Отчет по практике в ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

 

Рис. 5 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

На основании данных таблицы  можно сделать следующие выводы.

Анализ коэффициентов  показывает, что предприятие финансово устойчивое, так как все их фактические значения удовлетворяют нормативным ограничениям. Коэффициент автономии характеризует финансовую независимость организации от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств организации. Хотя рассматривая в динамике этот показатель, мы видим, что он уменьшается и тем самым указывает на снижение финансовой независимости. 

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  показывает, что на 1 руб. собственных  средств в 2012 г предприятие привлекало 0,8 руб. заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает наличие собственных оборотных средств (СОС), необходимых для его финансовой устойчивости. Данный коэффициент больше нормативного значения, тем самым это свидетельствует о платежеспособности предприятия. Хотя рассматривая в динамике этот показатель, мы видим, что он уменьшается, то есть оборотных средств с каждым годом становится меньше.

Коэффициент маневренности  показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников, тем больше возможность финансового маневра.

Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств  показывает, что на один рубль оборотных активов в 2012 г. приходится 33,3 руб. внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов.

В 2012 г. доля имущества производственного назначения в общей сумме стоимости всех средств предприятия составляет 0,91. Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия составляет 0,52.

Таблица 7- Прогноз анализа  банкротства ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

Коэффициенты	2010	2011	2012	Нормативные значения
К-т текущей ликвидности	3,33	3,13	2,14	1‹Кт‹2
К-т обеспеченности собственными средствами	0,74	0,65	0,51	≥0,1
К-т восстановления платежеспособности			1,65	≥1
К-т утраты платежеспособности			1,89	≥1

 

Анализ  финансовых результатов. В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования фирмы по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития фирмы и укрепления ее финансовых отношений со всеми участниками предпринимательской деятельности.

Прибыль является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Поэтому одна из важнейших составных частей анализа финансового состояния предприятия – анализ финансовых результатов ее деятельности.

Таблица 8- Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

Показатель	Код строки	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения,%			Изменения (+,-), тыс.руб.
					2011 к 2010	2012 к 2010	2012 к 2011	2011г. к 2010г.	2012г. к 2010г.	2012г. к 2011г
1	2	3	4	5	6=(4/3) *100	7=(5/3) *100	8=(5/4) *100	9=4-3	10=5-3	11=5-4
Выручка от реализации продукции	2110	1306	1450	4361	111,03	333,92	300,76	144	3055	2911
Себестоимость	2120	987	1155	3575	117,02	362,21	309,52	168	2588	2420
Валовая прибыль	2100	295	115	786	38,98	266,44	683,48	-180	491	671
Коммерческие расходы	2210	107	177	364	165,42	340,19	205,65	70	257	187
Управленческие расходы	2220	258	408	942	158,14	365,12	230,88	150	684	534
Прибыль (убыток) от продаж	2200	98	290	520	295,92	530,61	179,31	192	422	230
Доходы от участия в  других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330		40
Прочие доходы	2340		77
Прочие расходы	2350		45	99			220			54
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	207	452	619	218,36	299,03	136,95	245	412	167
Отложенные налоговые  активы	2450
Отложенные налоговые  обязательства	2430
Налог на прибыль	2410
Чистая прибыль или убыток	2400	207	452	619	218,36	299,03	136,95	245	412	167

 

В 2012 году валовая прибыль на предприятии составила 786 тыс.руб., что на 671 тыс.руб. больше по отношению к прошлому году. Прибыль от реализации составила 520 тыс.руб., что на  230 тыс.руб. или на 79,31 % больше по отношению к 2011 году. За счет значительных расходов на предприятии финансовый результат на ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»  с 2010 по 2012 г. – убытки и по сравнению с 2011 годом они возросли на 167 тыс.руб. или на 36,95%, а по сравнению 2010 годом убытки возросли в 3 раза.

Анализ  рентабельности предприятия. Относительными  характеристиками  финансовых  результатов  предприятия  являются показатели  рентабельности.  Показатели  рентабельности характеризуют  эффективность  предприятия  в целом,  доходность  различных направлений  деятельности  (производственной,  предпринимательской, инвестиционной),  окупаемость  затрат и т. д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют  окончательные  результаты хозяйствования,  потому  что  их величина  показывает  соотношение  эффекта  с  наличными  или использованными  ресурсами.  Их  применяют  для  оценки  деятельности предприятия и  как  инструмент  в  инвестиционной  политике  и  ценообразовании.

Рентабельность  - один из основных стоимостных  качественных  показателей эффективности  производства  на  предприятии, характеризующий уровень  отдачи затрат  и  степень средств  в  процессе  производства  и  реализации  продукции  (работ, услуг). Основные  показатели  рентабельности  можно  объединить в следующие группы:

1) показатели  доходности  продукции  - они рассчитываются  на основе выручки от продажи   продукции  (выполнения работ,  оказания  услуг)  и затрат на  производство  и реализацию  :

- рентабельность  продаж;

- рентабельность  основной  деятельности  (окупаемость  затрат);

2) показатели доходности  имущества  и его частей:

- рентабельность  всего  капитала  (активов);

- рентабельность  основных  средств и прочих  внеоборотных  активов;

3) показатели доходности  используемого  капитала - рассчитываются  на базе инвестированного  капитала:

- рентабельность  собственного  капитала;

- рентабельность  перманентного   капитала.

