Отчет по практике в ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

 

Рис. 2. Структура актива баланса  за 2010 – 2012 гг.

Выполнив анализ мы замечаем, что  в 2012 году произошло увеличение имущества предприятия на 2 195 тыс.руб., что означает рост производственного потенциала. В активе баланса данный рост обусловлен значительным увеличением оборотных активов (на 2215 тыс.руб. или на 24,8%) и не значительного уменьшением прочих внеоборотных активов (на 20 тыс.руб. или на 5,65%). При этом в составе оборотных активов наибольшему увеличению были подвержены запасы (3102 тыс.руб. или 44,26%), уменьшение произошло по таким статьям как дебиторская задолженность (на 741 тыс.руб. или 43,77%),  денежные средства (на 146 тыс.руб. или 65,77%). 

 

Рис. 3. Структура пассива баланса за 2010 – 2012 гг.

 

Что касается пассива баланса, то здесь  также произошли изменения практически по всем статьям. Негативным моментов в работе предприятия является, то что в 2012 году нераспределенная прибыль уменьшилась на 158 тыс.руб. и составила 4 996 тыс.руб., уставный капитал не изменился и составил 446 тыс.руб. Стоит также отметить, что на предприятии отсутствуют долгосрочные обязательства.

За отчетный период по статье кредиторская задолженность произошло увеличение на 2378 тыс.руб. и составило 5 349 тыс.руб. Так в составе кредиторской задолженности наибольший  удельный вес приходится на задолженность по налогам и сборам, задолженность поставщикам и подрядчикам, задолженность перед персоналом организации. Следует обратить внимание на то, что изменение общей величины краткосрочных заемных средств уменьшились на 44 тыс.руб.

Указанные изменения могут повлиять на финансовое состояние предприятия в будущем. Для выяснения этих причин необходимо выполнить анализ финансовых показателей (коэффициентов).

Анализ  ликвидности баланса. Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях усиления финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности общества. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств общества его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов (см. табл. 3.).

Таблица 3 – Оценка ликвидности баланса ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

Актив	2010	2011	2012	Пассив	2010	2011	2012	Платежный излишек или  недостаток			Процент покрытия обязательств
								2010	2011	2012	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9= 2-6	10= 3-7	11= 4-8	12= (2/6)*100	13= (3/7)*100	14= (4/8)*100
Наиболее ликвидные активы – А1 (1250+ 1240)	457	222	76	Наиболее срочные обязательства – П1 (1520)	2147	2971	5349	-1690	-2749	-5273	21,29	7,47	1,42
Быстро реализуемые активы – А2 (1230)	1871	1693	952	Краткосрочные пассивы – П2 (1510+1530+1540 +1550)	486	-116	-141	1385	1834	1093	384,98	-1459,48	-675,18
Медленно реализуемые активы – А3 (1210+1220+1260)	6541	7009	10111	Долгосрочные пассивы – П3 (1400)				6541	7009	10111

 

Окончание табл.

1	2	3	4	5	6	7	8	9= 2-6	10= 3-7	11= 4-8	12= (2/6)*100	13= (3/7)*100	14= (4/8)*100
Трудно реализуемые активы – А4 (1100)	362	354	334	Постоянные пассивы – П4 (1300)	6598	6423	6265	-6236	-6069	-5931	5,49	-5,83	5,33

 

Таблица 4 – Соотношение между группами

2010			2011			2012
Сумма актива	знак	Сумма пассива	Сумма актива	знак	Сумма пассива	Сумма актива	знак	Сумма пассива
А1	‹	П1	А1	‹	П1	А1	‹	П1
А2	›	П2	А2	›	П2	А2	›	П2
А3	›	П3	А3	›	П3	А3	›	П3
А4	‹	П4	А4	‹	П4	А4	‹	П4

 

На момент составления  отчетности денежные активы предприятия, равные 76 тыс.руб. недостаточны для того, чтобы погасить «горящую» задолженность, в то же время за обществом числится кредиторская задолженность, равная 5349 тыс.руб. Внешние признаки указывают на неплатежеспособную самостоятельность общества. Баланс предприятия нельзя признать абсолютно ликвидным, так как в структуре имущества наблюдается острый недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (76 тыс.руб. < 5349 тыс.руб.). В ближайшее время общество не сможет восстановить свою платежеспособность, так как у него имеется достаточно большая доля трудно реализуемых активов, которые составляют 334 тыс.руб. Для определения ликвидности предприятия проводится анализ коэффициентов ликвидности (см. табл.5, рис. 4), где используется коэффициент абсолютной, критической и текущей ликвидности. Необходимо определить, сможет ли предприятие покрыть свои обязательства в установленные сроки.

Таблица 4 – Анализ относительных  показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

Коэффициент	2010	2011	2012	Изменение
				2011г. к 2010г.	2012 г. к 2011г.	2012г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия)	3,33	3,13	2,14	-0,2	-0,99	-1,19

 

Окончание табл.

