Отчет по практике на ОАО "Коммерческий банк Кыргызстан"

Содержание

 

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Понятие активных операций  в коммерческом банке

.2 Пассивные операции  коммерческого банка

.3 Расчетные операции  коммерческого банка

Глава 2. АНАЛИЗ Деятельность банковских финансово-кредитных  институтов на примере коммерческого  банка ОАО "Коммерческий банк Кыргызстан"

.1 Организационно-экономическая  характеристика банка

.2 Основные операции банка

.3 Состав и структура  финансовой отчетности банка

Глава 3. Пути дальнейшего развития операций финансово-кредитных  институтов в Кыргызстане

.1 Проблемы регулирования  деятельности коммерческих банков  со стороны НБ КР

.2 Совершенствование регулирования  операций финансово-кредитных институтов  в Кыргызстане

Заключение

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

Введение

Финансовая система считается  самой важной в отрасли экономики, т.к. только такая система дает рационально  контролировать огромный денежный поток  Мира (по данным МВФ (Мировой Валютный Фонд) в 2013 г. ВВП Мира ≈ 73 454 493 000 000 $).  В такой системе учета хозяйства существуют следующий секторы: домашние хозяйства, деловые предприятия, государственные учреждения, финансовые институты, заграничный сектор.

В экономически потенциальных  странах сектор домашних хозяйств –  поставщик капитала других секторов. Государственный сектор в основном дефицитен, и соответственно он выступает  как заемщик на рынке ссудных  капиталов.

Заграничный сектор может  иметь как дефицит, так и избыток  средств, в зависимости от состояния платежного баланса страны по текущим операциям и сальдо межстранового движения капитала.

Цель курсовой работы - анализ кредитных операции в коммерческих банков КР.

Информационная и методологическая база исследования: " Закон "О Национальном банке Кыргызской Республики", 1997 г.Закон "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", 1997 г., Банковское дело: Справочное пособие. - М.,1996., Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 1998., "Банковский надзор: зарубежный опыт и проблемы его применения в России". Сборник статей. Составитель: О.Н.Антипова. , "Надзор, инспектирование  и аудит коммерческих банков России" Сборник статей, часть 1.Составитель: Л.А.Познякова. ЦПП ЦБ РФ, "Международные  стандарты банковского надзора" О.Н. Антипова. ЦПП ЦБ РФ,

Структура работы: данная работа состоит из введения, трех глав, заключении и списка использованной литературы.

банковский финансовый кредитный отчетность

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие активных операций в коммерческом банке

 

Активные операции банка – использование  финансовых средств с целью получения  прибыли впустив их в оборот. Активные операции, которые банк может совершать для своих клиентов:

• Операции с наличностью (например, перевод денег – прием наличными и перевод в электронном виде и снова выдача наличными);
• Учетно-ссудные операции – это операции, связанные с кредитованием юридических и физических лиц, учетом выданных ссуд и их погашением. Учетно-ссудные операции занимают наибольший удельный вес во всем объеме активных операций банка. В результате их совершения банки формируют основную часть своих доходов. Такие операции связаны с таким понятием как кредит и ссуда. Разница ссуды и кредита, это первый вид является – безвозмездной;
• Агентские услуги банка;
• Межбанковский рынок и межбанковские операции;
• Валютные операции;
• Фондовые операции;
• Банковские консалтинговые операции;
• Банковские операции по обслуживанию населения.

 

Существуют разные подходы  к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в частности  Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют  на 4 основные категории:

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2. Инвестиции в ценные бумаги.

3. Ссуды.

4. Здания и сооружения.

В зарубежной практике понятие "Наличные деньги и приравненные к ним средства" считаются средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

Что касается инвестиций в  ценные бумаги, то коммерческие банки  покупают эти ценные бумаги для поддержания  ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования  их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

В развитых странах подавляющая  часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С  целью обеспечения ликвидности  банки помещают сравнительно небольшие  суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке  коммерческие бумаги, брокерские ссуды  и сертификаты товарно-кредитных  корпораций, облигации правительственных  учреждений, первоклассные облигации  корпораций.

Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как  вопросами вложения средств в  здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

В работе российских экономистов  также встречается группировка  активов по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим  образом:

1. Ликвидные активы - остатки  средств в кассе, денежные средства  в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах  хозрасчетных и нехозрасчетных  предприятий и организаций банка,  остатки средств на счетах  у иностранных банков, на корреспондентских  счетах в НБР, а также приобретенные  банком облигации государственных  займов и выданные кредиты  и другие виды платежей в  пользу банка со сроком погашения  до одного месяца.

. Ссуды. Ими обеспечивается  получение основной части доходов  банка. У наших коммерческих  банков ссуды - преобладающая  форма активов. Наиболее ликвидные  ссуды это ссуды, предоставляемые  другим банком (особенно ссуды  до востребования), а также краткосрочные  ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних  возрастает в связи с тем,  что принятые в их обеспечение  ценности могут быть перезаложены  коммерческим банком в Национальном  банке для получения от него  краткосрочных кредитов. Ликвидность  долгосрочных ссуд с учетом  существующих условий их предоставления  чрезвычайно низка. Сложившаяся  у нас практика такова, что  долгосрочные ссуды предоставляются  в основном без всякого обеспечения.  Это резко снижает их ликвидность  и повышает риски коммерческих  банков от их невозврата.

. Инвестиции в паи и  ценные бумаги предприятий, организаций,  кооперативов других банков. Для  отечественных коммерческих банков  эти активы наименее ликвидны  по сравнению со ссудами, так  как при отсутствии развитого  вторичного рынка ценных бумаг  реализация акций и облигаций  предприятий весьма затруднительна.1

. Основные фонды банка.  Вложения средств в эти активы  имеют относительно низкий удельный  вес в активах коммерческих  банков и не связаны непосредственно  с получением прибыли. Но именно  эти активы создают коммерческим  банкам материальную основу для  получения прибыли.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени  ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для  обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого  банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка  делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и  активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Национальном банке, Государственные долговые обязательства  и др. Эти средства относятся к  ликвидным, так как подлежат в  случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов  входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течение  ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в сомах  и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять  требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных  средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности  рассчитывается как отношение суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности  представляет собой отношение суммы  ликвидных активов кредитной  организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности  определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше  года к капиталу кредитной организации  и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются  в процессе управления активами.

Так же активы банков можно  сгруппировать от степени риска.

По степени риска делятся  на пять групп:

К первой группе относятся  активы, имеющие нулевую степень  риска: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и  резервном счетах в НБ, государственные  ценные бумаги.

Ко второй группе относятся  активы с 10% степенью риска. В нее  входят остатки на корреспондентских  счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов  вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов  власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских  счета кыргызских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку  доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть  депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и  резервном счетах НБ, инвестиции в  основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в  общей сумме активов, тем эффективнее  они размещены.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными  авторами по-разному

 

1.2 Пассивные операции  коммерческого банка

 

Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых  формируются ресурсы банка. В  результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных или активно-пассивных  счетах.

Формирование пассивов – базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных  операций коммерческих банков:

- взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

- получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

- депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

- внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных  операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных  операций формируется первая крупная  группа кредитных ресурсов - собственные  ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - привлеченные (заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка  представляют собой банковский капитал  и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что  за счет собственного капитала банки  покрывают менее 10% общей потребности  в средствах. Обычно государство  устанавливает для банков минимальную  границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В  России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания  в соотношении весьма существенны.