Характеристика  показателей  рентабельности  предприятия выполнить не возможно, так как ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство» убыточное предприятие.

Анализ  деловой активности предприятия. Показатели деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и аналогичных по сфере приложения капитала предприятий. Качественными критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация предприятия, выражающаяся в известности клиентов, пользующихся услугами предприятия и др. Количественная оценка делается по двум направлениям: степень выполнения плана по основным показателям, обеспечение темпов их роста и уровень эффективности использования ресурсов предприятия.

Для реализации второго направления  могут быть рассчитаны различные  показатели, характеризующие эффективность  использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. В свою очередь  они подразделяются на две группы: общие показатели оборачиваемости  активов и показатели управления активами. Рассчитаем их в следующей таблице:

Таблица 9 - Анализ деловой активности ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

	Формула	2010	2011	2012	абс. откл. (+,-)		Отн.откл (%)
					2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оборачиваемость активов общая	2110/1700	0,14	0,16	0,38	0,02	0,22	114,29	237,5

 

Окончание табл.

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оборачиваемость оборотных  активов	2110/1200	0,15	0,16	0,39	0,01	0,23	106,67	243,7
Оборачиваемость внеобор. активов	2110/1000	3,6	4,1	13,1	0,5	9	113,9	319,5
Фондоотдача	2110/1150	3,6	4,1	13,1	0,5	9	113,9	319,5
Оборачиваемость собственного капитала	2110/1300	0,2	0,2	0,7	0	0,5	100	350
Оборачиваемость материальных средств	2120/1210	1,5	0,16	0,3	-1,34	0,14	10,7	187,5
Период оборачиваемости материальных средств, дн	360/6	240	2250	1200	2010	-1050	937,5	53,3
Оборачиваемость денежных средств	2110/1250	17,2	6,5	9,5	-10,7	3	37,8	146,1
Оборачиваемость дебиторской  задолженности	2110/1230	0,7	0,9	4,6	0,2	3,7	128,6	511,1
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни	360/9	514	400	78	-114	-322	77,8	19,5
Оборачиваемость кредиторской задолженности	2110/1520	0,6	0,5	0,8	-0,1	0,3	83,3	160
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни	360/11	600	720	450	120	-270	120	62,5
производственный цикл, дни	7+10	754	2650	1278	1896	-1372	351,5	48,2
финансовый цикл, дни	13-12	154	1930	828	1776	-1102	1253,2	42,9

 

Анализируя данные расчетные  показатели можно сделать вывод:

Коэффициент общей оборачиваемости  авансированного капитала (ресурсоотдачи) или коэффициент трансформации  показывает, что в 2012 г 0,38 раз за год совершает полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов, по сравнению с предыдущим отчетным периодом данный показатель увеличился практически в 2,5 раза.

Коэффициент оборачиваемости  мобильных оборотных средств  показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия.

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала  в 2012 году составил 0,7 и характеризует различные аспекты деятельности: с финансовой точки зрения – скорость оборота вложенного капитала; с экономической – активность денежных средств, которыми рискует вкладчик; с коммерческой – отражает или излишек продаж или их недостаток. По сравнению с 2010 годом коэффициент увеличился на 0,5.

Коэффициент оборачиваемости  материальных средств в 2012 году составил 0,3. По сравнению с 2010 годом показатель уменьшился на 1,2. Данный коэффициент показывает, что в 2012 году количество оборотов запасов и затрат составило 0,3.

В 2012 году скорость оборота  денежных средств составила 9,5.

В 2012 году 4,6 раза  в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства. Один оборот дебиторская задолженность в среднем составляет 78 дней. По сравнению с предыдущим отчетным периодом данный показатель увеличился практически в 5 раз.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2012 году составила 0,8, продолжительность одного оборота  – 450 дней. По сравнению с предыдущим отчетным периодом этот показатель уменьшился на 120 дней.

Производственный цикл на предприятии в 2012 году составил 1278 дней, столько дней в среднем потребуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия.

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. 528 с.
2. Ионова А.Ф. Селезнева Н.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. М.: Проспект, 2010. 592 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. 3-е изд. испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2005. 330 с.
4. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет, 2005.- 290 с.
5. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности: практическое пособие / О.И. Соснаускене, Н.В. Драгункина. М.: Издательство «Экзамен», 2008. 224 с.
6. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. 2-е изд. перераб. и доп. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. 624 с.
7. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности экономики и управления / Н.В. Колиника, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колченой. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2008. 464 с.
8. Финансовый менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. проф. Е.И. Шохина. М.: КНОРУС, 2008. 480 с.
9. Черняк В.З. Оценка бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2007. 286 с.
10. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. 2-е изд. испр. и доп. М.: ИНФРА – М, 2008. 416 с.
11. Экономический анализ / В.Г. Когденко. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. 392 с.
12. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркорьян. М.: КНОРУС, 2008. 552 с.