствах,  угрожающих  обеспечению сохранности  вверенных  ему

 материальных ценностей;                                             

      в) вести учет, составлять  и представлять в установленном порядке

 товарно-денежные  и другие  отчеты о движении и остатках  вверенных ему

 материальных ценностей;                                             

      г) участвовать  в   инвентаризации  вверенных  ему  материальных

 ценностей.                                                          

      2. Предприятие обязуется:                                      

      а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы

 и  обеспечения   полной   сохранности  вверенных   ему   материальных

 ценностей;                                                          

      б) знакомить  работника   с  действующим   законодательством   о

 материальной ответственности  рабочих и служащих за ущерб, причиненный

 предприятию,  учреждению,  организации,   а   также   с  действующими

 инструкциями,  нормативами  и правилами хранения,  приемки, обработки,

 продажи (отпуска),  перевозки  или применения в  процессе производства

 переданных ему материальных  ценностей;                              

      в) проводить в  установленном порядке инвентаризацию  материальных

 ценностей.                                                          

      3. В  случае  необеспечения   по  вине  работника   сохранности

 вверенных  ему  материальных  ценностей  определение  размера  ущерба,

 причиненного   предприятию,   и   его   возмещение   производятся   в

 соответствии с действующим  законодательством.                       

      4. Работник  не  несет  материальной ответственности,  если ущерб

 причинен не по его вине.                                            

      5. Действие  настоящего  договора  распространяется на  все время

 работы с вверенными работнику материальными ценностями предприятия. 

      6. Настоящий  договор  составлен  в двух  экземплярах, из которых

 первый находится у руководителя  предприятия, а второй - у работника.

                                                                     

      Реквизиты сторон  договора            Подписи сторон договора   

                                                                     

      Предприятие: _________________       _________________________ 

                                                                     

      Работник: ____________________       _________________________ 

                                                                     

      Дата заключения  договора             М. П.                      

 

 

 

 

 

  

Задание 4. Учет и анализ товарных операций

 

4 день.

 

Товары  для продажи поступают непосредственно из производства, от поставщиков и путем самостоятельной закупки директором. Товар в розницу поступает обязательно в сопровождении необходимых документов (счета-фактуры, товарно-транспортной накладной, накладной и др.), предусмотренных условиями поставки товаров, а также правилами перевозки грузов. Если товар поступает без сопроводительных документов или с их частичным отсутствием, то он принимается комиссией и оформляется приемным актом.

Товар из производства поступает напрямую в магазин по накладным, а у  поставщиков получают по доверенностям материально ответственные лица, которые расписываются в приемке товаров в товарно-транспортной накладной, оформленной поставщиком, и отвечают за его сохранность в процессе доставки. Доверенности применяются  для  оформления  права  лица  выступать  в  качестве  доверенного лица  организации при  получении материальных  ценностей,  отпускаемых  поставщиком   по   наряду,  счету,   договору,   заказу,  соглашению.                                            

     Доверенность  в одном экземпляре оформляет  бухгалтерия организации  и выдает  под расписку получателю.                                   

     Форму  N   М-2а  применяют   организации,  у   которых  получение  материальных  ценностей  по  доверенности  носит  массовый  характер.  Выдачу этих  доверенностей регистрируют  в заранее  пронумерованном и  прошнурованном журнале учета выданных доверенностей.                

     Выдача  доверенностей  лицам,  не  работающим  в  организации, не  допускается.  Доверенность  должна  быть  полностью заполнена и иметь  образец подписи  лица, на  имя которого  выписана. Срок  выдачи – как  правило, 15  дней. Доверенность  на получение  товарно – материальных  ценностей  в  порядке   плановых  платежей   может  быть  выдана   на  календарный месяц.   

     Ниже представлены  документы сопровождающие поступление  товаров в магазин:  доверенность, счет-фактура, расходная накладная  и фрагмент книги-покупок, где регистрируются поступающие счета-фактуры.

 

                                            КНИГА ПОКУПОК

Налогоплательщик-покупатель                           ООО «МАСТЕР»____________________________ 

Идентификационный номер налогоплательщика-покупателя         2222418557_____________________

Покупки за период с 01.01.2003______по 31.01.2003____________________________________

Дата и номер счета-фактуры поставщика	Дата поступления счета-фактуры поставщика	Дата оплаты счета-фактуры поставщика	Дата оприходования товара	Наименование поставщика	Идентификацион-ный номер поставщика
1	2	3	3а	4	5
№ 25 от 08.01.03	10.01.03	10.01.03	10.01.03	ОАО «Гея»	2222456789
№ 18 от 13.01.03	14.01.03	10.01.03	14.01.03	ООО «Знак»	2225436458
№ 45 от 17.01.03	21.01.03	20.01.03	18.01.03	ООО «Строймода»	2228989767
№ 34 от 19.01.03	20.01.03	20.01.03	21.01.03	ООО «Веста»	2223454670
№ 71 от 25.01.03	25.01.03	25.01.03	25.01.03	ООО «Гладиатор»	2222456766
№ 69 от 28.01.03	29.01.03	28.01.03	29.01.03	ОАО «ВЕК»	2222536456
№ 81 от 30.01.03	30.01.03	30.01.03	30.01.03	ООО «Алтайстрой»	2222458771
				ВСЕГО:

       

Всего  покупок, включая  НДС	В том числе
	покупки, облагаемые налогом по ставке				покупки, не облагаемые налогом
	20 %		10 %
	стоимость покупок без НДС	сумма НДС	стоимость покупок без НДС	сумма НДС	всего
6	7а	7б	8а	8б	9
6000	5000	1000
14400	12000	2400
15000	12500	2500
8400	7000	1400
42000	-	-
4800	4000	800
7200	6000	1200
55800	46500	9300

 

 

      Товар непосредственно  на месте продажи принимается продавцами под личную ответственность, пересчитывается, проверяется качество и т.д. Уровень наценки определяется директором исходя из рыночных цен и составляет в среднем 30 %. 

При поступлении товара делаются следующие проводки:

Дт 41 Кт 60

Дт 19 Кт 68