1	2	3	4	5	6	7
2. Коэффициент критической( быстрой, срочной) ликвидности	0,88	0,67	0,20	-0,21	-0,47	-0,68
3. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,17	0,08	0,15	-0,09	0,07	-0,02
4. Коэффициент «цены»  ликвидации	3,47	3,25	2,07	-0,22	-1,18	-1,4
5. Общий коэффициент ликвидности баланса	1,40	1,09	0,68	-0,31	-0,41	-0,72
6. Коэффициент  перспективной  платежеспособности	0	0	0	0	0	0
7. Коэффициент задолженности	0	0	0	0	0	0
8. Коэффициент общей платежеспособности	0,07	0,02	0,01	-0,05	-0,01	-0,06

 

Рис. 4 - Коэффициенты ликвидности ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

 

В 2010 и в 2011 годах коэффициент  текущей ликвидности свидетельствует о нерациональном вложении средств и не эффективном их использовании, хотя в 2012 году наблюдается положительная тенденция.  Коэффициент критической ликвидности указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, для того чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов. Анализируя этот показатель за три года, мы видим отрицательную динамику, что негативно сказывается на деятельности предприятии.  Значения коэффициента абсолютной ликвидности указывает на снижение платежеспособности. Коэффициент «цены» ликвидности указывает на достаточность имеющихся активов для покрытия внешних обязательств предприятия. При рассмотрении этого показателя в  динамике, мы видим, что с каждым годом он становиться ниже. Судя по результатам полученных расчетных значений коэффициент ликвидности можно сделать вывод, что предприятие ликвидное.

Анализ  коэффициентов финансовой устойчивости. Для того чтобы получить наиболее полную картину финансовой устойчивости предприятия обеспеченности собственными оборотными средствами проводится анализ коэффициентов финансовой устойчивости (см. табл. 5, 6, рис. 5). Каждый из коэффициентов отражает различные стороны финансового положения предприятия.

Таблица 5 – Характер финансовой устойчивости ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство» (тыс. руб.)

Показатели	Фактические значения			Изменения
	2010г	2011г	2012г.	2011г. к 2012	2012г. к 2011г.	2012г. к 2010г.
1.Источники собственных средств  1300	6598	6423	6265	-175	-158	-333
2. Основные средства и вложения 1100	362	354	334	-8	-20	-28
3.Наличие собственных оборотных  средств  (1 – 2)	6236	6069	5931	-167	-138	-305
4. Долгосрочные и среднесрочные  кредиты и займы 1400	0	0	0	0	0	0
5.Наличие собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат  (3 + 4)	6236	6069	5931	-167	-138	-305
6. Краткосрочные кредиты и займы 1510	185	156	112	-25	-44	-73
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5 + 6)	6421	6225	6043	-196	-182	-378
8. Общая величина запасов и  затрат 1210	6541	7009	10111	468	3102	3570
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (3 – 8)	-305	-940	-4180	1245	5120	4485
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат  (5  - 8)	-305	-940	-4180	1245	5120	4485
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат  (7- 8)	-120	-784	-4068	904	4852	4188

 

По данным анализа на предприятие  недостаток величины основных источников на 4068 тыс.руб., при рассмотрении данного показателя в динамике можно сделать вывод, что наблюдается тенденция к снижению финансовой устойчивости.

Таблица 6 – Основные финансовые коэффициенты оценки финансовой устойчивости ООО «Каа-Хемское звероводческо-промысловое хозяйство»

Коэффициент	Формула	2010г.	2011г	2012	норматив	Отклонение
						2011 к 2010	2012 к 2011
1	2	3	4	5	6	7=4-3	8=5-4
1. Коэффициент автономии	Собственные средства Валюта баланса 1300/1700	0,71	0,69	0,55	Ка ≥0,5	-0,02	-0,14
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.	Заемные ср-ва Собственные средства (1400+1500)/1300	0,4	0,4	0,8	Кз/с <0,7	0	0,4
3. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами.	СОС Оборотные средства (1300+1400-1100)/1200	0,70	0,68	0,53	Косос ≥0,1	-0,02	-0,15
4. Коэффициент маневренности.	СОС Собственные  средства (1300+1400-1100)/1300	0,94	0,94	0,95	К.м=0,2-0,5	0	0,01
5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.	Оборотные средства Внеоборотные средства 1200/1100	24,5	25,2	33,3		0,7	8,1
6. Коэффициент имущества производственного назначения.	ВНА+Запасы  Валюта баланса (1100+1210)/1600	0,75	0,79	0,91	Кипн≥0,5	0,04	0,12
7. Коэффициент прогноза банкротства	ОА-КрОб  Валюта баланса (1200-1500)/1700	0,68	0,65	0,52		-0,03	-0,13